2010年4月自考中國稅制試題

全國2010年4月自考中國稅制試題

一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，20分)在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。
1．在稅制要素中，反映征稅深度的是( )
A．稅率 
B．納稅環(huán)節(jié)
C．納稅期限 
D．減免稅
2．國家征稅的依據(jù)是( )
A．財產(chǎn)權(quán)力 
B．政治權(quán)力
C．所有權(quán)力 
D．經(jīng)濟權(quán)力
3．我國新時期的治稅原則中，法治原則的基本內(nèi)容是( )
A．集中財政收入，保證滿足公共需要
B．嚴格按照稅法規(guī)定開展征稅管理活動
C．保證納稅人的稅負公平和機會均等
D．不斷提高稅收效率
4．威廉?配第提出的稅收標準是( )
A．穩(wěn)定、財政和效率 
B．公平、簡便和節(jié)約
C．彈性、就業(yè)和收入 
D．充分、適度和公平
5．下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是( )
A．關(guān)稅 
B．契稅
C．土地增值稅 
D．印花稅
6．在征收增值稅時，允許將購置固定資產(chǎn)的已納稅金一次性全部扣除。此種增值稅屬于( )
A．生產(chǎn)型增值稅 
B．消費型增值稅
C．收入型增值稅 
D．混合型增值稅
7．下列項目中，實行從量定額計稅方法征收消費稅的是( )
A．汽車 
B．實木地板
C．游艇 
D．汽油
8．某企業(yè)為增值稅一般納稅人，當期向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購小麥用于生產(chǎn)，收購憑證注明的實際支付價款為20000元，則當期準予抵扣的增值稅進項稅額為( )
A．1200元 
B．2000元
C．2600元 
D．3400元 |
9．2008年10月某公司進口貨物一批，貨物的成交價為100萬元，運達我國輸入地點的運費等費用共計10萬元，該貨物適用關(guān)稅的稅率為20％。該公司進口這批貨物應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額為( )
A．2萬元 
B．18萬元
C．20萬元 
D．22萬元
10．以從事工商營利事業(yè)和服務(wù)業(yè)所取得的營業(yè)收入為課稅對象而征稅的稅種是( )
A．物業(yè)稅 
B．增值稅
C．消費稅 
D．營業(yè)稅
11．某煤礦2008年12月銷售原煤100萬噸。同月將50萬噸原煤用于再加工生活用煤，加工后得到的生活用煤數(shù)量為45萬噸，當月全部銷售。已知甲煤礦原煤適用的單位稅額為2元／噸，則該煤礦12月份應(yīng)納的資源稅為( )
A．100萬元 
B．200萬元
C．290萬元 
D．300萬元
12．某企業(yè)2008年擁有經(jīng)營用房原值1000萬元，當?shù)囟悇?wù)機關(guān)核定該企業(yè)可以按扣除30%后的余值繳納房產(chǎn)稅，該企業(yè)當年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )
A．8.4萬元 
B．12萬元
C．20.4萬元 
D．24萬元
13．城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為( )
A．銷售額 
B．營業(yè)額
C．增值額 
D．增值稅、營業(yè)稅與消費稅的稅額
14．車輛購置稅適用的基本稅率為( )
A．8％ 
B．10％
C．17％ 
D．20％
15．下列稅種屬于我國主體稅種的是( )
A．財產(chǎn)稅 
B．資源稅
C．行為稅 
D．流轉(zhuǎn)稅
16．關(guān)于1994年稅制改革，下列說法正確的是( )
A．統(tǒng)一了內(nèi)外資企業(yè)所得稅 
B．統(tǒng)一了外資企業(yè)所得稅
C．統(tǒng)一了內(nèi)資企業(yè)所得稅 
D．統(tǒng)一了城鄉(xiāng)企業(yè)所得稅
17．下列選項中，不屬于我國企業(yè)所得稅納稅人的是( )
A．國有企業(yè) 
B．集體企業(yè)
C．合伙企業(yè) 
D．非居民企業(yè)
18．現(xiàn)行企業(yè)所得稅的基本稅率是( )
A．15％ 
B．20％
C．25％ 
D．30％
19．我國現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定工資、薪金所得的費用扣除標準為每人每月( )
A．800元 
B．1600元
C．2000元 
D．5000元
20．下列關(guān)于稿酬所得“次”的說法正確的是( )
A．同一作品再版所得，應(yīng)與原出版收入合并作為一次收入計征
B．同一作品分次取得稿酬收入，應(yīng)按每次收入為一次收入計征
C．加印所得稿酬，單獨作為一次收入計征
D．同一作品在報刊連載，以連載完成后取得的所有收入合并為一次收入計征

二、多項選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分) 在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。
21．下列項目中，屬于納稅人權(quán)利的有( )
A．知悉權(quán) 
B．保密權(quán)
C．申請退稅權(quán) 
D．舉報權(quán)
E．委托稅務(wù)代理
22．累進稅率包括( )
A．全額累進稅率 
B．超額累進稅率
C．定額累進稅率 
D．全率累進稅率
E．超率累進稅率
23．西方學(xué)者認為實現(xiàn)稅負公平的標準主要有( )
A．享受利益多的多納稅，享受利益少的少納稅
B．盡量減少納稅人的超額負擔
C．納稅能力高多納稅，納稅能力低少納稅
D．盡量減少征收費用
E．以納稅人感受的犧牲程度為標準，程度相同的則稅負公平，反之則不公平
24．我國稅收制度的原則中，效率原則的含義包括( )
A．行政效率 
B．資源配置效率
C．調(diào)控效率 
D．經(jīng)濟效率
E．稽查效率
25．1984年我國工商稅制改革的主要內(nèi)容是把原來的工商稅按性質(zhì)劃分為( )
A．產(chǎn)品稅 
B．消費稅
C．增值稅 
D．營業(yè)稅
E．鹽稅
26．下列屬于增值稅征收范圍的有( )
A．提供加工勞務(wù) 
B．銷售小汽車
C．將生產(chǎn)的電視機無償贈送給敬老院 
D．銷售房屋
E．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
27．在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的稅金有( )
A．消費稅 
B．資源稅
C．增值稅 
D．營業(yè)稅
E．關(guān)稅
28．下列事項中，需要繳納耕地占用稅的有( )
A．某企業(yè)為擴建廠房征用耕地100畝
B．軍隊某部經(jīng)批準征用耕地200畝用于軍事設(shè)施建設(shè)
C．某單位在某市的經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)征用菜地10畝用于辦公樓建設(shè)
D．某農(nóng)民于2008年占用自己的耕地0.5畝新建住宅一套
E．某外商到A鎮(zhèn)投資辦廠，征用耕地50畝
29．下列免征車船稅的有( )
A．警用車船 
B．捕撈、養(yǎng)殖漁船
C．學(xué)校用車 
D．非機動車
E．商用車船
30．下列事項中，需要繳納印花稅的有( )
A．甲企業(yè)與乙企業(yè)訂立的房屋租賃合同
B．李某取得的發(fā)明專利證書
C．丙單位與保險公司簽訂的財產(chǎn)保險合同
D．丁企業(yè)設(shè)立的營業(yè)賬簿
E．A銀行與B單位簽訂的國家貼息貸款合同

三、簡答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)
31．簡述納稅人和負稅人的概念及兩者的關(guān)系。
32．簡述實現(xiàn)依法治稅的重要措施。
33．簡述我國停征農(nóng)業(yè)稅的意義。
34．簡述我國現(xiàn)行稅制的多層次調(diào)節(jié)作用。

四、計算題(本大題共5小題，每小題6分，共30分)
35．某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2008年6月，發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
(1)以每臺1755元(含稅價)的價格出售其所生產(chǎn)的冰箱100臺，開出了增值稅專用發(fā)票。
(2)外購原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款80000元，增值稅額13600元；支付運 輸費1200元，取得了運費發(fā)票。
(3)將其所生產(chǎn)的40臺冰箱(市場含稅零售價每臺1755元)作為企業(yè)福利發(fā)給職工。
要求：
(1)計算該企業(yè)6月份的進項稅額。
(2)計算該企業(yè)6月份的銷項稅額。
(3)計算該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的增值稅額。

36．甲建筑公司承包一項工程，工程總造價為15000萬元。甲建筑公司將其中價值5000 萬元的工程轉(zhuǎn)包給乙公司。由于該工程提前竣工，建設(shè)單位支付給甲建筑公司提前竣工獎600萬元。甲建筑公司將提前竣工獎200萬元支付給乙公司。另甲建筑公司當期還取得其他工程結(jié)算收入700萬元，取得建筑施工機械出租收入20萬元。
要求：
(1)計算甲公司建筑業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅。
(2)計算甲公司租賃業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅。
(3)計算甲公司應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。

37．某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年1月銷售A應(yīng)稅消費品，取得含稅銷售收入99450元。將自產(chǎn)的B應(yīng)稅消費品發(fā)放給本企業(yè)員工，成本5000元，利潤率為8％，已知A、B產(chǎn)品適用的消費稅稅率分別為10％和15％。
要求：
(1)計算該企業(yè)銷售A產(chǎn)品應(yīng)納的消費稅。
(2)計算該企業(yè)自產(chǎn)自用B產(chǎn)品應(yīng)納的消費稅。
(計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位)

38．某企業(yè)2008年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)產(chǎn)品銷售收入2000萬元，國債利息收入2萬元，產(chǎn)品銷售成本1000萬元；
(2)銷售費用500萬元，管理費用300萬元(含業(yè)務(wù)招待費80萬元)，財務(wù)費用50萬元；
(3)營業(yè)外支出40萬元，其中含違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元。
要求計算：
(1)該企業(yè)2008年度的會計利潤總額。
(2)該企業(yè)2008年度