2016年10月湖北自考《企業(yè)納稅會計》答案(網(wǎng)友版)

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單選題 5、D;6、A;7、C;8、A;9、C;10、C

第二部分非選擇題

判斷題11、 12、 13、√ 14、 15、16、17、√

01786三、名詞解釋

21、契稅指對契約征收的稅，屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅，由財產(chǎn)承受人繳納。

22、 進項稅額是指納稅人購進貨物或應稅勞務所支付或者承擔的增值稅稅額。

23、財產(chǎn)租賃所得是指個人出租建筑物、土地使用權(quán)、機器設備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。

24、車船稅是指對在中國境內(nèi)應依法到公安、交通、農(nóng)業(yè)、漁業(yè)、軍事等管理部門辦理登記的車輛、船舶，根據(jù)其種類，按照規(guī)定的計稅依據(jù)和年稅額標準計算征收的一種財產(chǎn)稅

01786 25題：(1)借：原材料 87000

應交稅費-應交增值稅(進項稅)13000

貸：銀行存款 10000

(2)

借：銀行存款 140400

貸：主營業(yè)務收入 120000

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)20100

同時：借：主營業(yè)務收入 80000

貸：庫存商品 80000

允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅=13000*40%=5200元

01786:企業(yè)納稅會計 28:

(1)借：委托加工材物資 15000

貸：原材料 14500

銀行存款 500

(2)借：委托加工物資 3500

應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 510

貸：銀行存款 4010

(3)

借：委托加工物資 7500

貸：銀行存款 7500

收回委托加工消費品：

借：原材料 26000

貸：委托加工物資 26000

01786 企業(yè)納稅會計

29題：(1)(6000-3500)*10%-105=145

(2){(10-8)*500-120*50%-80}*20%=(1000-140)*20%=172元

(3)保險理賠款不算個稅

(4)(3000-800-800)*10%=140元

2016年1月應交個稅=145+172+140=457元

納稅會計

五、案例分析題

30、

1、責令飯店申報辦理稅務登記并處以罰款

2、補繳稅款，加收滯金，并處不交稅款1倍及1500元罰款

處理依據(jù)：

3、根據(jù)《稅收征管法》第60條的有關(guān)規(guī)定：“未按照規(guī)定期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷稅務登記的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款?！?

4、根據(jù)《稅收征管法》第64條的有關(guān)規(guī)定：“納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關(guān)追繳，其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。”