湖北自考網(wǎng)第四章 流動資金管理
1、流動資金的特點：
①流動資金占用形態(tài)具有變動性。
?、诹鲃淤Y金占用數(shù)量具有波動性。
?、哿鲃淤Y金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性。
2、流動資金管理的意義：
①加強流動資金管理，可以加速流動資金周轉(zhuǎn)，減少流動資金占用，促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展。
?、诩訌娏鲃淤Y金管理，有利于促進企業(yè)加強經(jīng)濟核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營管理水平。
3、流動資金管理的要求：
?、偌纫ＷC生產(chǎn)經(jīng)營需要，又要節(jié)約、合理使用資金。
②管資金的要關資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合。
?、郾ＷC資金使用和物資運動相結(jié)合，堅持錢貨兩清，遵守結(jié)算紀律。
?、芰鲃淤Y金只能用于生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的需要，不能用于基本建設和其他開支。
4、現(xiàn)金管理的要求：
①錢賬分管、會計、出納分開。
?、诮F(xiàn)金交接手續(xù)，堅持查庫制度。
?、圩袷匾?guī)定的現(xiàn)金使用范圍。
?、茏袷貛齑娆F(xiàn)金限額。
?、輫栏瘳F(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金。
5、現(xiàn)金的使用范圍：
?、僦Ц督o職工的工資、津貼。
?、谥Ц督o個人的勞務報酬。
③根據(jù)規(guī)定發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。
?、苤Ц陡鞣N勞保福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
⑤向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。
⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
?、呓Y(jié)算起點以下的小額收支。
⑧銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
6、應收賬款的功能：
?、僭黾赢a(chǎn)品銷售的功能。
?、跍p少產(chǎn)成品存貨的功能。
7、信用政策的含義：是企業(yè)根據(jù)自身營運情況制定的有關應收賬款的政策。
信用政策的內(nèi)容構(gòu)成：
①信用標準。
?、谛庞闷谙?。
?、郜F(xiàn)金折扣。
?、苁召~政策。
8、應收賬款的日常管理包括的內(nèi)容：
?、僬{(diào)查客戶信用狀況。
?、谠u估客戶信用狀況。
③催收應收賬款。
?、茴A計壞賬損失，計提壞賬準備金。
9、存貨的含義：是指企業(yè)在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或勞務過程中耗用的材料和物料等。
存貨的功能：
?、賰Υ姹匾脑牧希梢员ＷC生產(chǎn)正常進行。
?、趦浔匾脑诋a(chǎn)品，有利于組織均衡、成套性的生產(chǎn)。
?、蹆浔匾漠a(chǎn)成品，有利于產(chǎn)品銷售。
10、管好存貨的意義：
?、賹Υ尕涍M行管理，可以向各職能部門和各級單位提供管理信息。
②只有通過存貨管理，才能實現(xiàn)存貨效益最大化。
?、鄞尕浌芾聿粌H有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，而且有利于整個國民經(jīng)濟的穩(wěn)定和發(fā)展。
11、存貨成本包括：
①采購成本。
?、谟嗀洺杀?。
?、蹆Υ娉杀?。
12、核定存貨資金定額的要求：
?、俦ＷC生產(chǎn)經(jīng)營的合理需求，節(jié)約使用流動資金。
②存貨資金計劃指標應當同產(chǎn)銷計劃指標及其他計劃指標保持銜接。
③要有科學的計算根據(jù)，采用合理的計算方法。
?、芎硕ù尕涃Y金定額工作還應當實行統(tǒng)一領導、分級管理的原則，采取群眾路線的方法。
13、實行存貨歸口分級管理主要的作用：
①有利于調(diào)動各職能部門、各級單位和職工群眾管好用好存貨的積極性和主動性，把存貨管理同生產(chǎn)經(jīng)營管理結(jié)合起來。
?、谟欣谪攧詹块T面向生產(chǎn)，深入實際，調(diào)查研究，總結(jié)經(jīng)驗，把存貨的集中統(tǒng)一管理和分級管理緊密結(jié)合起來，使企業(yè)整個流動資金管理水平不斷提高。
14、各項材料資金管理，主要應從以下幾方面進行：
?、僦贫ú少徲媱潱愫霉┬杵胶?，安排采購資金。
?、诖_定最佳采購批量。
?、蹖ζ髽I(yè)全部材料實行分類管理。
鄂公網(wǎng)安備 42011102000050號