自考稅法試題_全國2009年7月自學考試

全國2009年7月高等教育自學考試

湖北自考網2月4日整理

一、單項選擇題（本大題共30小題，每小題1分，共30分）
在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。
1.標志著我國社會主義統(tǒng)一稅法制度建立的稅收法規(guī)是（      ）
A.《全國稅政實施要則》 B.《商品流通稅試行辦法》
C.《工商統(tǒng)一稅條例（草案）》 D.《工商稅條例（草案）》
2.在稅法構成要素中，直接關系國家財政收入多少和納稅人負擔輕重的要素是（      ）
A.征稅客體 B.稅率 
C.納稅期限 D.納稅環(huán)節(jié)
(武漢自考)
3.根據稅法所規(guī)定的征稅客體性質分類，屬于行為稅的是（      ）
A.增值稅 B.印花稅 
C.契稅 D.遺產稅
4.根據我國關稅法律制度規(guī)定，有權對最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率適用的國家和地區(qū)名單作出決定的機構是（      ）
A.國家稅務總局 B.財政部
C.海關總署 D.國務院關稅稅則委員會
5.根據稅收征收管理法規(guī)定，不屬于稅務機關權利的是（      ）
A.稅收法律制定權 B.稅務檢查權
C.稅款征收權 D.稅務稽查權
6.屬于中央政府固定收入的稅種是（      ）
A.增值稅 B.消費稅 
C.營業(yè)稅 D.企業(yè)所得稅
7.屬于增值稅征收的事項是（      ）
A.某公司出售辦公大樓 B.某電力公司銷售電力
C.某公司轉讓土地使用權 D.某農民銷售自產農產品
8.屬于我國目前應征收消費稅的商品是（      ）
A.高檔手表 B.高檔數碼相機
C.等離子電視機 D.價值1.5萬元以上的筆記本電腦
9.不適用增值稅13%低稅率征稅的貨物是（      ）
A.糧食復制品 B.食用植物油 
C.電子出版物 D.天然原油
10.根據增值稅法律制度規(guī)定，視同銷售行為應當征收增值稅的事項是（      ）
A.將購買的貨物用于非應稅項目 B.將購買的貨物委托外單位加工
C.將購買的貨物無償贈送他人 D.將購買的貨物用于集體福利
11.根據增值稅法律制度規(guī)定，不得抵扣進項稅額的事項是（      ）
A.進口材料取得海關完稅憑證上注明的增值稅額
B.購進輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額
C.購買低值易耗品取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額
D.春節(jié)為職工購買糕點等年貨取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額
12.根據增值稅法律制度規(guī)定，屬于增值稅混合銷售行為的是（      ）
A.中國移動通信公司銷售IP電話卡，同時銷售配套電話機
B.建材商店銷售建材，并提供裝修裝飾服務
C.熱水器廠銷售熱水器的同時提供運輸勞務
D.電腦公司銷售電腦，又提供維修保養(yǎng)服務
13.我國現(xiàn)行適用比例稅率征收消費稅的商品中，稅率最高的是（      ）
A.卷煙 B.金銀首飾 
C.游艇 D.小汽車
14.我國目前采用定額稅率征收消費稅的商品是（      ）
A.糧食白酒 B.薯類白酒 
C.成套化妝品 D.成品油
15.目前，我國適用滑動稅率征收關稅的商品是（      ）
A.進口石油 B.進口汽車 
C.進口圖書 D.進口新聞紙
16.我國現(xiàn)行稅收法律制度規(guī)定，發(fā)生混合銷售行為，視為提供應稅勞務，應繳納營業(yè)稅的主體是（      ）
A.大型企業(yè)
B.一切企業(yè)、單位及個人
C.非從事貨物生產、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個人
D.從事貨物生產、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個人
17.根據現(xiàn)行營業(yè)稅法律制度規(guī)定，屬于營業(yè)稅納稅人的是（      ）
A.轉讓專利權的科研機構 B.從事汽車維修的公司
C.受托進行金銀加工的加工廠 D.銷售貨物并負責運輸貨物的公司
18.納稅人承包的工程跨省的，其營業(yè)稅的納稅地點為（      ）
A.納稅人居住地 B.納稅人機構所在地
C.納稅人承包合同簽訂地 D.納稅人建筑勞務發(fā)生地
19.根據營業(yè)稅法律制度規(guī)定，免于征收營業(yè)稅的事項是（      ）
A.殘疾人出租房屋 B.某房產公司贈送住宅給奧運冠軍
C.福利機構提供的養(yǎng)育服務 D.紀念館出租部分房屋從事經營活動
20．關于關稅的下列說法中，錯誤的是（      ）
A.對進出關境或國境的貨物和物品才征稅
B.由海關總署及其領導下的各地方口岸海關負責征收
C.進口或出口非貿易性的物品均須繳納關稅
D.征收進口關稅后的貨物，可在關境內流通，不再征收關稅
21.納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關除了責令限期繳納稅款外，還應按日加收滯納金。滯納金為滯納稅款的（      ）
A.千分之二 B.千分之五
C.萬分之二 D.萬分之五
22.下列我國現(xiàn)行稅收法律法規(guī)中最早頒布實施的是（      ）
A.《中華人民共和國消費稅暫行條例》 B.《中華人民共和國個人所得稅法》
C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》 D.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
23.我國企業(yè)所得稅納稅人計算應納稅所得額時允許在稅前扣除的項目是（      ）
A.納稅人向金融機構借款的利息支出 B.違法經營的罰款
C.稅收滯納金 D.被沒收財物的損失
24.我國企業(yè)所得稅納稅人的虧損彌補期限是（      ）
A.最長不超過2年 B.最長不超過3年
C.最長不超過5年 D.最長不超過10年
25.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈，準予在稅前扣除的標準是，不超過年度利潤總額的（      ）
A.3% B.8%
C.10% D.12%
26.經濟合作與發(fā)展組織倡導的防止資本弱化避稅的兩種方法是（      ）
A.正常交易法和固定比率法
B.成本核算法和固定比率法
C.市場價格法和固定比率法
D.成本核算法和正常交易法
27.我國個人所得稅納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，其標準是（      ）
A.境內工作時間 B.取得收入的工作地
C.是否是中國公民 D.境內有無住所和境內居住時間
28.周某2008年12月向某自然博物館捐款2萬元，在計算其應納個人所得稅時，對該捐贈款的稅務處理是（      ）
A.在稅前不允許扣除該款項
B.可以在稅前全額扣除
C.可以在稅前扣除，但不得超過其應納稅所得額的3%
D.可以在稅前扣除，但不得超過其應納稅所得額的30%
29.房產稅的納稅人不包括（      ）
A.房產所有權人 B.房產承典人 
C.房產承租人 D.房產代管人
30.國有土地使用權出讓的，其契稅的計稅依據是（      ）
A.土地的市場價格 B.土地的成交價格
C.土地的評估價格 D.國土局確定的價格

二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）
在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。
31.納稅主體包括（         ）
A.納稅人 B.負稅人 
C.扣繳義務人 D.納稅擔保人 
E.納稅代理人
32.我國海關除了征收關稅外，還代征（         ）
A.增值稅 B.消費稅 
C.營業(yè)稅 D.資源稅 
E.城市維護建設稅
33.我國稅收強制執(zhí)行措施的實施對象是（         ）
A.納稅人 B.負稅人
C.納稅代理人 D.扣繳義務人 
E.納稅擔保人
34.稅務代理的基本特征有（         ）
A.主體資格的特定性 B.法律約束性 
C.有償服務性 D.雙方關系的不對等性 
E.稅收法律責任的不可轉嫁性
35.我國對發(fā)票的管理，主要涉及（         ）
A.對發(fā)票印制的管理 B.對發(fā)票領購的管理 
C.對發(fā)票開具的管理 D.對發(fā)票保管的管理 
E.對發(fā)票的檢查

三、名詞解釋題（本大題共4小題，每小題3分，共12分）
36.稅率
37.營業(yè)稅
38.消費型增值稅
39.稅務檢查

四、簡答題（本大題共4小題，每小題4分，共16分）
40.稅收法律關系有哪些特征？
41.我國哪些權利、許可證照應當征收印花稅？
42.簡述個人所得課稅的基本模式。
43.簡述稅務行政賠償的構成要件。

五、論述題（本大題12分）
44.如何理解稅法解釋的實質課稅原則？

六、案例分析題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）
45.某啤酒廠（增值稅一般納稅人）在某納稅期內發(fā)生下列業(yè)務：
（1）從某糧食經營部門（一般納稅人）購進大麥一批，價值150萬元（不含稅），依法取得增值稅專用發(fā)票；
（2）購進其他用于應稅項目的原料，價值20萬元（不含稅），依法取得增值稅專用發(fā)票；
（3）向一般納稅人銷售啤酒,價值15萬元（不含稅），貨款已收；
（4）向某展覽會贊助價值3 200