銀行會計復(fù)習(xí)資料1

 第一章
　　
　　1.銀行會計學(xué)（1/）：是會計學(xué)的一個分支，是根據(jù)會計學(xué)的基本原理和基本方法，結(jié)合銀行業(yè)務(wù)特點的具有特定核算形式和核算方法，應(yīng)用于會計核算與管理的專業(yè)會計學(xué)。
　　
　　2.銀行會計的對象（7/）：是銀行資金運動的增減變化的過程和結(jié)果，同時也是銀行業(yè)務(wù)活動和財務(wù)收支中發(fā)生的、能夠用貨幣計量單位核算、反映和監(jiān)督的經(jīng)濟活動極其所體現(xiàn)的一定經(jīng)濟關(guān)系。
　　
　　3.銀行會計的主要任務(wù)：（1）正確組織會計核算，（2）加強會計服務(wù)和監(jiān)督，（3）加強經(jīng)濟核算，（4）開展會計分析預(yù)測，（5）加強會計內(nèi)部控制管理。
　　
　　4.銀行會計的作用：（1）組織會計核算，反映經(jīng)濟情況，提供正確數(shù)據(jù)，（2）貫徹方針政策，加強服務(wù)監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律；（3）加強財務(wù)管理，堅持經(jīng)濟核算，提高經(jīng)濟效益，（4）開展檢查分析，提高工作質(zhì)量，促進經(jīng)濟發(fā)展。
　　
　　另：
　　
　　1.中國人民銀行是1948.12.1在蘇區(qū)銀行和抗日根據(jù)地銀行的基礎(chǔ)上建立。
　　
　　2.現(xiàn)行金融體系人行、政策性銀行3個、國有商業(yè)銀行4個、股份制綜合性銀行、地方商業(yè)銀行、非銀行金融機構(gòu)。
　　
　　第二章
　　
　　1.會計科目的設(shè)置要求：（1）必須適應(yīng)國家宏觀經(jīng)濟管理的需要，（2）必須適應(yīng)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營管理的需要，（3）必須適應(yīng)會計核算和財務(wù)管理的需要。
　　
　　2.單式記帳法：對發(fā)生的每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，只在一個科目、一個帳戶中進行登記。（如：表外業(yè)務(wù)）
　　
　　3.復(fù)式記帳法：對發(fā)生的每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都要以相等的金額在相關(guān)聯(lián)的兩個或兩個以上的帳戶中進行登記。
　　
　　4.銀行會計憑證的作用：（1）是反映業(yè)務(wù)和正確組織核算的工具，（2）辦理資金收付和記帳的依據(jù)，（3）核對帳務(wù)和事后查考的依據(jù)，（4）保護國家和人民財產(chǎn)安全的手段
　　
　　5.記帳原則：現(xiàn)金收款先收款后記帳，現(xiàn)金付款先記帳后付款，轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)先記付款單位再記收款單位，他行票據(jù)收妥入帳。
　　
　　6.帳務(wù)組織：指各種帳簿設(shè)置、核算程序和帳務(wù)核對的有機配合，是銀行會計基本核算方法的有機組成部分，是保證核算質(zhì)量的重要手段。
　　
　　7.50頁的圖：A辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)根據(jù)，B編制或企業(yè)交來的憑證（確定現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳、表外業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金轉(zhuǎn)帳是借貸業(yè)務(wù)，表外是收付業(yè)務(wù)）C登記現(xiàn)金收付登記簿、分戶帳、表外科目分戶帳（一一對應(yīng)），D憑證在日終按科目編制科目日結(jié)單，憑以登記總帳，現(xiàn)金填制結(jié)數(shù)表依此做科目日結(jié)單。E根據(jù)分戶帳抄列余額表F核對：余額表合計等于該科目總帳余額，（總分核對）庫存現(xiàn)金總帳和登記簿（帳帳核對）和實際現(xiàn)金核對（帳實核對）
　　
　　第三章
　　
　　1.帳戶種類：基本存款帳戶（結(jié)算用，可存取現(xiàn)金，只能開一個）、一般存款帳戶（不準取現(xiàn)金，可多開）、專用存款帳戶（建設(shè)等特定用途，根據(jù)批文）、臨時存款帳戶。
　　
　　A企業(yè)存現(xiàn)金100元。借：現(xiàn)金100貸：活期存款——A企業(yè)100
　　
　　A企業(yè)取現(xiàn)金100元。借：活期存款——A企業(yè)100貸：現(xiàn)金100
　　
　　A企業(yè)存定期1萬元。借：活期存款——A企業(yè)10000貸：定期存款——A企業(yè)100 00
　　
　　A企業(yè)取定期1萬元，計算利息1000.借：定期存款——A企業(yè)100 00利息支出——定期存款利息支出1000貸：活期存款——A企業(yè)11000
　　
　　2.計息：不會考活期計息。定期一年360天。百分之是年利率，千分之月利率，萬分之是日利率。如2002年3月25日存10000元，一年利率3.6%，活期利率1.2%，2003年3月25日取。算頭不算尾正好一年。10000*1*3.6%=360.如果2003.03.29取則（1）10000*1*3.6%=360（2）10000*（29-25天）*1.2%/12/30（年/12月/30天=360天）=1.33.應(yīng)付利息=360+1.33=361.33.實付利息=361.33*80%=289.07，利息稅=361.33*20%=72.26.*注意：個人記稅，單位不記
　　
　　分錄：（如單位）借：定期存款10000利息支出——定期利息支出361.33貸：活期存款10361.33（如個人）定期儲蓄存款10000利息支出——定期儲蓄利息支出289.07貸：現(xiàn)金10289.07代扣另走分錄，是轉(zhuǎn)帳，亂，應(yīng)該不會考這塊。
　　
　　3.儲蓄政策：國家保護和鼓勵。儲蓄原則：存款自愿；取款自由；存款有息，為儲戶保密。
　　
　　第四章
　　
　　1.支付結(jié)算：是單位、個人在社會經(jīng)濟活動中，使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托受、委托收款等結(jié)算方式進行貨幣給付及資金清算的行為。
　　
　　2.支付原則：（1）恪守信用，履約付款（企業(yè)）；（2）誰的錢進誰的帳，由誰支配（銀行）；（3）銀行不墊款
　　
　　3.結(jié)算業(yè)務(wù)的核算的基本要求：（1）貫徹結(jié)算原則，嚴格審查憑證；（2）做好憑證傳遞工作；（3）加強結(jié)算管理，進行結(jié)算分析。
　　
　　第五章
　　
　　1.信貸：是一種以償還為條件的價值運動的特殊形式，是體現(xiàn)一定生產(chǎn)關(guān)系的借貸行為。廣義的信貸指信用，狹義的信貸指銀行信用，更狹義的信貸指銀行貸款，就是以償還為條件的借貸行為。有借有還，并支付一定利息，是信貸的主要特征。
　　
　　2.貸款的種類：（1）按貸款性質(zhì)和風(fēng)險度有信用貸款、保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款、票據(jù)貼現(xiàn)貸款；（2）按貸款資產(chǎn)流動性分有短期（含1年下）、中期（1不含至5含年）、長期貸款（5不含年以上）；（3）按貸款資產(chǎn)質(zhì)量分有正常、逾期、呆滯、催收、呆帳貸款，除正常外，其他統(tǒng)稱不良貸款（注：銀行人員注意，催收已經(jīng)取消了，這是四級分類，新五級為正常、關(guān)注、次級、風(fēng)險、損失）；（4）按貸款人承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任分有自營、委托、特定貸款；（5）按貸款對象產(chǎn)業(yè)歸屬科目劃分工業(yè)、商業(yè)、農(nóng)業(yè)、科技、三資企業(yè)、流動資金、固定資產(chǎn)貸款等等
　　
　　3.信用貸款：又叫無擔(dān)保貸款，指以借款人的信譽為基礎(chǔ)而發(fā)放的貸款。
　　
　　4.抵押貸款：是一種擔(dān)保貸款，銀行以借款人以一定的財產(chǎn)作抵押而發(fā)放的一種貸款。
　　
　　5.抵押物的品種有房屋、設(shè)備等不動產(chǎn)；質(zhì)押物的品種銀行定單、國庫券、股票、有價證券、飾品、貴金屬。（實際上后三種現(xiàn)在不做質(zhì)押）
　　
　　貸款時：借：某某貸款——某某戶貸：活期存款——某某戶
　　
　　6.票據(jù)貼現(xiàn)：指票據(jù)持有人在票據(jù)未到期前，為取得貸款，持未到期的承兌票據(jù)，向銀行提出貼現(xiàn)申請，并貼付利息，為提前取得貨款的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。
　　
　　貼時：借：貼現(xiàn)貸：活期存款——某某戶利息收入——貼現(xiàn)利息
　　
　　表外：收：代保管有價值品——（票面金額）
　　
　　收回：借：轄內(nèi)往來（同城）貸：貼現(xiàn)
　　
　　或借：聯(lián)行來帳（異地）貸：貼現(xiàn)
　　
　　轉(zhuǎn)貼：貼行：借：存放中央銀行款項利息支出——轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息支出
　　
　　貸：貼現(xiàn)
　　
　　受貼行：借：貼現(xiàn)——某某銀行貸：存放中央銀行款項——備付金
　　
　　貸：利息收入——貼現(xiàn)利息收入
　　
　　人行再貼：借：存放中央銀行款項利息支出——轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息支出
　　
　　貸：貼現(xiàn)
　　
　　7.貼現(xiàn)于貸款的區(qū)別：資金投放的對象不同（債權(quán)人、債務(wù)人）、體現(xiàn)的信用關(guān)系不同（持票、出票、承兌、背書人，借款人、擔(dān)保人）、放款期限不同（6個月以下不超1年，短中長之分）、計收利息時間不同（先收，到期受、定期收）、資金流動性不同（可轉(zhuǎn)貼再貼，到期收回）。（簡單解釋）
　　
　　第六章
　　
　　1.聯(lián)行：是銀行系統(tǒng)內(nèi)各行處間的互稱。
　　
　　2.聯(lián)行往來：是指國內(nèi)非同城銀行系統(tǒng)內(nèi)以及他們所屬的分、支行處之間因資金流入流出而發(fā)生的資金帳務(wù)往來，也稱系統(tǒng)內(nèi)銀行機構(gòu)間資金往來。
　　
　　3.電子聯(lián)行辦理跨系統(tǒng)往帳業(yè)務(wù)原則：必須先清算資金，后發(fā)出往帳的原則。未經(jīng)會計部門事先清算資金，清算中心不得擅自發(fā)出往帳信息。
　　
　　4.系統(tǒng)內(nèi)上存款項：存放在上級行的款項，下級行用的科目，資產(chǎn)類。
　　
　　系統(tǒng)內(nèi)款項存放：下級行存放的款項，上級行使用的科目，負債類。
　　
　　5.分錄183頁舉例到187頁上邊。
　　
　　第七章
　　
　　1.同業(yè)往來：是指跨系統(tǒng)的商業(yè)銀行間，以及商業(yè)銀行與其他一切金融機構(gòu)之間，由于辦理同城支付結(jié)算、異地匯劃款項、資金拆借等業(yè)務(wù)而發(fā)生的資金往來。
　　
　　2.同業(yè)拆借：是同一城市的各商業(yè)銀行，因跨系統(tǒng)匯劃款項，發(fā)生中央銀行存款帳戶余額不足，因資金周轉(zhuǎn)需要而在金融企業(yè)間相互借入、借出，融通資金，進行資金拆借。
　　
　　第八章
　　
　　1.出納錯款的處理原則：長款不得寄庫，短款不得空庫，長短款不能相互抵補。長款不報，以貪污論，短款不報，以違反制度論。