2015年湖北自考中國稅制考試大綱流轉稅制

2015年湖北自考中國稅制考試大綱流轉稅制

　　一、學習目的和要求

　　通過本章的學習，了解我國現行流轉稅制的布局，理解現行各流轉稅的概念、特點及意義，掌握增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅的征收制度。

　　二、課程內容

　　第一節(jié)　流轉稅制概述

　?。ㄒ唬┪覈F行流轉稅制的布局

　　我國現行流轉稅制設置的稅種。增值稅、消費稅、煙葉稅、營業(yè)稅和關稅的征收范圍和作用。

　　（二）流轉稅要素的設計

　　流轉稅征稅范圍的選擇。流轉稅納稅環(huán)節(jié)的選擇。流轉稅計稅依據的選擇。

　　第二節(jié)　增值稅

　?。ㄒ唬┰鲋刀惖母拍詈吞攸c

　　增值稅的概念。增值額的含義。法定增值額的概念。

　　（二）增值稅的產生及各國增值稅比較

　　增值稅產生和發(fā)展的過程。增值稅相比其前身營業(yè)稅的優(yōu)點。

　　各國增值稅制度比較。增值稅的局部實行和全面實行，消費型增值稅、收入型增值稅和生產型增值稅的概念。我國增值稅轉型改革的背景和試點。增值稅稅率的運用。直接計算法和間接計算怯（扣稅法）的含義、計算。實行扣稅法的好處。

　?。ㄈ┰鲋刀惖膬?yōu)點

　　增值稅與階梯式商品稅相比具有的突出優(yōu)點。

　　（四）我國增值稅征收制度

　　我國增值稅的征收范圍、納稅人、稅率規(guī)定和稅額的計算公式。我國增值稅的計稅辦法、銷項稅額和進項稅額的確定。小規(guī)模納稅人計稅方法和進口貨物計稅方法。增值稅的征收機關、納稅義務發(fā)生時間、納稅期限、納稅地點和增值稅專用發(fā)票管理。

　　第三節(jié)　消費稅

　?。ㄒ唬┫M稅的作用

　　消費稅在調節(jié)消費結構、增加國家財政收入方面的作用。

　?。ǘ┫M稅的征收制度

　　消費稅的征稅范圍、納稅人、征稅對象、計稅依據。消費稅的稅基。消費稅計稅依據的特殊計算方法、計算公式。實行從價定率辦法的應稅消費品消費稅的計算公式。消費稅的稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅方法與地點，以及有關的減免稅規(guī)定。

　　第四節(jié)　煙葉稅

　?。ㄒ唬熑~稅的指導思想和意義

　　制定煙葉稅的背景。煙葉稅的指導思想和制定原則。煙葉稅制定實施的意義。

　?。ǘ熑~稅的征收制度

　　煙葉稅的征稅范圍、納稅人、稅率、征收環(huán)節(jié)。煙葉稅的計稅依據、計算方法。煙葉稅的征收管理。

　　第五節(jié)　營業(yè)稅

　?。ㄒ唬I業(yè)稅的意義

　　營業(yè)稅的作用和意義。

　　（二）營業(yè)稅的征收制度

　　現行營業(yè)稅的征收范圍、稅目、納稅人、稅率。營業(yè)稅計稅依據的有關規(guī)定。營業(yè)稅的減免原則、免稅項目、起征點。營業(yè)稅的納稅地點與期限和扣繳義務人的有關規(guī)定。

　　第六節(jié)　關稅

　　（一）關稅的歷史

　　關稅的概念。關境與國境的不同。單獨關境區(qū)的概念。

　?。ǘ╆P稅的分類

　　以通過關境的流動方向分類 進口關稅、出口關稅、過境關稅。以關稅計征方式分類從量關稅、從價關稅、復合關稅、選擇性關稅、滑動關稅。以關稅的差別分類 歧視關稅、優(yōu)惠關

　　稅。

　?。ㄈ┪覈年P稅制度的建立

　　中華人民共和國成立后關稅制度的變革情況。

　?。ㄋ模╆P稅制度

　　關稅的征稅對象、納稅義務人和稅率。進口貨物原產地的確認。關稅完稅價格的計算。關稅應納稅額的計算。行李和郵遞物品進口稅。關稅的申報和繳納、關稅的強制執(zhí)行、關稅退還及補征和追征。

　　（五）船舶噸稅

　　船舶噸稅的概念、征稅范圍、稅率、計征方法。

　　三、考核知識點

　?。ㄒ唬┰鲋刀?

　?。ǘ┫M稅

　?。ㄈ熑~稅

　　（四）營業(yè)稅

　?。ㄎ澹╆P稅

　?。┋傓D稅制概述

　　四、考核要求

　?。ㄒ唬┰鲋刀?

　　1.識記：（1）增值稅的概念和特點。 （2）增值稅的產生。（3）消費型增值稅、收入型增值稅、生產型增值稅的概念。（4）我國增值稅的征收范圍、納稅人、稅率規(guī)定和稅額的計算公式。（5）增值稅的征收機關、納稅義務發(fā)生時間、納稅期限、納稅地點。（6）增值稅專用發(fā)票管理的有關規(guī)定。

　　2.領會：（1）各國增值稅的異同。（2）增值稅的優(yōu)點。（3）我國增值稅的計稅辦法、銷項稅額和進項稅額的確定。

　　3.應用：熟悉我國增值稅的征收制度，正確進行增值稅的計算。

　?。ǘ┫M稅

　　1.識記：（1）消費稅的征稅范圍與納稅人、征稅對象、計稅依據。（2）消費稅的稅目、稅率。（3）消費稅的納稅環(huán)爺、期限和納稅方怯與地點。（4）消費稅減免稅的有關規(guī)定。

　　2.領會：（1）消費稅的作用。（2）委托加工、進口、自產自用應稅消費品組成計稅價格的計算公式。（3）實行從價定事辦店的應稅消費晶消費稅的計算公式。

　　3.應用：熟悉我國消費稅的征收制度，正確進行消費稅的計算。

　?。ㄈ熑~稅

　　1.識記：（1）煙葉稅的指導思想、制定原則和意義。（2）煙葉稅的征稅范圍、納稅人、稅率、征收環(huán)節(jié)、計稅依據。

　　2.領會：制定煙葉稅的背景。

　　3.應用：熟悉我國煙葉稅的征收制度，正確進行煙葉稅的計算。

　?。ㄋ模I業(yè)稅

　　1.識記：（1）現行營業(yè)稅的征收范圍、稅目、納稅人、稅率。（2）營業(yè)稅計稅依據的特殊規(guī)定。（3）營業(yè)稅的免稅項目、起征點。（4）營業(yè)稅的納稅地點與期限和扣繳義務人的有關規(guī)定。

　　2.領會：（1）營業(yè)稅的作用。（2）營業(yè)稅的減免原則。

　　3.應用：熟悉我國營業(yè)稅的征收制度，正確進行營業(yè)稅的計算。

　?。ㄎ澹╆P稅

　　1.識記：（1）關稅的分類。（2）關稅的征稅對象、納稅人。（3）進口稅率、出口稅率和暫定稅率。（4）船舶噸稅的概念、征稅范圍、稅率。

　　2.領會：（1）關稅制度的變革情況。（2）進口關稅的稅額計算方法及公式。（3）進口關稅完稅價格的確定方法。（4）出口關稅的計算公式及其完稅價格的確定方法。（5）對個人進口物品課征的關稅完稅價格的核定方法。（6）船舶噸稅的計征方法。

　　3.應用：（1）熟悉我國關稅的征收制度，正確進行關稅的計算。（2）熟悉我國船舶噸稅的征收制度，正確進行船舶噸稅的計算。

　?。┝鬓D稅制概述

　　1.識記：我國現行流轉稅制包括的稅種及其各自的征收范圍。

　　2.領會：（1）增值稅、消費稅、煙葉稅、營業(yè)稅和關稅的不同作用。（2）流轉稅要素的設計原則及方法。

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