利益相關(guān)者利益要求正當(dāng)性解說

利益相關(guān)者利益要求正當(dāng)性解說

　　摘 要：企業(yè)的本質(zhì)是一個多邊契約聯(lián)合體，是由一系列目標(biāo)不同且可能相互沖突的個體和群體所構(gòu)成的復(fù)雜契約系統(tǒng)。在這個聯(lián)合體中，每個利益相關(guān)者都有自己的利益要求，企業(yè)必須采用恰當(dāng)?shù)姆绞綕M足這些利益要求。企業(yè)契約論、產(chǎn)權(quán)論、資產(chǎn)風(fēng)險論、人力資本論、經(jīng)濟(jì)民主論、參與論、社會責(zé)任論、財富創(chuàng)造論等都為企業(yè)考慮利益相關(guān)者的利益要求提供了正當(dāng)性解說。

　　關(guān)鍵詞：利益相關(guān)者；利益要求；企業(yè)契約論；產(chǎn)權(quán)論；資產(chǎn)風(fēng)險論

　　Abstract：Corporate’s nature is a multilateral contractual combo，which is a complicated system of contracts organized by different bodies with different targets. Among the combo，every stakeholder has its own interest requirements，and the corporate should take measures to satisfy these requiremnts. The explanation on legistimacy of stakeholders’ benefits can be found in the theories of corporate contract，property right，human capitals，economic democracy，participation，social responsibility，and building wealth，etc.

　　Key words：stakeholders；interest requirement；corporate contractual theory；property right；assets risk
　　
　　多納德遜和鄧非認(rèn)為，綜合性社會契約是利益相關(guān)者利益要求產(chǎn)生的根源。企業(yè)關(guān)注利益相關(guān)者的利益要求，不僅是實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的手段和工具，履行綜合性社會契約更是一種倫理責(zé)任。只有滿足綜合性社會契約中利益相關(guān)者的各種顯性和隱性利益要求，企業(yè)才能長期生存和發(fā)展[1]。那么什么是企業(yè)利益相關(guān)者?中外學(xué)者對利益相關(guān)者概念的表述很多，眾說紛紜。從1963年斯坦福研究院首次給出“利益相關(guān)者”定義以來，學(xué)術(shù)界所給出的有代表性的利益相關(guān)者定義就達(dá)數(shù)百種之多，但迄今為止，還“沒有一個定義得到普遍的贊同”[2]。
　　筆者認(rèn)為，利益相關(guān)者是指那些在企業(yè)中進(jìn)行了一定的專用性投資，或與企業(yè)有一定直接的或間接的、長期的或短期的互動關(guān)系，并承擔(dān)了一定風(fēng)險的個體和群體，其活動能夠影響該企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)，或者受到該企業(yè)實現(xiàn)目標(biāo)過程的影響。其中，影響和互動是指：一方面，企業(yè)的行動、決策、政策會影響利益相關(guān)者的利益；另一方面，這些利益相關(guān)者也會影響企業(yè)的行動、決策和政策。專用性投資并非僅指物質(zhì)資本的投資，而是包括物質(zhì)資本在內(nèi)的形式多樣的投資，既包括人力資本的投資，又包括信譽資產(chǎn)和技術(shù)資本的投資。
　　根據(jù)筆者的定義，企業(yè)的利益相關(guān)者包括股東、債權(quán)人、管理人員、員工、供應(yīng)商、消費者、政府部門、分銷商、社區(qū)、特殊利益集團(tuán)等利益群體在內(nèi)。在這些利益相關(guān)體中，股東、債權(quán)人、供應(yīng)商、分銷商投入的是物質(zhì)資本，經(jīng)理人員、職工等高級管理人員和員工投入的是人力資本，消費者、社區(qū)、特殊利益集團(tuán)投入的是社會資本(信譽資產(chǎn))。
　　劉 利：利益相關(guān)者利益要求正當(dāng)性解說一、利益相關(guān)者的利益要求
　　企業(yè)的本質(zhì)是一個多邊契約聯(lián)合體，是由一系列目標(biāo)不同且可能相互沖突的個體和群體所構(gòu)成的復(fù)雜契約系統(tǒng)。在這個聯(lián)合體中，每個利益相關(guān)者都有自己的利益要求。一般來說，股東的利益要求是追求利潤并實現(xiàn)其他戰(zhàn)略目標(biāo)；企業(yè)管理者追求更高薪酬、在職消費以及職業(yè)聲譽；員工追求工資收入、各種福利和晉升機(jī)會；債權(quán)人則關(guān)心自己投入到企業(yè)中的本金和利息能否順利收回；供應(yīng)商和經(jīng)銷商可能關(guān)心自己在與企業(yè)的交易中是否能夠保持持久性的關(guān)系；消費者追求購買一種安全穩(wěn)定的產(chǎn)品，并獲取更多的消費者剩余；政府往往希望企業(yè)提供更多的稅收；特殊利益團(tuán)體和社區(qū)一般都希望企業(yè)能夠為改善周邊的環(huán)境盡更多的力量。具體來說：
　　1.股東的利益要求
　　股東作為企業(yè)的出資人，期望獲取高額的投資回報和實現(xiàn)資本增值，對公司承擔(dān)有限責(zé)任。他們主要關(guān)注的是公司利潤和剩余收益最大化、公司能持續(xù)經(jīng)營、剩余風(fēng)險最小化，主要追求的是企業(yè)能長期生存和發(fā)展、高額的利潤回報、能獲取股價波動收益、企業(yè)有良好的形象、管理者和員工能忠誠、經(jīng)營信息透明。除此以外，大股東可能還追求控制權(quán)收益，希望在股東大會、董事會和監(jiān)事會中擁有大部分權(quán)力。
　　2.管理人員的利益要求
　　管理人員作為公司里一個重要的內(nèi)部利益相關(guān)者，在董事會授權(quán)的范圍內(nèi)行使經(jīng)營權(quán)，負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會所制定的各種決策，在公司中具有舉足輕重的地位。與股東的有形投入不同，管理人員的投入主要是高水平的經(jīng)營能力。管理人員在企業(yè)中追求的利益通常是高額的報酬、帶薪休假、在職消費、較高的社會地位、提升人力資本、有穩(wěn)定的工作、企業(yè)能長期生存與發(fā)展、有融洽的組織氣氛和良好的企業(yè)形象、獲得上級信任和晉升職位等。
　　3.員工的利益要求
　　員工是企業(yè)重要的利益相關(guān)者，與企業(yè)管理人員類似，員工在企業(yè)中投入的不是有形資產(chǎn)，通常是專業(yè)化程度較高的特殊工藝。他們通常追求的有較高的工資、福利費、有良好的工作條件、企業(yè)能認(rèn)同自己、積累工作經(jīng)驗、有機(jī)會參與企業(yè)管理、培育人力資本、企業(yè)能長期生存與發(fā)展、有融洽的組織氣氛和人際關(guān)系、獲得上級的信任與合理授權(quán)、企業(yè)決策程序公正、有榮譽感等。
　　4.債權(quán)人的利益要求
　　債權(quán)人作為公司經(jīng)營的資金供給者之一，是企業(yè)不可或缺的利益相關(guān)者。債權(quán)人向企業(yè)投入的資金與股東投入的資金有著本質(zhì)區(qū)別，他們投入企業(yè)的是資金的使用權(quán)，而不是所有權(quán)。債權(quán)人按照約定利率取得投資利息，不參與企業(yè)的稅后利潤分配，他們與公司的關(guān)系是一種合同關(guān)系。他們主要關(guān)心的是借出資本的安全性和收益性，主要追求的是到期及時收回借款、企業(yè)能長期生存和發(fā)展、參與企業(yè)管理等。
　　5.供應(yīng)商的利益要求
　　供應(yīng)商是公司生產(chǎn)經(jīng)營所需勞動資料和勞動對象的供給者。他們是外部投資者，其投入是由公司的產(chǎn)量和規(guī)模決定的。作為供應(yīng)鏈的源頭，隨著其專業(yè)化程度的不斷提高，他們承擔(dān)的風(fēng)險在增大，他們與企業(yè)的利益是緊密相連的。他們主要的利益要求是有穩(wěn)定的需求、企業(yè)能及時付款、企業(yè)能長期生存和發(fā)展、能參與到企業(yè)管理中等。
　　6.分銷商的利益要求
　　分銷商是企業(yè)商品的銷售者，他們主要關(guān)心的是企業(yè)能及時供貨、有穩(wěn)定的生產(chǎn)、企業(yè)能長期生存和發(fā)展以及能參與企業(yè)管理等。
　　7.消費者的利益要求
　　消費者花錢購買企業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)，也相當(dāng)于對企業(yè)進(jìn)行了一定程度的費用性投資，消費者也是企業(yè)的一個重要利益相關(guān)者。企業(yè)利潤的最大化最終要依賴消費者消費其產(chǎn)品或服務(wù)來實現(xiàn)。在實際生活中，消費者為了更好地實現(xiàn)自己的利益要求，在購買前，往往會對其即將做出的消費性投資對象進(jìn)行慎重的選擇；在購買以后通常還通過消費者權(quán)益保護(hù)組織來實現(xiàn)與企業(yè)的談判。消費者的利益要求有公司的產(chǎn)品或服務(wù)能滿足自己的消費需求和偏好以及公司有合格的產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量、有合理的產(chǎn)品或服務(wù)價格、有良好的售后服務(wù)和良好的企業(yè)信譽、企業(yè)能長期生存與發(fā)展等。
　　8.政府的利益要求
　　政府的主要職能是運用經(jīng)濟(jì)、法律等政策和手段調(diào)控國民經(jīng)濟(jì)運行，維護(hù)正常的交易秩序，并站在公正的立場上，調(diào)節(jié)不同所有者、經(jīng)營者、勞動者之間的矛盾和沖突。政府對企業(yè)的投入主要是賦予企業(yè)依法經(jīng)營的權(quán)利以及提供各種公共設(shè)施。政府主要關(guān)注的利益是稅收、維護(hù)社會秩序、穩(wěn)定提供就業(yè)、企業(yè)的長期生存與發(fā)展和提高社會公德水平等。
　　9.社區(qū)的利益要求
　　社區(qū)的利益要求是企業(yè)能提供就業(yè)、改善經(jīng)濟(jì)狀況、提升社區(qū)品位、加強環(huán)保和企業(yè)能長期生存與發(fā)展等。
　　從上面各利益相關(guān)者的利益要求看，企業(yè)所面對的眾多利益相關(guān)者的利益要求是不一樣的。有的利益相關(guān)者重視經(jīng)濟(jì)收入的多少，有的利益相關(guān)者重視企業(yè)的生存發(fā)展能力，有的利益相關(guān)者則看重能否與企業(yè)維護(hù)良好的交易關(guān)系；并且每一種利益相關(guān)者的利益要求也不是單一的，具有豐富的內(nèi)容，而且每一類利益相關(guān)者的利益要求之間幾乎也都存在著顯著的差異。因而對于不同的利益相關(guān)者，企業(yè)必須采用恰當(dāng)?shù)姆绞綕M足這些利益要求。否則利益相關(guān)者因此不滿而對企業(yè)采取逆反行為的話，很可能就會影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，最終影響企業(yè)的績效，嚴(yán)重的甚至可能會威脅企業(yè)生存。所以企業(yè)對于不同的利益相關(guān)者應(yīng)當(dāng)采用不同的管理策略。由于任何一個企業(yè)的資源是有限的，在面對眾多利益相關(guān)者的各不相同的利益要求時，企業(yè)管理工作最大的任務(wù)就是合理配置其人、財、物等多種資源，以求在各種利益相關(guān)者之間取得平衡。這種平衡將直接決定一個企業(yè)能否持續(xù)發(fā)展[4]。
　　
　　二、利益相關(guān)者利益正當(dāng)性解說
　　企業(yè)為什么要考慮利益相關(guān)者的利益，這是利益相關(guān)者理論必須回答的問題。如果利益相關(guān)者理論對此都不能作出令人信服的解釋的話，那么必定就會危及利益相關(guān)者理論的成立。因此，筆者試圖從多個角度對利益相關(guān)者利益要求的正當(dāng)性進(jìn)行解說。
　　1.企業(yè)契約新論
　　企業(yè)契約論認(rèn)為，企業(yè)是一系列隱性的或顯性的、口頭的或文字的契約聯(lián)結(jié)體，企業(yè)應(yīng)當(dāng)為股東的利益而服務(wù)。企業(yè)的性質(zhì)是“生產(chǎn)要素的交易，勞動與資本長期權(quán)威性的契約關(guān)系”[5]。
　　從上面可以看出，傳統(tǒng)的契約論無力為利益相關(guān)者理論提供支持，但要是從其理論基礎(chǔ)“企業(yè)是一組契約”這一角度來分析，則別有洞天[6]。由于“企業(yè)是一系列契約的聯(lián)結(jié)體”，就可以把企業(yè)理解為是所有相關(guān)利益者之間的一系列多邊契約[7]。在這里，契約的主體既可以是管理者、雇員和顧客，又可以是供應(yīng)商、分銷商等。這些利益相關(guān)者都與企業(yè)簽訂了契約，只不過有的簽訂的是顯性契約，有的簽訂的是隱性契約罷了。經(jīng)理人員和一般員工往往與企業(yè)簽訂有明確的雇傭契約，而供應(yīng)商、分銷商、社區(qū)、政府等利益相關(guān)者與企業(yè)之間所存在的是隱性契約。由于契約的本質(zhì)要求對不同的締約各方都要給予應(yīng)有的“照顧”，