2010年自考“金融理論與實務”筆記(6)

2010年自考“金融理論與實務”筆記(6)

第六章　信托與租憑

　　第一節(jié)　信托的概念、種類與職能

　　識記：

　　信托是財產的所有者為了達到一定目的，通過簽訂合同，將其財產委托給信托機構全權代為經營、管理和處理的行為

　　信托即信用委托的意思，是指接受他人委托，代為管理、經營和處理經濟事務的行為。

　　信托財產是信托關系的中心，它是指委托人通過信托行為轉移給受托人，并由受托人按照信托合同規(guī)定的目的進行管理和處理的財產，還包括管理和處理財產所獲得的收益，如利潤、利息等

　　信托關系是指信托行為形成的以信托財產為中心的當事人之間的特定的法律關系。聯(lián)結信托關系各方的當事人總稱為信托關系人，包括委托人、受托人、受益人。自然人和法人都可以成為信托關系人。

　　信托可以從不同角度進行多種分類。包括：商事信托和民事信托；公益信托和私益信托；設定信托和法定信托；自益信托和他益信手；國內信托和國際信托；資金信托和非資金信托等。

　　按受托人隨信托的目的是否盈利可以分為商事信托和民事信托。

　　按信托目的分可以分為公益信托和私益信托。

　　按信托關系建立的依據(jù)不同，可以分為設定信托和法定信托。

　　按信托行為的不同可以分為契約信托和遺囑信托。

　　按受托人與受益人關系的不同可以分為自益信托與他益信托。

　　信托財產的運動方向是：委托人——>受托人——>受益人。

　　領會：

　　信托行為形成的條件？

　　信托行為的形成，一般需要四個條件：

　　1、信托當事人的真實意思表示。

　　2、特定的合法目的。

　　3、以財產為中心。

　　4、以信任為基礎。

　　綜合言之就是需要信托行為，信托財產，信托關系人。

　　信托財產的特征？

　　1、受托人為他人利益而掌握的財產。

　　2、信托財產的物上代位性。

　　3、信托財產的獨立性

　　應用：

　　信托在國民經濟發(fā)展中的職能？

　　信托的職能主要有財務管理職能、資金融通職能、信用服務職能

　　1、財務管理職能

　　資金信托的財務管理職能表現(xiàn)為信托機構為委托人代為管理貨幣資金。

　　2、資金融通職能

　　資金信托作為一種信用形式必然具有融通資金的職能，與銀行信用相比還具有長期、穩(wěn)定的特點。

　　3、信用服務職能

　　隨著經濟活動的多樣化，各經濟主體要求金融業(yè)提供多樣化、多層次、多方位的金融服務。

　　第二節(jié)　信托業(yè)務

　　識記：

　　資金信托是指以貨幣資金為信托財產，各信托關系人以此建立的信托。資金信托最根本的特征是以貨幣形態(tài)的信托資產為中心，信托終止時，受益人所得到的是貨幣形態(tài)的資產。根據(jù)資金信托的標的物、貨幣資金的運動方式和目的的不同，資金信托可分為普通資金信托和特定資金信托兩種形式。

　　動產信托是以動產為標的物的信托。

　　不動產信托是指以不動產作為信托標的物設立信托，即委托人把不動產的產權轉移給信托機構，信托機構作為受托人按照信托契約的規(guī)定對不動產進行保管、管理和處理的一種信托業(yè)務。

　　領會：

　　資金信托的內容和特點？

　　資金信托業(yè)務的特點可通過與銀行存款業(yè)務的比較來認識：

　　A）法律關系不同。銀行存款是債的法律關系。信托是產權轉讓的法律關系。

　　B）目的不同。

　　C）業(yè)務處理不同。服務對象重點不同；金錢吸收方式不同；收益分配不同；破產時的處理方式不同。

　　資金信托的內容，分為融資性資金信托、投資性資金信托、基金性資金信托。

　　動產信托的方式和特點？

　　動產信托的方式一般可分為三種：管理處理方式、處理方式和管理方式。

　　動產信托的特點，我們可以把動產信托和與其相似的業(yè)務作一比較

　　A）動產信托與租賃業(yè)務的比較。當事人不同、動產所有權的最終歸屬不同、租金繳納的方法不同。

　　B）動產信托與抵押貸款的比較。目的不同、產權轉移方式不同、財產管理方式不同、財產范圍不同

　　不動產信托的種類和意義？

　　不動產信托業(yè)務的種類：

　　1、房屋信托業(yè)務

　　2、不動產保管信托業(yè)務

　　3、發(fā)行不動產債券信托

　　4、發(fā)行不動產分割證信托

　　5、房地產經租管理信托

　　6、土地執(zhí)業(yè)信托

　　開辦不動產信托業(yè)務的意義：

　　1、促進房地產業(yè)再生產。

　　2、為投資體制改革和住房制度改革服務。

　　3、為房地產業(yè)主（用戶）提供專業(yè)服務。

　　第三節(jié)　租賃業(yè)務

　　識記：

　　租憑業(yè)務是由一方（出租人）把自己所有的資本設備租給另一方（租用人）在約定期限內使用，而由租用人依約按其付給出租人一定數(shù)額的租金。在租賃期限內，設備的使用權轉讓給租用人，但所有權仍屬于出租人。

　　融資性租賃是指出租人（租賃公司）用資金購置承租人（需要設備的企業(yè)）選定的設備，按照簽訂的租憑協(xié)議或合同將其租給承租人長期使用的一種融通資金的方式。

　　服務性租賃也稱為經營性租賃或管理租憑。用以解決企事業(yè)單位對某些大型設備一次性使用或臨時短期需要，是一種非一個租期內全部或大部分回收設備價值的租賃形式，是一種不完全支付租賃。

　　領會：

　　租賃業(yè)務對經濟生活有何意義？

　　現(xiàn)代租憑具有雙重作用集于一身的性質與意義。表現(xiàn)在三個方面：

　　1、融資與融物結合。

　　2、信用與貿易結合。

　　3、銀行資本與產業(yè)資本交織在一起，發(fā)揮著雙重作用。

　　融資性租憑的功能何在？

　　融資性租賃具有以下四個功能：

　　1、在資金不足的情況下引進設備。

　　2、提高資金使用效率。

　　3、成本固定，避免通貨膨脹的風險。

　　4、引進速度快，方式靈活。

　　為什么要進行服務性租賃？

　　服務性租賃具有如下特點：

　　1、在租賃期滿前，承租人預先通知出租人就可中止合同，退回設備。

　　2、出租人一般需要將設備出租多次，方能收加回全部投資和獲得利潤。

　　3、在租賃合同期內，出租人要對租賃物負責維修、保養(yǎng)工作，以便在租賃期滿后將租賃物出售或續(xù)租給原承租人或轉租給另一承租人。

　　4、在服務性租賃方式下，承租人帳務上僅作為費用處理，而資產仍在出租人的帳簿上。