自考“中國稅制”講義（5）

自考“中國稅制”講義（5）

　　選擇題

　　一、單項選擇題

　　1、稅收制度的中心環(huán)節(jié)是

　　A、征稅對象

　　B、納稅人

　　C、納稅環(huán)節(jié)

　　D、稅率

　　2、一種稅區(qū)別與另一種稅的標(biāo)志是

　　A、稅率

　　B、計稅依據(jù)

　　C、納稅人

　　D、征稅對象

　　3、下列稅種征稅對象和計稅依據(jù)一致的是

　　A、個人所得稅

　　B、消費稅

　　C、農(nóng)業(yè)稅

　　D、財產(chǎn)稅

　　4、納稅期限是稅收　特征的重要體現(xiàn)

　　A、無償性

　　B、強制性

　　C、固定性

　　D、普通性

　　二、多項選擇題

　　1、下列稅種，納稅人與負(fù)稅人不一致的有

　　A、個人所得稅

　　B、企業(yè)所得稅

　　C、增值稅

　　D、營業(yè)稅

　　E、消費稅

　　2、比例稅率可分為

　　A、單一比例稅率

　　B、產(chǎn)品差別比例稅率

　　C、行業(yè)差別比例稅率

　　D、地區(qū)差別比例稅率

　　E、幅度差別比例稅率

　　3、下列稅種中屬于間接稅的有

　　A、財產(chǎn)稅

　　B、所得稅

　　C、增值稅

　　D、消費稅

　　E、營業(yè)稅

　　4、按征稅對象分類，我國現(xiàn)行稅種可以分為

　　A、對流轉(zhuǎn)額的征稅

　　B、對所得額的征稅

　　C、對資源的征稅

　　D、對財產(chǎn)的征稅

　　E、對行為的征稅

　　三、簡述題

　　1、試簡述全累稅率與超累稅率的區(qū)別。

　　累進稅率有(湖北自考網(wǎng))兩種形式，即全累（包括全額累進和全率累進等）和超累（包括超額累進和超率累進等），現(xiàn)對比如下：

　?。?）在名義稅率相同的情況下，實際稅率不同，全累負(fù)擔(dān)重，超累負(fù)擔(dān)輕。

　　（2）全累的最大缺點是在累進級距的臨界點附近，全累負(fù)擔(dān)不合理，而超累負(fù)擔(dān)合理。

　　（3）在各個級距上，全累稅負(fù)變化急劇，而超累變化緩和，也就是隨著征稅對象數(shù)額的增長，稅款的增加，全累較快，超累較緩和。

　?。?）在計算上，全累計算簡單，超累計算復(fù)雜。

　　2、為什么征稅對象的價格固定、質(zhì)量和規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)較統(tǒng)一的產(chǎn)品，才適用定額稅率？

　　之所以要求征稅對象價格穩(wěn)定，是因為定額稅率對單位征稅對象直接規(guī)定固定的稅額，如果征稅對象的價格變化，稅負(fù)就會隨價格升降而變化。價格提高，稅額不變，稅負(fù)相應(yīng)減輕；價格降低，稅額不變，則稅負(fù)相應(yīng)升高。如果征稅對象價格不穩(wěn)定，就要頻繁調(diào)整稅額，以保持原稅負(fù)，給征稅工作帶來極大的困難。

　　對于價格穩(wěn)定、質(zhì)量規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的產(chǎn)品，應(yīng)盡量采用定額稅率。一方面定額稅率計算簡單；另一方面定額稅率有利于企業(yè)改進包裝，企業(yè)改進包裝后，售價提高而稅額不增，避免了從價征稅這方面的缺點；定額稅率還有利于促進企業(yè)提高產(chǎn)品質(zhì)量。在優(yōu)質(zhì)優(yōu)價，劣質(zhì)劣價的情況下，稅額固定，優(yōu)質(zhì)優(yōu)價的產(chǎn)品相應(yīng)稅負(fù)輕，劣質(zhì)劣價產(chǎn)品相應(yīng)稅負(fù)重。