“中國稅制”名詞解釋（2）

                                                   “中國稅制”名詞解釋（2）

31.消轉：是稅負轉嫁的一種方式，是指納稅人在無法將稅負向前轉嫁給消費者，向后轉嫁給廠商的情況下，依靠自己的努力，提高勞動生產(chǎn)率，擴大生產(chǎn)規(guī)模，降低生產(chǎn)成本，使由于承擔稅負而造成的損失在新增利潤中得到抵補，由于這種形式是納稅人自己把稅負“消化”掉了，故被稱為消轉。

　　32.起征點：稅法規(guī)定征稅對象開始征稅的數(shù)額，未達到起征點的不征稅，達到或超過的數(shù)額全部征稅。

　　33.免征額：是與減、免稅相關的概念，是稅法規(guī)定的征稅對象中免于征稅的數(shù)額。免征額部分不征稅，只對超過免征額的部分征稅。規(guī)定免征額是為了照顧納稅人的最低需要，免除納稅人的一部分稅收負擔。

　　34.現(xiàn)代西方稅收原則：亦即20世紀以來的稅收原則，當代西方學者在前人提出的稅收原則基礎上，著重研究的是稅收對經(jīng)濟和社會的影響問題，他們將過去的稅收原則加以綜合，提出了當代關于稅收的最高三原則，即效率原則、公平原則和穩(wěn)定原則。

　　35.現(xiàn)代西方稅收的公平原則：是西方國家設計稅收制度的最基本的準則，包括橫向公平和縱向公平。橫向公平是指凡有相同納稅能力的人應繳納相同的稅收?？v向公平是指納稅能力不相同的人應繳納數(shù)量不同的稅收。

　　36.稅負公平：納稅人的稅收負擔要與其收入相適應。必須考慮公平原則中的兩點：橫向公平、縱向公平。

　　37.稅制原則：即稅制建立原則，是一個國家在設計稅收制度時應遵循的基本準則，它是判斷稅收制度是否合理的標準，制定科學的稅收原則，始終是設計稅收制度的核心問題。

　　38.分類征稅制：是將各類所得，分別不同的來源，課以不同的所得稅。

　　39.綜合征稅制：是對納稅人的各項各種來源所得的總額征稅的一種制度。

　　40.“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用：內(nèi)在穩(wěn)定機制，主要是稅收隨經(jīng)濟的增長、衰退而自動增減，從而減輕經(jīng)濟周期的波動。

　　41.“相機抉擇”作用：又稱“人為穩(wěn)定器”作用，是指政府根據(jù)經(jīng)濟運行的不同狀況，相應采取靈活多變的稅收措施，以消除經(jīng)濟波動，當經(jīng)濟不景氣時減稅促進投資，穩(wěn)定就業(yè)水平。

　　42.商品流通稅：1953年對某些特定商品按其流轉額從生產(chǎn)到消費實行一次課征的稅收。

　　43.工商稅：1973年改革工商稅制，是把企業(yè)原來繳納的工商統(tǒng)一稅及附加、城市房地產(chǎn)稅、車船使用牌照稅、屠宰稅、鹽稅合并而成的。合并以后，國營企業(yè)繳納工商稅，集體企業(yè)繳納工商稅和工商流轉稅。

　　44.增值額：是對新創(chuàng)造的那部分價值，即v+m，主包括工資利潤、利息、租金和其他屬于增值性的費用。

　　45.增值稅：是對在我國境內(nèi)從事銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人取得的增值額為征稅對象征收的一種稅。

　　46.消費型增值稅：即征收增值稅時，允許將購置的固定資產(chǎn)的已納稅款一次性全部扣除，納稅企業(yè)用于生產(chǎn)的全部外購生產(chǎn)資料都不在課稅之列。就整個社會來說，課稅對象實際上只限于消費資料，故稱為消費型增值稅。     在于鼓勵投資，加速設備更新。

　　47.收入型增值稅：即征收增值稅時，只允許扣除固定資產(chǎn)納稅當期的折舊部分，就整個社會來說，課稅的依據(jù)相當于國民收入，故稱為收入型增值稅。

　　48.生產(chǎn)型增值稅：即不允許扣除固定資產(chǎn)的價值。就整個社會來說，課稅的依據(jù)既包括消費資料，也包括生產(chǎn)資料，相當于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)和各種消費產(chǎn)品的生產(chǎn)總值，即課征的范圍與國民生產(chǎn)總值相一致，故稱為生產(chǎn)型增值稅。     仍在一定程度上帶有階梯式流轉稅的各種弊端，影響納稅人投資的積極性；同時，在計稅時也會遇到劃分上的麻煩。

　　49.混合銷售行為：一項銷售行為同時涉及貨物和非增值稅應稅勞務。根據(jù)《實施細則》的規(guī)定，從事貨物的生(湖北自考網(wǎng))產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體經(jīng)營者的混合銷售行為，視為銷售貨物，應當征收增值稅增值稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為銷售非應稅勞務，不征收增值稅。

　　50.兼營非應稅勞務：納稅人的銷售行為既涉及貨物或應稅勞務，又涉及非應稅勞務一應分別核算貨物或應稅勞務的銷售額。不分別核算或者不能準確核算的，其非應稅勞務應與貨物或應稅勞務一并征收增值稅。

　　51.消費稅：是對在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人，就其銷售額或銷售數(shù)量，在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。

　　52.營業(yè)稅：是對在我國境內(nèi)提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人取得的營業(yè)額征收的一種稅。

　　53.財政關稅：主要是為了增加國家財政收入而征收的關稅。

　　54.保護關稅：為保護本國工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)。征收對象是本國需要發(fā)展或國際競爭性很強的商品。從理論上講，其稅率一般等于或略高于進口商品成本與本國同類商品成本的差額。稅率不宜過高，過高時等于禁止進口，有時的關稅報復。

　　55.抵消關稅：也稱反補貼稅，是對直接或間接享受出口津貼或補貼的外國商品低于正常進口時所征收的比一般稅率為高的加重關稅。

　　56.傾銷：是指將一國產(chǎn)品以低于正常價格的辦法擠入另一國市場競銷。

　　57.反傾銷關稅：為對付和抵制進行傾銷的外國貨物進口，臨時附加稅。

　　58.反貼補稅或抵銷關稅：是對直接或間接享受出口津貼或貼補的外國商品低于正常價格進口時所征收的比一般稅率為高的加重關稅。

　　59.關稅壁壘：為限制外國產(chǎn)品，遠超保本國工業(yè)生產(chǎn)需要，制定稅率極高的超保護關稅。

　　60.非關稅壁壘：為保經(jīng)濟發(fā)展，關稅壁壘之外種種行政手段和其他經(jīng)濟手段。作為保護貿(mào)易的手段比關稅壁壘更為直接、有效。