2021年湖北自考外國財政課程考試大綱

               
第一部分  課程性質(zhì)與目標
一、課程性質(zhì)與特點

《外國財政》是一門涉及面非常廣的學(xué)科。本課程從教學(xué)的實際出發(fā)，同時也本著借鑒、吸收的目的，充分汲取當今外國財政制度和管理發(fā)展的最新成果，將本課程教學(xué)范圍限定為世界上具有代表性的國家（包括發(fā)達國家和發(fā)展中國家），就其財政制度、財政政策和財政管理加以介紹和論述。

《外國財政》是高等學(xué)校財政學(xué)、稅收學(xué)及相關(guān)專業(yè)本科生必修或選修的專業(yè)課程之一，它對國家現(xiàn)代化建設(shè)和培養(yǎng)高素質(zhì)的財經(jīng)專業(yè)合格人才具有重要意義。該課程的主要任務(wù)是使學(xué)生了解和掌握現(xiàn)代外國財政特別是西方發(fā)達國家財政制度、財政政策和財政管理的基礎(chǔ)理論、基本知識和基本技能，使學(xué)生成為具有創(chuàng)新精神和實踐能力的專門人才，為畢業(yè)后從事財經(jīng)管理工作或繼續(xù)深造打下基礎(chǔ)。
二、課程目標與基本要求
通過本課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生系統(tǒng)了解并掌握國外財政制度、財政政策和財政管理的基本內(nèi)容和最新發(fā)展；并能在完整、系統(tǒng)學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上，借鑒國外最新的理論與實踐經(jīng)驗，分析我國財政稅收領(lǐng)域的熱點問題并提出相關(guān)的政策建議。
三、與本專業(yè)其他課程的關(guān)系
本課程是財經(jīng)體系的一個組成部分。本課程是大學(xué)本科三年級開設(shè)的專業(yè)課，應(yīng)在學(xué)習(xí)完《經(jīng)濟學(xué)》（或《西方經(jīng)濟學(xué)》）、《財政學(xué)》（或《公共經(jīng)濟學(xué)》）基礎(chǔ)理論后開設(shè)的課程。要求學(xué)生掌握一定的經(jīng)濟學(xué)、財政學(xué)基礎(chǔ)知識，最好還具備一定的《外國經(jīng)濟史》（或《西方經(jīng)濟史》）的基礎(chǔ)知識。


第二部分  考核內(nèi)容與考核目標
第一章 財政制度與財政管理概論
一、學(xué)習(xí)目的與要求
通過本章節(jié)的學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解市場失靈與國家財政之間的關(guān)系，掌握現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下國家財政職能、財政制度，發(fā)達國家財政管理、監(jiān)督和改革問題。
二、考核知識點與考核目標
（一）公共財政制度與管理（重點）
識記：財政制度；公共財政；公共財政制度；公共財政管理；公共財政管理體制；收益—成本比率標準；凈現(xiàn)值標準；成本最小化標準；帕累托標準
理解：財政制度的功能；公共財政制度的特征；公共財政的制度框架；公共財政制度有效性的評價；公共財政管理體制的標準
應(yīng)用：公共財政的基本特征；公共財政制度的成本；公共財政制度的評價標準；公共財政管理的支點
（二）發(fā)達國家的財政管理與監(jiān)督（次重點）
識記：績效管理；國庫集中收付制度；西方發(fā)達國家財政部門設(shè)置的原則；部門預(yù)算；財政透明度
理解：財政管理的目標；西方發(fā)達國家財政管理特征；審計監(jiān)督內(nèi)容
應(yīng)用：支出管理內(nèi)容；預(yù)算管理內(nèi)容；西方國家財政管理的框架體系；西方國家財政監(jiān)督的框架體系；西方發(fā)達國家公共支出管理的經(jīng)驗
（三）發(fā)達國家公共財政管理改革（一般）
識記：馬約財政基準；政府會計基礎(chǔ)
理解：傳統(tǒng)公共財政管理模式的制度性特征；應(yīng)計制會計基礎(chǔ)如何支持績效管理改革？
應(yīng)用：西方國家預(yù)算改革措施；政府會計基礎(chǔ)的轉(zhuǎn)變與應(yīng)用

第二章 公共支出制度與管理
一、學(xué)習(xí)目的與要求
通過分析發(fā)達國家財政支出規(guī)模和結(jié)構(gòu)的變化，了解和掌握西方國家財政支出的特點，重點掌握財政支出制度和管理的內(nèi)容，以及發(fā)達國家和發(fā)展中國家財政支出的特點和區(qū)別。
二、考核知識點與考核目標
（一）公共支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)（重點）
識記：公共支出；絕對指標；相對指標；公共支出結(jié)構(gòu)
理解：衡量公共支出規(guī)模的指標及意義；影響公共支出規(guī)模的因素；不同國家公共支出規(guī)模的區(qū)別；公共支出的經(jīng)濟類型結(jié)構(gòu)和職能類型結(jié)構(gòu)；德國政府公共支出的經(jīng)濟類型結(jié)構(gòu)劃分
應(yīng)用：發(fā)達國家公共支出結(jié)構(gòu)的特點和區(qū)別；發(fā)展中國家公共支出結(jié)構(gòu)的特點和區(qū)別；
（二）公共支出的分類（次重點）
識記：經(jīng)常性支出；資本性支出
理解：公共支出的經(jīng)濟分類及分類意義；公共支出的職能分類及各分類職能的含義
應(yīng)用：我國的公共支出分類與其他國家的比較
（三）公共支出的管理（一般）
識記：公共支出的績效管理；國庫管理；財政監(jiān)督；西方發(fā)達國家的現(xiàn)代國庫管理系統(tǒng)構(gòu)成
理解：西方國家公共支出的績效管理；西方發(fā)達國家的國庫管理運作模式；西方國家的財政監(jiān)督管理體制；新西蘭、法國、瑞典績效管理模式的特征及區(qū)別
應(yīng)用：西方各國公共支出績效管理的模式分類及特點；西方不同類型國家國庫資金的支付程序與管理的特點；西方國家財政監(jiān)督的基本特點；西方各國財政監(jiān)督管理制度的區(qū)別與聯(lián)系

第三章 公共收入制度與管理
一、學(xué)習(xí)目的與要求
通過本章節(jié)的學(xué)習(xí)要了解和掌握我國公共收入的規(guī)模和結(jié)構(gòu)、發(fā)達國家財政收入水平和發(fā)達國家的財政收入結(jié)構(gòu)，以及公共收入的歷史歷程，非稅收入制度與管理。
二、考核知識點與考核目標
（一）公共收入的規(guī)模和結(jié)構(gòu)（重點）
識記：公共收入的含義；公共收入的構(gòu)成；公共收入的絕對規(guī)模；公共收入的相對規(guī)模；宏觀稅負率；公共收入制度
理解：衡量公共收入規(guī)模的指標及意義；影響公共收入規(guī)模的因素；生產(chǎn)力發(fā)展與公共收入的關(guān)系；經(jīng)濟周期的不同階段政府采取何種財政政策對宏觀經(jīng)濟運行進行調(diào)控？美國、歐盟國家的公共收入結(jié)構(gòu)；部分發(fā)展中國家的中央政府財政收入結(jié)構(gòu)
應(yīng)用：發(fā)達國家公共收入相對規(guī)模普遍大于發(fā)展中國家的原因分析；發(fā)達國家和發(fā)展中國家的公共收入結(jié)構(gòu)特點
（二）非稅收入制度與管理（次重點）
識記：非稅收入的定義及構(gòu)成
理解：非稅收入的征收主體；非稅收入的征收目的；非稅收入的征收范圍；非稅收入的征收標準；非稅收入的基本特征；非稅收入的發(fā)展演進；
應(yīng)用：西方國家政府非稅收入管理制度的特點
（三）公共收入的歷史分析（一般）
識記：公共收入絕對規(guī)模的增長；公共收入相對規(guī)模的增長
理解：西方國家公共收入水平的變化階段劃分
應(yīng)用：西方發(fā)達國家公共收入結(jié)構(gòu)的變化與發(fā)展趨勢

第四章 稅收制度
一、學(xué)習(xí)目的與要求
通過本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)生掌握發(fā)達國家稅收制度的基本內(nèi)容，了解西方國家所得稅制度、社會保障稅制度、商品稅制度和財產(chǎn)稅制度。理解發(fā)達國家的現(xiàn)行稅制以及發(fā)達國家稅制的發(fā)展趨勢。
二、考核知識點與考核目標
（一）個人所得稅制度、商品稅制度和財產(chǎn)稅制度（重點）
識記：所得稅；商品稅；增值稅；消費稅；財產(chǎn)稅
理解：個人所得稅改革的共同趨勢；各個國家個人所得稅制的主要內(nèi)容；商品稅的特點；各個國家增值稅制度的主要內(nèi)容；各個國家消費稅制度的主要內(nèi)容；財產(chǎn)稅的類型；各個國家財產(chǎn)稅制度的主要內(nèi)容
應(yīng)用：發(fā)達國家與發(fā)展中國家個人所得稅的聯(lián)系與區(qū)別；發(fā)達國家與發(fā)展中國家增值稅制的比較；消費稅制的國際比較；哪些稅種減稅？哪些稅種增稅？發(fā)達國家與發(fā)展中國家財產(chǎn)稅制的比較
（二）稅收制度概述（次重點）
識記：稅收制度
理解：發(fā)達國家稅收制度的演變；發(fā)展中國家的稅收制度不同階段的特點
應(yīng)用：發(fā)達國家20世紀80年代以來稅制改革的主要表現(xiàn)；發(fā)達國家與發(fā)展中國家稅制改革的比較
（三）社會保障稅制度與公司所得稅制度（一般）
識記：社會保障稅；公司所得稅
理解：各個國家社會保障稅制度的主要內(nèi)容；各個國家公司所得稅的主要內(nèi)容
應(yīng)用：發(fā)達國家和發(fā)展中國家社會保障稅制的聯(lián)系與區(qū)別；發(fā)達國家與發(fā)展中國家公司所得稅制的比較

第五章 稅收管理
一、學(xué)習(xí)目的與要求
通過對本章節(jié)的學(xué)習(xí)，了解西方國家稅收管理的基本內(nèi)容，了解和掌握西方國家稅款征收管理、稅務(wù)代理制度，以及稅式支出與管理。
二、考核知識點與考核目標
（一）稅收征收管理與稅務(wù)代理制度（重點）
識記：稅收立法；稅務(wù)代理；稅務(wù)代理的特點；稅收籌劃
理解：國外稅收征收管理的主要內(nèi)容；稅務(wù)稽查與審計；稅務(wù)審計的社會化和專業(yè)化；國外稅務(wù)代理的主要特征；集中型稅務(wù)代理制度；松散型稅務(wù)代理制度；混合型稅務(wù)代理制度；稅務(wù)代理產(chǎn)生和發(fā)展的外部因素有哪些；日本、美國、德國、澳大利亞和加拿大的稅務(wù)代理制度的主要內(nèi)容
應(yīng)用：發(fā)達國家與發(fā)展中國家稅收征收管理的比較
（二）稅式支出與管理（次重點）
識記：稅式支出；稅收豁免；稅收饒讓；免征額；稅額抵免；加速折舊；盈虧互抵；優(yōu)惠退稅
理解：稅式支出的基本特征；稅式支出的形成與發(fā)展；稅式支出的表現(xiàn)形式；稅式支出的功能及利弊；國外稅式支出預(yù)算管理的主要內(nèi)容；國外稅式支出實行預(yù)算管理的方式劃分
應(yīng)用：發(fā)達國家與發(fā)展中國家稅式支出比較
（三）稅收管理概述（一般）
識記：稅收管理；稅收管理的主體、客體和內(nèi)容
理解：發(fā)達國家稅收管理的特征；發(fā)達國家稅收管理模式；發(fā)展中國家稅收管理的主要內(nèi)容
應(yīng)用：發(fā)達國家與發(fā)展中國家稅收管理的比較

第六章 預(yù)算制度及管理
一、學(xué)習(xí)目的與要求
通過對本章節(jié)的學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解發(fā)達國家預(yù)算形式與分類、發(fā)達國家預(yù)算管理及預(yù)算編制程序；掌握發(fā)達國家預(yù)算制度，了