2021年湖北自考國際稅收課程考試大綱

一、課程的性質(zhì)與特點

世界經(jīng)濟逐漸融為一體，在這種情況下，與國際經(jīng)濟密切相關(guān)的國際稅收問題也越來越被人們所重視。政府部門面臨著加強涉外稅務管理以及制定開放經(jīng)濟條件下稅收政策的緊迫任務；眾多向國際市場進軍的國內(nèi)企業(yè)也亟待了解跨國經(jīng)營的國際稅收環(huán)境和國際稅務籌劃方法。因此，國際稅收也成為財經(jīng)類專業(yè)學生的專業(yè)必修課。

該課程主要研究跨國稅收關(guān)系，跨國稅收問題的核心是要解決國際重復征稅問題和國際避稅問題，課程內(nèi)容包括分析國際重復征稅的原因，介紹避免雙重征稅的主要方法，以及約束國際重復征稅外延擴大的國際規(guī)范。探討國際避稅逃稅的特點、具體途徑和在我國的特殊表現(xiàn)形式，概要闡述各國防止避稅的方針策略。
二、課程目標與基本要求
通過本課程的學習，學生能接收最新的國際稅收知識和相關(guān)法律法規(guī)，學生應該能夠系統(tǒng)掌握國際稅收的基本理論和操作實務，而且在講授知識的同時闡明解決問題的各種規(guī)則和思路，提高學生分析問題和解決問題的能力。本課程在學生的專業(yè)知識結(jié)構(gòu)中占有較重要的地位，對學生今后稅務相關(guān)工作具有一定的指導意義。
三、與本專業(yè)其他課程的關(guān)系
國際稅收在很多規(guī)定方面與其他科目有所關(guān)聯(lián)，在學習此課程前，應首先學習《稅收學原理》、《中國稅制》、《稅收籌劃》《比較稅收學》等課程，以及學習最新國內(nèi)稅法實務和國際稅收動態(tài)，以便掌握較全面的國際稅收相關(guān)基礎知識，形成完整的專業(yè)知識結(jié)構(gòu)。
第二部分  考核內(nèi)容與考核目標
1. 國際稅收導論
一、學習目的與要求
這一章節(jié)是學習國際稅收的基礎。通過本章的學習學生應了解國際稅收的概念和產(chǎn)生的原因、形成與發(fā)展、稅收國際化關(guān)系和國際稅收秩序的相關(guān)知識及主要內(nèi)容。
二、課程內(nèi)容
1.1國際稅收和稅收國際化關(guān)系
1.1.1國際稅收關(guān)系的產(chǎn)生
1.1.2國際稅收與稅收國際化
1.1.3國際稅收與相關(guān)學科的關(guān)系
1.2國際稅收涉及的法律要素
1.2.1課稅權(quán)主體
1.2.2國際稅收涉及的納稅人-----課稅主體
1.2.3國際稅收涉及的征稅對象----課稅客體
1.3國際稅收秩序
1.3.1當前的國際稅收秩序
1.3.2國際稅收新秩序
三、考核知識點
①國際稅收和稅收國際化關(guān)系
②國際稅收涉及的法律要素
③國際稅收秩序
四、考核要求
①國際稅收和稅收國際化關(guān)系 識記：國際稅收產(chǎn)生的原因、國際稅收與國家稅收的區(qū)別、稅收國際化。
②國際稅收涉及的法律要素 識記：課稅權(quán)主體、國際稅收涉及的納稅人和征稅對象。
③國際稅收新秩序 識記：當前的國際稅收秩序、雙重稅收管轄權(quán)與稅權(quán)劃分、國際稅收新秩序的建立。
2.  稅收管轄權(quán)
一、學習目的與要求
稅收管轄權(quán)是國際稅收中一個根本性概念，是分析國際稅收關(guān)系的前提，國際重復征稅問題，直接或間接地都與稅收管轄權(quán)有關(guān)。通過本章的學習，學生應掌握稅收管轄權(quán)的類型、跨國自然人的居民身份確定、跨國法人的居民身份判定以及各種所得來源地的確定。
二、課程內(nèi)容
2.1稅收管轄權(quán)概述
2.1.1稅收管轄權(quán)的原則
2.1.2稅收管轄權(quán)的類型
2.2居民（公民）稅收管轄權(quán)
2.2.1跨國自然人的居民身份確定
2.2.2跨國法人的居民身份判定
2.2.3特殊情況下的跨國自然人和跨國法人
2.3地域稅收管轄權(quán)
2.3.1關(guān)于經(jīng)營所得來源地的確定
2.3.2關(guān)于勞務所得來源地的確定
2.3.3關(guān)于投資所得來源地的確定
2.3.4關(guān)于其他所得來源地的確定
三、考核知識點
①稅收管轄權(quán)概述
②居民（公民）稅收管轄權(quán)
③地域稅收管轄權(quán)
四、考核要求
①稅收管轄權(quán)概述 識記：稅收管轄權(quán)的原則和稅收管轄權(quán)的類型
②居民（公民）稅收管轄權(quán) 識記：跨國自然人的居民身份和跨國法人的居民身份判定標準。領(lǐng)會：特殊情況下的跨國自然人和跨國法人
③地域稅收管轄權(quán) 識記：經(jīng)營所得、勞務所得、投資所得、其他所得來源地的判定標準
3.  國際重復征稅
一、學習目的與要求
國際重復征稅問題在國際經(jīng)濟活動中處理國際間稅收事務方面特別關(guān)注的一大熱點問題，尤其是在國際稅收學領(lǐng)域也一直被作為一項非常重要的理論和現(xiàn)實問題而加以研究和探討。通過本章學習，使學生了解國際重復征稅的分類及成因，了解國際雙重征稅的基本特征，掌握國際重復征稅的影響。
二、課程內(nèi)容
3.1國際重復征稅的分類及成因
3.1.1    國際重復征稅的定義
3.1.2    國際重復征稅的分類
3.1.3    國際重復征稅的成因
3.2國際雙重征稅的基本特征
3.2.1征稅主體的多元性
3.2.2納稅主體的同一性
3.2.3納稅客體的同一性
3.2.4課征稅種的同類性
3.2.5納稅周期的同一性
3.2.6納稅人承擔稅負的國際性
3.3國際重復征稅的影響
3.3.1國際重復征稅使跨國納稅人擔負了沉重的納稅義務
3.3.2國際重復征稅違背了稅負公平的原則
3.3.3國際重復征稅阻礙國際經(jīng)濟的發(fā)展
3.3.4國際重復征稅影響有關(guān)國家之間的財權(quán)利益關(guān)系
三、考核知識點
①國際重復征稅的分類及成因
②國際雙重征稅的基本特征
③國際重復征稅的影響
四、考核要求
①國際重復征稅的分類及成因 識記：國際重復征稅的定義、分類及成因。
②國際雙重征稅的基本特征 識記：征稅主體的多元性、納稅主體的同一性、納稅客體的同一性、課征稅種的同類性、納稅周期的同一性、納稅人承擔稅負的國際性。
③國際重復征稅的影響 識記：國際重復征稅使跨國納稅人擔負了沉重的納稅義務、國際重復征稅違背了稅負公平的原則、國際重復征稅阻礙國際經(jīng)濟的發(fā)展、國際重復征稅影響有關(guān)國家之間的財權(quán)利益關(guān)系
4.  國際重復征稅外延擴大的免除
一、學習目的與要求
國際重復征稅對跨國納稅人、一國經(jīng)濟發(fā)展和世界經(jīng)濟都帶來消極影響,引起各國政府及相關(guān)國際組織的極大，各國政府與國際組織采取各種方式來免除國際重復征稅。通過本章學習，學生能學習免除國際重復征稅的方式，以及在這些方式中應遵循的思路和原則
二、課程內(nèi)容
4.1國際重復征稅外延擴大免除的思路、原則與方式
4.1.1免除國際重復征稅的思路
4.1.2免除國際重復征稅的原則
4.1.3減除國際重復征稅的方式
4.2    居住國政府的免稅法
4.2.1無條件免稅法和有條件免稅法
4.2.2全額免稅法和累進免稅法
4.2.3免稅法的特點
4.3    居住國政府的扣除法與其他緩解方法
4.3.1扣除法
4.3.2其他緩解國際重復征稅的方法
4.4居住國政府的抵免法
4.4.1直接抵免法
4.4.2間接抵免法
4.5稅收饒讓抵免
4.5.1稅收饒讓概述
4.5.2稅收饒讓的適用范圍
4.5.3稅收饒讓的類型
4.5.4對稅收饒讓的評價
4.5.5我國的稅收饒讓態(tài)度
三、考核知識點
①國際重復征稅外延擴大免除的思路、原則與方式
②居住國政府的免稅法
③居住國政府的扣除法與其他緩解方法
④居住國政府的抵免法
稅收饒讓抵免
四、考核要求
①國際重復征稅外延擴大免除的思路、原則與方式 識記：免除國際重復征稅的思路、免除國際重復征稅的原則、減除國際重復征稅的方式。
②居住國政府的免稅法 識記：無條件免稅法和有條件免稅法、全額免稅法和累進免稅法、免稅法的特點。
③居住國政府的扣除法與其他緩解方法 識記：扣除法、其他緩解國際重復征稅的方法如低稅法、延期征稅法和投資抵免。領(lǐng)會：扣除法和抵免法的比較
④居住國政府的抵免法 識記：直接抵免法和間接抵免法的概念、計算和運用 領(lǐng)會：分國抵免和綜合抵免
稅收饒讓抵免 識記：稅收饒讓的定義、稅收饒讓的適用范圍、稅收饒讓的類型、對稅收饒讓的評價
5.  跨國投資經(jīng)營稅收計劃
一、學習目的與要求
    根據(jù)納稅人減少納稅人義務的手段和性質(zhì)不同,可以將這種行為區(qū)分為避稅和逃稅。國際避稅與逃稅是跨國投資者經(jīng)營過程中為了減輕納稅義務而做的稅收計劃的一部分。學生通過本章的學習，將掌握國際避稅與國際逃稅的聯(lián)系與區(qū)別，了解國際避稅的成因，掌握國際避稅的基本方式和特殊方式。
二、課程內(nèi)容
5.1國際避逃稅的理論分析及其成因
5.1.國際避稅與國際逃稅
5.1.國際避稅的成因
5.2國際避稅的基本方式
5.2.1納稅主體的流動
5.2.2納稅主體的非流動
5.2.3納稅客體的流動
5.3國際避稅的特殊方式——濫用稅收協(xié)定
5.3.1稅收協(xié)定與濫用稅收協(xié)定
5.3.2濫用稅收協(xié)定的方法
三、考核知識點
①國際避逃稅的理論分析及其成因
②國際避稅的基本方式
③國際避稅的特殊方式——濫用稅收協(xié)定
四、考核要求
①國際避逃稅的理論分析及其成因 識記：國際避稅的認定標準、國逃稅的認定標準、國際避稅和國際逃稅的區(qū)別、避稅的成因 領(lǐng)