2012年湖北自考中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)二

第二章 貨幣資金
    
     1、貨幣資金：是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
    
     2、貨幣資金在企業(yè)資產(chǎn)中具有最大的流動(dòng)性。
    
     3、貨幣資金內(nèi)部控制的一般原則：
    
     1）處理貨幣資金業(yè)務(wù)的職能分離。
    
     2）加強(qiáng)銀行對(duì)貨幣資金收支的控制與監(jiān)督。
    
     3）建立內(nèi)部審計(jì)或稽核制度。
    
     4、廣義的現(xiàn)金（扣除長(zhǎng)期銀行存款，1年以上）包括：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行活期存款、銀行本票、銀行匯票、信用卡存款等內(nèi)容。
    
     5、我國(guó)會(huì)計(jì)慣例所稱(chēng)現(xiàn)金為狹義的現(xiàn)金，即庫(kù)存現(xiàn)金。
    
     6、現(xiàn)金日記帳有：三欄式和多欄式兩種。
    
     7、銀行存款：是企業(yè)存放在開(kāi)戶(hù)銀行的貨幣資金，包括人民幣存款和外幣存款。其流動(dòng)性次于現(xiàn)金。
    
     8、銀行存款帳戶(hù)分為基本存款帳戶(hù)（只能開(kāi)立一個(gè)）、一般存款帳戶(hù)（每個(gè)銀行開(kāi)立一個(gè)；銀行不限）、臨時(shí)存款帳戶(hù)（無(wú)限制）和專(zhuān)用帳戶(hù)（有專(zhuān)用款項(xiàng)）。
    
     9、一家企業(yè)只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款帳戶(hù)，不得在同一家銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開(kāi)立一般存款帳戶(hù)。
    
     10、銀行支付結(jié)算方式：成本低，結(jié)算迅速安全。
    
     11、支票分為：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票和普通支票。
    
     12、在普通支票左上角劃兩條平行線(xiàn)的，為劃線(xiàn)支票，劃線(xiàn)支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不能支取現(xiàn)金。
    
     13、支票一律記名，起點(diǎn)金額為100元，有效期為10天。在制定的地區(qū)，轉(zhuǎn)帳支票可以轉(zhuǎn)讓。
    
     14、銀行本票結(jié)算方式：不定額本票起點(diǎn)為100元，要用壓數(shù)機(jī)壓印金額。定期本票面額分別為1000元、5000元、10000元和50000元。
    
     15、銀行本票一律記名，允許背書(shū)轉(zhuǎn)讓。銀行本票的提示付款期為兩個(gè)月，逾期的銀行本票不予兌付。
    
     16、銀行匯票采用記名方式，允許背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)崾靖犊钇谙逓橐粋€(gè)月。
    
     17、喪失的銀行匯票，失票人可憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請(qǐng)求付款或退款。
    
     18、使用托收承付結(jié)算方式的收付雙方，必須簽有符合《經(jīng)濟(jì)合同法》的購(gòu)銷(xiāo)合同，必須具有商品確以發(fā)運(yùn)的證件；托收承付結(jié)算方式的每筆金額起點(diǎn)為10000元，新華書(shū)店系統(tǒng)的托收承付結(jié)算每筆金額可降到1000元；驗(yàn)單付款的承付期為3天，驗(yàn)貨付款的承付期為10天。
    
     19、委托收款結(jié)算方式：同城異地均可采用，沒(méi)有金額起點(diǎn)的限制，適用范圍較寬；如果拒絕付款，應(yīng)在付款期內(nèi)填寫(xiě)拒絕付款理由書(shū)。
    
     20、匯兌結(jié)算方式：按憑證傳送方法不同分為信匯和電匯兩種。
    
     21、信用卡結(jié)算方式：分為單位卡和個(gè)人卡；單位卡不得用于10萬(wàn)元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算。
    
     22、信用證結(jié)算方式：最常用的是即期跟單不可撤銷(xiāo)信用證。
    
     23、未達(dá)帳項(xiàng)：是指銀行與企業(yè)之間，由于憑證傳遞上的時(shí)間差，一方已登記入帳，而另一方尚未入帳的收支項(xiàng)目。
    
     24、銀行存款余額調(diào)節(jié)表：補(bǔ)充登記法，以對(duì)方為標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)方增加我增加，對(duì)方減少我減少。
    
     25、其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。主要包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用卡存款和信用證保證金存款等。
    
     26、其他貨幣資金：
    
     1）建立貨幣資金帳戶(hù)：借：其他貨幣資金；
    
     2）使用：借：材料采購(gòu) 貸：其他貨幣資金；
    
     3）撤銷(xiāo)。