自考“財務(wù)管理”復(fù)習(xí)資料第一章

　　第一章 財務(wù)管理總論

　　1、資金運動的經(jīng)濟內(nèi)容：

　　①資金籌集?；I集資金是資金運動的起點，是投資的必要前提。

　?、谫Y金投放。投資是資金運動的中心環(huán)節(jié)。

　?、圪Y金耗費。資金的耗費過程又是資金的積累過程。

　　④資金收入。資金收入是資金運動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

　?、葙Y金分配。資金分配是一次資金運動過程的終點，又是下一次資金運動過程開始的前奏。

　　2、企業(yè)同各方面的財務(wù)關(guān)系：

　　①企業(yè)與投資者和受資者之間的財務(wù)關(guān)系。

　　②企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來客戶之間的財務(wù)關(guān)系。

　　③企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)之間的財務(wù)關(guān)系。

　　④企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務(wù)關(guān)系。

　?、萜髽I(yè)與職工之間的財務(wù)關(guān)系。

　　3、企業(yè)財務(wù)管理的主要內(nèi)容包括：

　　①籌資管理。

　?、谕顿Y管理。

　?、圪Y產(chǎn)管理。

　?、艹杀举M用管理。

　?、菔杖牒头峙涔芾怼?/P>

　　4、財務(wù)管理的特點：

　　財務(wù)管理區(qū)別于其他管理的特點，在于它是一種價值管理，是對企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價值運動所進行的管理。

　　①涉及面廣。財務(wù)管理與企業(yè)的各個方面具有廣泛的聯(lián)系。

　?、陟`敏度高。財務(wù)管理能迅速提供反映生產(chǎn)經(jīng)營狀況的財務(wù)信息。

　?、劬C合性強。財務(wù)管理能綜合反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各方面的工作質(zhì)量。

　　5、財務(wù)管理目標含義：又稱理財目標，是指企業(yè)進行財務(wù)活動所要達到的根本目的。

　　財務(wù)管理目標的作用：

　?、賹?dǎo)向作用。

　　②激勵作用。

　?、勰圩饔谩?/P>

　?、芸己俗饔?。

　　6、財務(wù)管理目標的特征：

　　①財務(wù)管理目標具有相對穩(wěn)定性。

　　②財務(wù)管理目標具有可操作性。（可以計量、可以追溯、可以控制）

　?、圬攧?wù)管理目標具有層次性。

　　7、財務(wù)管理的總體目標：

　　①經(jīng)濟效益最大化。

　　②利潤最大化。

　?、蹤?quán)益資本利潤率最大化。

　　④股東財富最大化。

　?、萜髽I(yè)價值最大化。

　　8、企業(yè)價值最大化理財目標的優(yōu)點：

　　①它考慮了取得報酬的時間，并用時間價值的原理進行了計量。

　　②它科學(xué)地考慮了風(fēng)險與報酬的聯(lián)系。

　　③它能克服企業(yè)在追求利潤上的短期行為，因為不僅目前的利潤會影響企業(yè)的價值，預(yù)期未來的利潤對企業(yè)價值的影響所起的作用更大。

　?、芩粌H考慮了股東的利益，而且考慮了債權(quán)人、經(jīng)理層、一般職工的利益。

　　9、企業(yè)價值最大化理財目標的缺陷：

　?、俟街械膬蓚€基本要素—未來各年的企業(yè)報酬和與企業(yè)風(fēng)險相適應(yīng)的貼現(xiàn)率是很難預(yù)計的，預(yù)計中可能出現(xiàn)較大的誤差，因而很難作為對各部門要求的目標和考核的依據(jù)。

　?、谄髽I(yè)價值的目標值是通過預(yù)測方法來確定的，對企業(yè)進行考評時，其實際值卻無法按公式的要求來取得。如果照舊采用預(yù)測方法確定，則實際與目標的對比毫無意義，業(yè)績評價也無法進行。因此它在目前還是難以付諸實行的理財目標。

　　10、財務(wù)管理的原則：

　?、儋Y金合理配置原則。

　　②收支積極平衡原則。

　?、鄢杀拘б嬖瓌t。

　?、苁找骘L(fēng)險均衡原則。

　?、莘旨壏挚诠芾碓瓌t。

　?、蘩骊P(guān)系協(xié)調(diào)原則。

　　11、簡述收益風(fēng)險均衡原則：

　?、儇攧?wù)活動中的風(fēng)險是指獲得預(yù)期財務(wù)成果的不確定性。

　?、谝笫找媾c風(fēng)險相適應(yīng)，風(fēng)險越大，則要求的收益也越高。

　　③都應(yīng)當對決策項目的風(fēng)險和收益作出全面的分析和權(quán)衡，項目適當?shù)卮钆淦饋恚稚L(fēng)險，做到既降低風(fēng)險，又能得到較高的收益。

　　12、財務(wù)管理的環(huán)節(jié)主要有：

　?、儇攧?wù)預(yù)測。

　?、谪攧?wù)決策。

　?、圬攧?wù)計劃。

　?、茇攧?wù)控制。

　?、葚攧?wù)分析。

　　13、財務(wù)預(yù)測環(huán)節(jié)的工作步驟：

　?、倜鞔_預(yù)測對象和目的。

　?、谒鸭驼碣Y料。

　?、圻x擇預(yù)測模型。

　?、軐嵤┴攧?wù)預(yù)測。

　　14、財務(wù)決策環(huán)節(jié)的工作步驟：

　?、俅_定決策目標。

　　②擬定備選方案。

　?、墼u價各種方案，選擇最優(yōu)方案。

　　15、財務(wù)計劃環(huán)節(jié)的工作步驟：

　　①分析主客觀條件，確定主要指標。

　　②安排生產(chǎn)要素，組織綜合平衡。

　?、劬幹朴媱澅砀?，協(xié)調(diào)各項指標。

　　16、財務(wù)控制環(huán)節(jié)的工作步驟：

　　①制定控制標準，分解落實責(zé)任。

　?、诖_定執(zhí)行差異，及時消除差異。

　?、墼u價單位業(yè)績，搞好考核獎懲。

　　17、財務(wù)分析環(huán)節(jié)的工作步驟：

　　①搜集資料，掌握情況。

　　②指標對比，揭露矛盾。

　?、垡蛩胤治?，明確責(zé)任。

　　④提出措施，改進工作。

　　18、財務(wù)分析的方法：

　　①對比分析法。

　?、诒嚷史治龇ā?/P>

　　③因素分析法。

　　19、財務(wù)管理環(huán)節(jié)的特征：

　?、傺h(huán)性。

　　②順序性。

　　③層次性。

　?、軐I(yè)性。

　　20、企業(yè)總體財務(wù)管理體制研究的問題：

　?、俳⑵髽I(yè)資本金制度。

　?、诮⒐潭ㄙY產(chǎn)折舊制度。

　　③建立成本開支范圍制度。

　?、芙⒗麧櫡峙渲贫?。

　　21、“兩權(quán)三層”管理的基本框架：

　?、賹τ谝粋€理財主體來說，在所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的條件下，所有者和經(jīng)營者對企業(yè)財務(wù)管理具有不同的權(quán)限，要進行分權(quán)管理。這就是所謂的“兩權(quán)”。

　　②按照公司的組織結(jié)構(gòu)，所有者財務(wù)管理和經(jīng)營者財務(wù)管理，分別由股東大會（股東會）、董事會、經(jīng)理層（其中包括財務(wù)經(jīng)理）來實施，進行財務(wù)分層管理。這就是所謂的“三層”。

　　22、“兩權(quán)三層”管理的內(nèi)容：

　?、俟蓶|大會：著眼于企業(yè)的長遠發(fā)展和主要目標，實施重大的財務(wù)戰(zhàn)略，進行重大的財務(wù)決策。

　?、诙聲褐塾谄髽I(yè)的中、長期發(fā)展，實施具體財務(wù)戰(zhàn)略，進行財務(wù)決策。

　　③經(jīng)理層：經(jīng)理層對董事會負責(zé)，著眼于企業(yè)短期經(jīng)營行為，執(zhí)行財務(wù)戰(zhàn)略，進行財務(wù)控制。

　　23、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制研究的問題：

　　①資金控制制度。

　　②收支管理制度。

　?、蹆?nèi)部結(jié)算制度。

　?、芪镔|(zhì)獎勵制度。

　　24、企業(yè)財務(wù)處的主要職責(zé)：

　　①籌集資金。

　　②負責(zé)固定資產(chǎn)投資負責(zé)。

　　③營運資金管理。

　　④負責(zé)證券的投資與管理。

　?、葚撠?zé)利潤的分配。

　?、挢撠?zé)財務(wù)預(yù)測、財務(wù)計劃和財務(wù)分析工作。

　　25、企業(yè)會計處的主要職責(zé)：

　?、侔凑掌髽I(yè)會計準則的要求編制對外會計報表。

　?、诎凑諆?nèi)部管理的要求編制內(nèi)容會計報表。

　?、圻M行成本核算工作。

　?、茇撠?zé)納稅的計算和申報。

　　⑤執(zhí)行內(nèi)部控制制度，保護企業(yè)財產(chǎn)。

　　⑥辦理審核報銷等其他有關(guān)會計核算工作。