2010年自考“金融理論與實(shí)務(wù)”筆記(6)

2010年自考“金融理論與實(shí)務(wù)”筆記(6)

第六章　信托與租憑

　　第一節(jié)　信托的概念、種類與職能

　　識(shí)記：

　　信托是財(cái)產(chǎn)的所有者為了達(dá)到一定目的，通過簽訂合同，將其財(cái)產(chǎn)委托給信托機(jī)構(gòu)全權(quán)代為經(jīng)營(yíng)、管理和處理的行為

　　信托即信用委托的意思，是指接受他人委托，代為管理、經(jīng)營(yíng)和處理經(jīng)濟(jì)事務(wù)的行為。

　　信托財(cái)產(chǎn)是信托關(guān)系的中心，它是指委托人通過信托行為轉(zhuǎn)移給受托人，并由受托人按照信托合同規(guī)定的目的進(jìn)行管理和處理的財(cái)產(chǎn)，還包括管理和處理財(cái)產(chǎn)所獲得的收益，如利潤(rùn)、利息等

　　信托關(guān)系是指信托行為形成的以信托財(cái)產(chǎn)為中心的當(dāng)事人之間的特定的法律關(guān)系。聯(lián)結(jié)信托關(guān)系各方的當(dāng)事人總稱為信托關(guān)系人，包括委托人、受托人、受益人。自然人和法人都可以成為信托關(guān)系人。

　　信托可以從不同角度進(jìn)行多種分類。包括：商事信托和民事信托；公益信托和私益信托；設(shè)定信托和法定信托；自益信托和他益信手；國(guó)內(nèi)信托和國(guó)際信托；資金信托和非資金信托等。

　　按受托人隨信托的目的是否盈利可以分為商事信托和民事信托。

　　按信托目的分可以分為公益信托和私益信托。

　　按信托關(guān)系建立的依據(jù)不同，可以分為設(shè)定信托和法定信托。

　　按信托行為的不同可以分為契約信托和遺囑信托。

　　按受托人與受益人關(guān)系的不同可以分為自益信托與他益信托。

　　信托財(cái)產(chǎn)的運(yùn)動(dòng)方向是：委托人——>受托人——>受益人。

　　領(lǐng)會(huì)：

　　信托行為形成的條件？

　　信托行為的形成，一般需要四個(gè)條件：

　　1、信托當(dāng)事人的真實(shí)意思表示。

　　2、特定的合法目的。

　　3、以財(cái)產(chǎn)為中心。

　　4、以信任為基礎(chǔ)。

　　綜合言之就是需要信托行為，信托財(cái)產(chǎn)，信托關(guān)系人。

　　信托財(cái)產(chǎn)的特征？

　　1、受托人為他人利益而掌握的財(cái)產(chǎn)。

　　2、信托財(cái)產(chǎn)的物上代位性。

　　3、信托財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性

　　應(yīng)用：

　　信托在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的職能？

　　信托的職能主要有財(cái)務(wù)管理職能、資金融通職能、信用服務(wù)職能

　　1、財(cái)務(wù)管理職能

　　資金信托的財(cái)務(wù)管理職能表現(xiàn)為信托機(jī)構(gòu)為委托人代為管理貨幣資金。

　　2、資金融通職能

　　資金信托作為一種信用形式必然具有融通資金的職能，與銀行信用相比還具有長(zhǎng)期、穩(wěn)定的特點(diǎn)。

　　3、信用服務(wù)職能

　　隨著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的多樣化，各經(jīng)濟(jì)主體要求金融業(yè)提供多樣化、多層次、多方位的金融服務(wù)。

　　第二節(jié)　信托業(yè)務(wù)

　　識(shí)記：

　　資金信托是指以貨幣資金為信托財(cái)產(chǎn)，各信托關(guān)系人以此建立的信托。資金信托最根本的特征是以貨幣形態(tài)的信托資產(chǎn)為中心，信托終止時(shí)，受益人所得到的是貨幣形態(tài)的資產(chǎn)。根據(jù)資金信托的標(biāo)的物、貨幣資金的運(yùn)動(dòng)方式和目的的不同，資金信托可分為普通資金信托和特定資金信托兩種形式。

　　動(dòng)產(chǎn)信托是以動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物的信托。

　　不動(dòng)產(chǎn)信托是指以不動(dòng)產(chǎn)作為信托標(biāo)的物設(shè)立信托，即委托人把不動(dòng)產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給信托機(jī)構(gòu)，信托機(jī)構(gòu)作為受托人按照信托契約的規(guī)定對(duì)不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行保管、管理和處理的一種信托業(yè)務(wù)。

　　領(lǐng)會(huì)：

　　資金信托的內(nèi)容和特點(diǎn)？

　　資金信托業(yè)務(wù)的特點(diǎn)可通過與銀行存款業(yè)務(wù)的比較來認(rèn)識(shí)：

　　A）法律關(guān)系不同。銀行存款是債的法律關(guān)系。信托是產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的法律關(guān)系。

　　B）目的不同。

　　C）業(yè)務(wù)處理不同。服務(wù)對(duì)象重點(diǎn)不同；金錢吸收方式不同；收益分配不同；破產(chǎn)時(shí)的處理方式不同。

　　資金信托的內(nèi)容，分為融資性資金信托、投資性資金信托、基金性資金信托。

　　動(dòng)產(chǎn)信托的方式和特點(diǎn)？

　　動(dòng)產(chǎn)信托的方式一般可分為三種：管理處理方式、處理方式和管理方式。

　　動(dòng)產(chǎn)信托的特點(diǎn)，我們可以把動(dòng)產(chǎn)信托和與其相似的業(yè)務(wù)作一比較

　　A）動(dòng)產(chǎn)信托與租賃業(yè)務(wù)的比較。當(dāng)事人不同、動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的最終歸屬不同、租金繳納的方法不同。

　　B）動(dòng)產(chǎn)信托與抵押貸款的比較。目的不同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移方式不同、財(cái)產(chǎn)管理方式不同、財(cái)產(chǎn)范圍不同

　　不動(dòng)產(chǎn)信托的種類和意義？

　　不動(dòng)產(chǎn)信托業(yè)務(wù)的種類：

　　1、房屋信托業(yè)務(wù)

　　2、不動(dòng)產(chǎn)保管信托業(yè)務(wù)

　　3、發(fā)行不動(dòng)產(chǎn)債券信托

　　4、發(fā)行不動(dòng)產(chǎn)分割證信托

　　5、房地產(chǎn)經(jīng)租管理信托

　　6、土地執(zhí)業(yè)信托

　　開辦不動(dòng)產(chǎn)信托業(yè)務(wù)的意義：

　　1、促進(jìn)房地產(chǎn)業(yè)再生產(chǎn)。

　　2、為投資體制改革和住房制度改革服務(wù)。

　　3、為房地產(chǎn)業(yè)主（用戶）提供專業(yè)服務(wù)。

　　第三節(jié)　租賃業(yè)務(wù)

　　識(shí)記：

　　租憑業(yè)務(wù)是由一方（出租人）把自己所有的資本設(shè)備租給另一方（租用人）在約定期限內(nèi)使用，而由租用人依約按其付給出租人一定數(shù)額的租金。在租賃期限內(nèi)，設(shè)備的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給租用人，但所有權(quán)仍屬于出租人。

　　融資性租賃是指出租人（租賃公司）用資金購(gòu)置承租人（需要設(shè)備的企業(yè)）選定的設(shè)備，按照簽訂的租憑協(xié)議或合同將其租給承租人長(zhǎng)期使用的一種融通資金的方式。

　　服務(wù)性租賃也稱為經(jīng)營(yíng)性租賃或管理租憑。用以解決企事業(yè)單位對(duì)某些大型設(shè)備一次性使用或臨時(shí)短期需要，是一種非一個(gè)租期內(nèi)全部或大部分回收設(shè)備價(jià)值的租賃形式，是一種不完全支付租賃。

　　領(lǐng)會(huì)：

　　租賃業(yè)務(wù)對(duì)經(jīng)濟(jì)生活有何意義？

　　現(xiàn)代租憑具有雙重作用集于一身的性質(zhì)與意義。表現(xiàn)在三個(gè)方面：

　　1、融資與融物結(jié)合。

　　2、信用與貿(mào)易結(jié)合。

　　3、銀行資本與產(chǎn)業(yè)資本交織在一起，發(fā)揮著雙重作用。

　　融資性租憑的功能何在？

　　融資性租賃具有以下四個(gè)功能：

　　1、在資金不足的情況下引進(jìn)設(shè)備。

　　2、提高資金使用效率。

　　3、成本固定，避免通貨膨脹的風(fēng)險(xiǎn)。

　　4、引進(jìn)速度快，方式靈活。

　　為什么要進(jìn)行服務(wù)性租賃？

　　服務(wù)性租賃具有如下特點(diǎn)：

　　1、在租賃期滿前，承租人預(yù)先通知出租人就可中止合同，退回設(shè)備。

　　2、出租人一般需要將設(shè)備出租多次，方能收加回全部投資和獲得利潤(rùn)。

　　3、在租賃合同期內(nèi)，出租人要對(duì)租賃物負(fù)責(zé)維修、保養(yǎng)工作，以便在租賃期滿后將租賃物出售或續(xù)租給原承租人或轉(zhuǎn)租給另一承租人。

　　4、在服務(wù)性租賃方式下，承租人帳務(wù)上僅作為費(fèi)用處理，而資產(chǎn)仍在出租人的帳簿上。