湖北自考財(cái)務(wù)報(bào)表分析（一）公式匯編4

　　1. 現(xiàn)金比率＝現(xiàn)金÷流動(dòng)負(fù)債×100％

　　※“現(xiàn)金”是指會(huì)計(jì)期末企業(yè)所擁有的現(xiàn)金數(shù)額，包括現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物。

　　2. 經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金比率

　?。浇?jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量÷流動(dòng)負(fù)債×100％

　　＝經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量÷負(fù)債總額×100％

　　3. 到期債務(wù)本息償付比率

　?。浇?jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量÷（本期到期債務(wù)本金+現(xiàn)金利息支出）×100％

　　※“到期債務(wù)”包括短期借款和長(zhǎng)期借款等在內(nèi)的本金和相關(guān)的利息支出。

　　㈡現(xiàn)金流量支付能力的分析

　　1. 支付現(xiàn)金股利比率＝經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量÷現(xiàn)金股利×100％

　　其中：“現(xiàn)金股利”是指本期已宣告分配的全部現(xiàn)金股利額。

　　2. 現(xiàn)金充分性比率

　?。剑ń?jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量+投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量+籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量）÷（債務(wù)償還額+資本性支出額+支付股利、利息額）×100％

　　※現(xiàn)金充分性比率必須保持1以上。

　?、绗F(xiàn)金流量獲利能力分析

　　1. 每股經(jīng)營現(xiàn)金流量

　　＝（經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量－優(yōu)先股股利）÷流通在外的普通股股數(shù)×100％

　　2. 凈利潤和經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量比率（又稱現(xiàn)金獲利指數(shù)）

　?。絻衾麧櫋陆?jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量

　?、鑳羰找尜|(zhì)量分析（即財(cái)務(wù)質(zhì)量）

　　1. 凈利潤現(xiàn)金保證比率＝經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量÷凈利潤×100％

　　※ 現(xiàn)金獲利指數(shù)＝1÷凈利潤現(xiàn)金保證比率

　　2. 現(xiàn)金與流動(dòng)資產(chǎn)比率

　?。浆F(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額÷流動(dòng)資產(chǎn)×100％

　　3. 銷售收入現(xiàn)金回收比率

　?。浇?jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量÷銷售總額×100％

　　十、杜邦財(cái)務(wù)分析體系（P243）

　　股東（所有者）權(quán)益報(bào)酬率＝總資產(chǎn)利潤率×權(quán)益乘數(shù)

　　其中：總資產(chǎn)利潤率＝銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

　　股東（所有者）權(quán)益報(bào)酬率＝銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)