2009年7月自考中國稅制試題

全國2009年7月自考中國稅制試題

一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。
1．國家財(cái)政收入中憑借政治權(quán)力實(shí)現(xiàn)的特殊分配關(guān)系是（ ）
A．國債
B．貨幣財(cái)政發(fā)行
C．利潤上繳
D．稅收
2．稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體雙方（ ）
A．法律地位平等，權(quán)利義務(wù)對(duì)等
B．法律地位平等，權(quán)利義務(wù)不對(duì)等
C．法律地位不平等，權(quán)利義務(wù)對(duì)等
D．法律地位不平等，權(quán)利義務(wù)不對(duì)等
3．納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的是（ ）
A．欠稅
B．漏稅
C．偷稅
D．抗稅
4．在我國，對(duì)于稅源集中、收入較大的稅種，可劃為（ ）
A．地方稅
B．中央稅
C．中央地方共享稅
D．目的稅
5．直接稅是由納稅人直接負(fù)擔(dān)，不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，以下稅種屬于直接稅的是（ ）
A．營業(yè)稅
B．消費(fèi)稅
C．增值稅
D．財(cái)產(chǎn)稅
6．一般適合于對(duì)商品流轉(zhuǎn)額課稅的稅率種類是（ ）
A．全額累進(jìn)稅率
B．超額累進(jìn)稅率
C．比例稅率
D．定額稅率
7．第一個(gè)比較系統(tǒng)地論述了稅收原則的經(jīng)濟(jì)學(xué)家是（ ）
A．威廉?配第
B．尤斯迪
C．亞當(dāng)?斯密
D．瓦格納
8．對(duì)內(nèi)外資企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅開始于（ ）
A．1991年
B．1994年
C．2008年
D．2009年
9．從2009年1月1日起在全國范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)增值稅（ ）
A．由生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型
B．由消費(fèi)型轉(zhuǎn)為生產(chǎn)型
C．由消費(fèi)型轉(zhuǎn)為收入型
D．由收入型轉(zhuǎn)為生產(chǎn)型
10．增值稅的征收范圍延伸到批發(fā)和零售環(huán)節(jié)，同增值稅交叉征收的稅種是（ ）
A．土地增值稅
B．消費(fèi)稅
C．資源稅
D．房產(chǎn)稅
11．以下說法正確的是（ ）
A．稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志
B．稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志
C．納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人和自然人
D．征稅對(duì)象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品
12．某鋼琴廠為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴，開具普通發(fā)票20張，共收取貨款25萬元。企業(yè)扣除還本準(zhǔn)備金后，按規(guī)定將23萬元作為銷售處理，則增值稅計(jì)稅銷售額為（ ）
A．25萬元
B．23萬元
C．21.37萬元
D．19.66萬元
13．某娛樂中心營業(yè)額明顯偏低，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其采用核定營業(yè)額的方法征稅，其某月的營業(yè)成本為10萬元，同行業(yè)的成本利潤率為25％。若該娛樂中心適用營業(yè)稅稅率為20％，則其應(yīng)納營業(yè)稅稅額為（ ）
A．0.21萬元
B．0.5萬元
C．2.5萬元
D．3.125萬元
14．以下說法正確的是（ ）
A．只要繳納增值稅就會(huì)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
B．同時(shí)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的納稅人才能成為城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人
C．城市維護(hù)建設(shè)稅隨三稅的征收而征收，隨三稅的退還而退還
D．城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個(gè)人
15．根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列收入中可以不征企業(yè)所得稅的是（ ）
A．依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)
B．債務(wù)重組收入
C．已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款
D．金融債券利息收入
16．城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（ ）
A．建筑面積
B．使用面積
C．實(shí)際占用土地面積
D．居住面積
17．下列屬于非居民納稅人的是（ ）
A．在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得
B．在中國境內(nèi)無住所
C．在中國境內(nèi)無住所，但居住時(shí)間滿1個(gè)納稅年度
D．在中國境內(nèi)有住所，但目前未居住
18．現(xiàn)行契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（ ）
A．簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天
B．簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的7日內(nèi)
C．簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的10日內(nèi)
D．簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的30日內(nèi)
19．現(xiàn)行車船稅的稅率是（ ）
A．比例稅率
B．定額稅率
C．超額累進(jìn)稅率
D．超率累進(jìn)稅率
20．耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是（ ）
A．人均耕地面積，從量定額征收
B．納稅人實(shí)際占用的耕地面積，從量定額征收
C．耕地評(píng)估價(jià)值，從價(jià)定率征收
D．耕地占用年限，從價(jià)定率征收

二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。
21．在稅收法律關(guān)系中，納稅人享有的權(quán)利與承擔(dān)的義務(wù)不盡相同，下列行為中屬于納稅人義務(wù)的有（ ）
A．依法辦理稅務(wù)登記
B．依法進(jìn)行賬簿、憑證管理
C．索取完稅憑證、收據(jù)或清單
D．向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢稅法及納稅程序
E．按期進(jìn)行納稅申報(bào)，按時(shí)足額繳納稅款
22．稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)包括（ ）
A．權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性
B．體現(xiàn)國家單方面的意志
C．納稅人享有的權(quán)利多于納稅人應(yīng)盡的義務(wù)
D．具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)
E．主體的一方可以是納稅人，另一方只能是公益部門
23．按照稅收收入的歸屬權(quán)分類，我國稅收可分為（ ）
A．直接稅
B．間接稅
C．中央稅
D．地方稅
E．中央和地方共享稅
24．我國出口貨物退(免)稅的稅種包括（ ）
A．資源稅
B．城市維護(hù)建設(shè)稅
C．增值稅
D．消費(fèi)稅
E．關(guān)稅
25．按征稅性質(zhì)分類，進(jìn)口關(guān)稅可以分為（ ）
A．普通關(guān)稅
B．優(yōu)惠關(guān)稅
C．過境關(guān)稅
D．歧視關(guān)稅
E．滑動(dòng)關(guān)稅、
26．納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（ ）
A．移送使用的當(dāng)天
B．報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
C．取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
D．收訖銷售款的當(dāng)天
E．委托方提貨的當(dāng)天
27．根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例規(guī)定，所得稅前允許列支的稅金包括（ ）
A．增值稅
B．營業(yè)稅
C．消費(fèi)稅
D．土地使用稅
E．資源稅
28．印花稅的具體納稅人有（ ）
A．各種經(jīng)濟(jì)合同的立合同人
B．各種產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的立據(jù)人
C．各種營業(yè)帳簿的立帳簿人
D．各種權(quán)利證照的領(lǐng)受人
E．各種憑證的保證人
29．下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（ ）
A．繼承方式獲得房地產(chǎn)
B．城市房地產(chǎn)出租
C．轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)
D．城市企業(yè)房地產(chǎn)買賣
E．贈(zèng)與方式獲得的房地產(chǎn)
30．下列行為中，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有（ ）
A．銷售應(yīng)稅車輛
B．購買使用應(yīng)稅車輛
C．自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛
D．獲獎(jiǎng)使用應(yīng)稅車輛
E．進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛

三、簡答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)
31．簡述稅收的三個(gè)基本形式特征。
32．按征稅對(duì)象分類，我國現(xiàn)行稅種可分為哪幾類?
33．簡述我國新一輪稅制改革中停征農(nóng)業(yè)稅的意義。
34．什么是“費(fèi)改稅”?“費(fèi)改稅”的必要性包括哪些?

四、計(jì)算題(本大題共5小題，每小題6分，共30分)
35．國內(nèi)某綜合娛樂服務(wù)公司2009年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)歌舞廳門票收入50000元，點(diǎn)歌費(fèi)收入3000元，煙酒飲料銷售收入10000元；
(2)保齡球館收入40000元；
(3)餐廳收入300000元。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額。
(注：每個(gè)問題均需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。)
36．某鐘表生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)銷售生產(chǎn)A型金表30只，取得價(jià)稅合計(jì)金額40萬元；
(2)銷售自產(chǎn)B型手表2000只，取得不含增值稅收入100萬元；
(3)獎(jiǎng)勵(lì)先進(jìn)工作者20只B型手表；
(4)購進(jìn)各種原料、配件，取得增值稅專用發(fā)票價(jià)款70萬元，稅款11.9萬元，已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，支付運(yùn)費(fèi)4萬元，保險(xiǎn)費(fèi)0.4萬元，取得運(yùn)輸公司發(fā)票。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)：
(1)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅(消費(fèi)稅稅率為20％)；
(2)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納增值稅。
(注：計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)；每個(gè)問題均需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。)
37．公民李先生系某市一公司技術(shù)員，2009年1～3月收入情況如下：
(1)每月取得工資收入3500元。
(2)2月份取得特許權(quán)使用費(fèi)所得30000元。
(3)3月出版一本50萬字圖書，取得一次未扣除個(gè)人所得稅的稿酬收入20000元。
根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)：
(1)計(jì)算1～3月工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；
(2)計(jì)算特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；
(3)計(jì)算稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
附：含稅工資、薪金所得適用的速