2015年湖北自考中國稅制考試大綱所得稅制

2015年湖北自考中國稅制考試大綱所得稅制

　　一、學習目的和要求

　　通過本章的學習，了解對所得課稅的各種征收制度，認識國際稅收的基本概念，掌握我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅、個人所得稅的主要征收制度。

　　二、課程內(nèi)容

　　第一節(jié)　所得稅制概述

　?。ㄒ唬λ妙~課稅的意義

　　所得額的概念。對所得額課稅的意義。

　　（二）對所得額課稅的征收制度

　　分類征稅制與綜合征稅制的含義和優(yōu)缺點。累進稅率和比例稅率各自的優(yōu)越性。實報實銷法和標準扣除法的含義。源泉課征法和申報法的概念和優(yōu)缺點。

　　第二節(jié)　企業(yè)所得稅

　?。ㄒ唬┙y(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅的必要性和重要意義

　　企業(yè)所得稅改革的必要性。企業(yè)所得稅改革的重要意義。

　?。ǘ┲饕魇罩贫?

　　企業(yè)所得稅的納稅人、稅率、征稅對象。居民企業(yè)與非居民企業(yè)的概念。企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)、應納稅所得額計算公式、成本、費用的列支范圍。準予扣除和不允許扣除的項目各自包括哪些內(nèi)容。資產(chǎn)處理的有關規(guī)定。企業(yè)重組概念。企業(yè)清算。應納稅額的確定。關聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來的納稅調整。我國的納稅年度和收入確定原則。企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。源泉扣繳制度。企業(yè)所得稅的納稅地點及繳納的具體程序和步驟。

　　第三節(jié)　個人所得稅

　?。ㄒ唬﹤€人所得稅的建立和發(fā)展

　　個人所得稅改革歷程。

　?。ǘ﹤€人所得稅的征收制度

　　個人所得稅的納稅人。居民的定義。非居民和居民在納稅義務上的不同。個人所得稅的征稅對象、應稅所得項目和計稅依據(jù)。個人所得稅各種所得項目的稅率。個人所得稅的減免、征收方法和納稅期限。

　　三、考核知識點

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)所得稅

　?。ǘ﹤€人所得稅

　?。ㄈ┧枚愔聘攀?

　　四、考核要求

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)所得稅

　　1.識記：（1）統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅的必要性。（2）企業(yè)所得稅的納稅人、稅二棼、征稅對象。 （3）企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)、應納稅額的計算。（4）成本、費用的列支范圍（準予扣除和不允許扣除的項目各自包括哪些內(nèi)容）。（5）企業(yè)重組概念。（6）企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。（7）企業(yè)所得稅的納稅地點及繳納的具體程序和步驟。

　　2.領會：（1）統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅的意義。（2）資產(chǎn)處理的有關規(guī)定。（3）關聯(lián)企業(yè)的業(yè)務往來。

　　3.應用：熟悉我國企業(yè)所得稅的征收制度，正確進行企業(yè)所得稅的計算。

　　（二）個人所得稅

　　1.識記（1）個人所得稅的改革歷程。（2）個人所得稅的納稅人。（3）居民的定義。（4）個人所得稅的征稅對象、應稅所得項目和計稅依據(jù)。（5）個人所得稅各種所得項目的稅率。（6）個人所得稅的減免、征收方法和納稅期限。

　　2.領會。（1）個人所得稅改革的意義。（2）非居民和居民在納稅義務上的不同。

　　3.應用熟悉我國個人所得稅的征收制度，正確進行個人所得稅的汁算。

　?。ㄈ┧枚愔聘攀?

　　1.識記：（1）所得額、收益額及純收益額和總收益額的概念。（2）分類征稅制、綜合征稅制的概念。（3）我國現(xiàn)行所得稅制包括的稅種及其各自的征收范圍。

　　2.領會：（1）對所得額課稅的意義。（2）分類征稅制、綜合征稅制的區(qū)別。（3）源泉課征法、申報法的異同及各自的優(yōu)缺點。

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