自考稅法試題_全國2009年4月自學(xué)考試

湖北自考網(wǎng)2月4日整理

一、單項(xiàng)選擇題（本大題共30小題，每小題1分，共30分）
在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。
1.根據(jù)稅法規(guī)定的征稅客體性質(zhì)，屬于行為稅法的是（     ）
A.消費(fèi)稅法 B.營業(yè)稅法
C.印花稅法 D.契稅法
（武漢自考）
2.對同一課稅客體或同一稅目，不論數(shù)額大小，均按同一比例計(jì)算征稅的稅率形式是（     ）
A.比例稅率 B.全額累進(jìn)稅率
C.超額累進(jìn)稅率 D.超率累進(jìn)稅率
3.增值稅一般納稅人因當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，其不足抵扣部分的稅務(wù)處理是
（     ）
A.用上期的余額抵扣 B.結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣
C.不得再抵扣 D.退還已納稅款
4.某汽車修配廠為小規(guī)模納稅人，2008年7月取得汽車修理收入20 000元（不含稅），其應(yīng)納增值稅的計(jì)算公式為（     ）
A.20 000×6% B.20 000×4%
C.20 000/（1+6%）×6% D.20 000/（1+4%）×4%
5.根據(jù)消費(fèi)稅法律規(guī)定，進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的，其計(jì)稅依據(jù)是（     ）
A.關(guān)稅完稅價(jià)格 B.消費(fèi)品價(jià)格
C.組成計(jì)稅價(jià)格 D.同類商品價(jià)格
6.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是（     ）
A.用于職工福利 B.用于在建工程
C.用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 D.用于饋贈(zèng)
7.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，屬于營業(yè)稅兼營行為的事項(xiàng)是（     ）
A.飯店提供客房、餐飲服務(wù)并設(shè)立柜臺(tái)外銷自制鹵菜
B.百貨商場受托代銷貨物
C.電腦公司銷售自產(chǎn)電腦并提供運(yùn)輸勞務(wù)
D.郵政部門發(fā)行報(bào)刊
8.按照銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目征收營業(yè)稅的事項(xiàng)是（     ）
A.某工廠將廠房改造成庫房后對外出租
B.某房地產(chǎn)公司將一價(jià)值100萬元的商品房無償贈(zèng)與給某電影演員
C.張三將自己價(jià)值100萬元的住房無償贈(zèng)與給其表弟
D.某公司以土地使用權(quán)投資入股，與某房產(chǎn)開發(fā)公司共同開發(fā)某商用大樓
9.目前，我國對下崗職工從事社區(qū)居民服務(wù)業(yè)取得的收入，在一定的期限內(nèi)免征營業(yè)稅。該期限是（     ）
A.1年 B.2年
C.3年 D.5年
10.我國現(xiàn)行營業(yè)稅按20%稅率征稅的行業(yè)是（     ）
A.郵電通訊業(yè) B.交通運(yùn)輸業(yè)
C.金融保險(xiǎn)業(yè) D.歌廳、舞廳業(yè)
11.關(guān)稅納稅人因違反規(guī)定造成海關(guān)監(jiān)管貨物少征或者漏征稅款的，海關(guān)應(yīng)自納稅人應(yīng)繳稅款之日起在一定期限內(nèi)追征。此法定追征期限為（     ）
A.6個(gè)月 B.1年
C.3年 D.5年
12.我國《企業(yè)所得稅法》的稅收優(yōu)惠政策是（     ）
A.產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠 B.區(qū)域優(yōu)惠
C.產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主，區(qū)域優(yōu)惠為輔 D.區(qū)域優(yōu)惠為主，產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為輔
13.企業(yè)所得稅納稅人計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前扣除的項(xiàng)目是（     ）
A.資助某殘疾人員創(chuàng)業(yè)資金1 000元
B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)支出合理費(fèi)用800元
C.因未履行代扣代繳稅款義務(wù)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款5 000元
D.向某孤兒院贈(zèng)送“六•一”兒童節(jié)禮品，價(jià)值3 000元
14.企業(yè)來源于中國境外的所得已經(jīng)在境外繳納企業(yè)所得稅的，在匯總納稅時(shí)準(zhǔn)予扣除。我國采取的扣除方法是（     ）
A.分國（地區(qū)）不分項(xiàng)的全額扣除 B.分國（地區(qū)）不分項(xiàng)的限額扣除
C.分國（地區(qū)）分項(xiàng)的全額扣除 D.分國（地區(qū)）分項(xiàng)的限額扣除
15.我國稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依照一般反避稅條款對企業(yè)的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)整，但應(yīng)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起一定年限內(nèi)行使調(diào)整權(quán)。該年限為（     ）
A.1年 B.3年
C.5年 D.10年
16.李某2009年1月份的工資、薪金所得為2 600元，依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金合計(jì)460元。李某的工資、薪金所得個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式是（     ）
A.2 600元-1 600元 B.2 600元-2 000元
C.2 600元-1 600元-460元 D.2 600元-2 000元-460元
17.某演員在2008年8月份于甲地和乙地各演出一場，在甲地獲得報(bào)酬4 000元，在乙地獲得報(bào)酬6 000元。該演員就上述所得當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算公式為（     ）
A.（4 000-800）×20%+6 000×（1-20%）×20%
B.（4 000-800）×20%+（6 000-800）×20%
C.6 000×（1-20%）×20%
D.（4 000+6 000）×（1-20%）×20%
18.個(gè)人的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得在計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，其應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法是（     ）
A.以財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去財(cái)產(chǎn)原值
B.以財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去合理費(fèi)用
C.以財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去800元費(fèi)用
D.以財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用
19.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)繳納資源稅的納稅人是（     ）
A.開采石油的軍事單位 B.銷售人造石油的石化企業(yè)
C.進(jìn)口石油的冶煉企業(yè) D.從事石油勘察的設(shè)計(jì)院
20.我國現(xiàn)行資源稅計(jì)征辦法是（     ）
A.從價(jià)定率計(jì)征
B.從量定額計(jì)征
C.實(shí)行地區(qū)差別比例稅率計(jì)征
D.根據(jù)資源產(chǎn)品不同，分別實(shí)行從價(jià)定率和從量定額計(jì)征
21.屬于靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅的稅種是（     ）
A.房產(chǎn)稅 B.契稅
C.車船稅 D.車輛購置稅
22.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度規(guī)定，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的事項(xiàng)是（     ）
A.國家機(jī)關(guān)自用土地 B.生產(chǎn)企業(yè)閑置土地
C.農(nóng)村居民宅基用地 D.直接用于農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)用地
23.我國現(xiàn)行立法規(guī)定，從租計(jì)征房產(chǎn)稅的，其稅率為（     ）
A.1% B.1.2%
C.2% D.12%
24.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率采用（     ）
A.比例稅率 B.定額稅率
C.地區(qū)差別比例稅率 D.地區(qū)差別定額稅率
25.根據(jù)現(xiàn)行房產(chǎn)稅法律制度規(guī)定，不征收房產(chǎn)稅的地區(qū)是（     ）
A.城市 B.縣城
C.建制鎮(zhèn) D.農(nóng)村
26.房屋買賣業(yè)務(wù)的契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（     ）
A.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓契約當(dāng)天 B.繳納購房款當(dāng)天
C.房地產(chǎn)交付之日 D.產(chǎn)權(quán)證簽發(fā)之日
27.依法應(yīng)當(dāng)征收車船稅的車輛是（     ）
A.110專用車 B.郵政專用車
C.軍隊(duì)訓(xùn)練車 D.消防車
28.依法應(yīng)繳納印花稅的憑證是（     ）
A.職業(yè)技術(shù)資格證 B.司法考試證
C.房屋產(chǎn)權(quán)證 D.健康證
29.《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)變更登記的期限為自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起一定期限內(nèi)。該法定期限為（     ）
A.7日 B.10日
C.15日 D.30日
30.一般情況下，納稅人的賬簿、會(huì)計(jì)憑證等有關(guān)納稅資料，依法應(yīng)當(dāng)保存（     ）
A.1年 B.3年
C.5年 D.10年

二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）
在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。
31.應(yīng)依法繳納增值稅的事項(xiàng)有（       ）
A.銷售自己使用過的電腦 B.銷售商品房
C.銷售自來水 D.銷售圖書
E.代銷貨物
32.根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（       ）
A.納稅人擅自銷毀賬簿的
B.納稅人拒不提供納稅資料的
C.外國企業(yè)會(huì)計(jì)賬簿以外幣計(jì)價(jià)的
D.依法應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的
E.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的
33.我國目前具體行使稅收征收權(quán)的征稅機(jī)關(guān)有（       ）
A.稅務(wù)機(jī)關(guān) B.財(cái)政機(jī)關(guān)
C.銀行 D.海關(guān)
E.工商行政管理機(jī)關(guān)
34.納稅人的下列行為中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的有（       ）
A.出租電影拷貝 B.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)
C.轉(zhuǎn)讓專利權(quán) D.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
E.轉(zhuǎn)讓商譽(yù)
35.在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以加計(jì)扣除的項(xiàng)目是（       ）
A.開發(fā)新技術(shù)發(fā)生的研究費(fèi)用 B.開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研究費(fèi)用
C.開發(fā)新工藝發(fā)生的研究費(fèi)用 D.安置殘疾人員所支付的工資
E.企業(yè)轉(zhuǎn)型對員工進(jìn)行培訓(xùn)所支付的費(fèi)用

三、名詞解釋題（本大題共4小題，每小題3分，共12分）
36.分稅制
37.特惠關(guān)稅
38.納稅人權(quán)利
39.稅務(wù)稽查

四、簡答題（本大題共4小題，每小題4分，共16分）
40.簡述增值稅納稅人區(qū)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的意義。
41.簡述企業(yè)所得稅法中“關(guān)聯(lián)方”認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。
42.簡述我國進(jìn)出口貨物原產(chǎn)地認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。
43.簡述財(cái)產(chǎn)稅的特點(diǎn)。

五、論述題（本大題12分）
44.試論我國稅收行政復(fù)議應(yīng)遵循的原則。

六、案例分析題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）
45.2009年1月，黑龍江省某棉紡企業(yè)（增值稅一般納稅人）發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）購進(jìn)紡織設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值5萬元，依法取得了增值稅專用發(fā)票；
（2）從當(dāng)?shù)啬侈r(nóng)工商供銷公司（一般納稅人）購進(jìn)棉花40噸，每噸1.17萬元（不含稅），依法取得增值稅專用發(fā)票；
（3）本期內(nèi)向一般納稅人銷售甲型號(hào)棉布1.2萬米，每米20元（不含稅）；
（4）