2019年上半年自考會(huì)計(jì)專業(yè)課程：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)串講十

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第二節(jié) 信息系統(tǒng)審計(jì)概述

(二)、信息系統(tǒng)審計(jì)的定義和審計(jì)對(duì)象

信息系統(tǒng)審計(jì)是通過一定的技術(shù)手段采集審計(jì)證據(jù)，對(duì)被審計(jì)單位的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的安全性、可靠性、有效性和效率進(jìn)行綜合審查與評(píng)價(jià)活動(dòng)。

第三節(jié) 信息系統(tǒng)審計(jì)技術(shù)

(一)、 測(cè)試數(shù)據(jù)法

測(cè)試數(shù)據(jù)是審計(jì)人員編制的一些包括有效數(shù)據(jù)和無效數(shù)據(jù)在內(nèi)的測(cè)試用例，用于測(cè)試程序運(yùn)行的準(zhǔn)確性。

(二)、 整合測(cè)試工具法

(三)、并行模擬法

并行模擬是用審計(jì)人員編寫的專門用于測(cè)試的程序處理真實(shí)數(shù)據(jù)，然后比較模擬的輸出和正常的輸出以達(dá)到控制的目的。

(四)、嵌入式審計(jì)程序

他通過將專門的審計(jì)例行程序嵌入正在使用的軟件系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)的

(五)、 擴(kuò)展紀(jì)錄

(六)、 抽點(diǎn)轉(zhuǎn)存(snap shot 快照)

實(shí)現(xiàn)抽點(diǎn)轉(zhuǎn)存的程序語句可以加在審計(jì)人員感興趣的程序中，產(chǎn)生一個(gè)打印出的審計(jì)線索。

(七)、 跟蹤

(八)、系統(tǒng)文檔審核

審核關(guān)于信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)方案、流程圖和程序清單。審計(jì)人員可以要求信息系統(tǒng)人員提供系統(tǒng)文檔的一個(gè)完整副本來閱讀;

(九)、控制流程圖審核

常常參考分析流程圖、系統(tǒng)流程圖、文檔流程圖來幫助完成信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的審核。

(十)、映像(Mapping)

第四節(jié) 信息系統(tǒng)審計(jì)過程

(一)、計(jì)劃階段

計(jì)劃階段的主要工作包括：

1. 了解被審計(jì)單位的基本情況

2. 識(shí)別重要性

3. 進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

4. 了解內(nèi)部控制

5. 制訂審計(jì)計(jì)劃

(二)、實(shí)施審計(jì)階段

1. 對(duì)信息系統(tǒng)的現(xiàn)有控制進(jìn)行符合性測(cè)試(過渡性測(cè)試的方法)

符合性測(cè)試的目的是檢查內(nèi)存控制機(jī)制是否健全有效。符合性測(cè)試著重審查被審計(jì)單位信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制的存在性、有效性及遵守情況。

2. 實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試

實(shí)質(zhì)性測(cè)試是對(duì)事務(wù)和事項(xiàng)的詳細(xì)測(cè)試或分析性復(fù)合測(cè)試，以獲得審計(jì)期間這些事項(xiàng)或事務(wù)的完整、準(zhǔn)確或存在的審計(jì)證據(jù)。

(三)、審計(jì)完成階段

審計(jì)完成階段，信息系統(tǒng)審計(jì)人員必須運(yùn)用專業(yè)知識(shí)判斷收集到的各種證據(jù)，以經(jīng)過核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，形成審計(jì)意見，做出審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告須說明審計(jì)范圍、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)期間和所執(zhí)行的審計(jì)工作的性質(zhì)和范圍。審計(jì)報(bào)告中還應(yīng)說明采用了那些計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和信息系統(tǒng)審計(jì)技術(shù)以及與之有關(guān)的審計(jì)結(jié)果。

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