論會計委派制度在金融領域的應用性
湖北自考網(wǎng)
[摘 要]：會計委派制度是西方公司治理結(jié)構中所有者約束和監(jiān)督經(jīng)營者行為的一種制度。這種制度能否引入到我國的金融領域，尤其是金融監(jiān)管工作中來，是一個應該引起我們重視的問題。本文結(jié)合梧州轄區(qū)農(nóng)村信用社會計委派制度的實踐，對這個問題作了肯定的回答。
一、問題的提出
會計委派制度在西方國家公司的內(nèi)部管理中應用普遍，是資本所有者保護自身利益的一種有效方式。在我國的政府機關和國有企業(yè)引入這一制度是1998年的事。它是指政府機關或企業(yè)的上級主管部門對其下屬的分支機構或公司委派會計人員，并授權委派會計人員監(jiān)督所派單位會計行為和其它經(jīng)營活動的一種制度。
這種為了從源頭上防范和治理腐敗，由中央紀委發(fā)出通知明確要求政府部門、國有企事業(yè)單位試行的會計委派制度，自試行以來，全國31個省、自治區(qū)、直轄市，257個地 (市)、1029個縣(市、區(qū))開展了試點工作；試點范圍包括黨政機關、財政撥款的事業(yè)單位、國有或國有控股的企業(yè)，以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體企業(yè)等，直接或間接委派會計人員近11萬人，被委派單位涉及44000多個行政事業(yè)單位、79000多個企業(yè)；委派形式包括向國有企業(yè)委派會計總監(jiān)或總會計師、向行政事業(yè)單位委派會計機構負責人以及對行政事業(yè)單位實行集中核算。從試點情況來看，實行會計委派制度，有利于發(fā)揮會計監(jiān)督作用，促進黨風廉政建設；有利于加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；有利于提高會計信息質(zhì)量，提高單位經(jīng)營管理水平；有利于加強財政資金的管理，提高財政資金的使用效益。正是由于這一制度在加強和完善政府機構和企事業(yè)單位內(nèi)部管理及反腐倡廉中的積極作用，財政部進一步加大了推廣試點的力度(《中國財經(jīng)報》，2002)。
這一在其它領域起到良好作用并得到推廣應用的做法，能否引入金融領域呢¡對此，中國人民銀行梧州市中心支行做了一次大膽的嘗試，在轄內(nèi)農(nóng)村信用社實行基層社會計由聯(lián)社委派，聯(lián)社會計由行業(yè)管理辦委派的會計委派制度。一年多的實踐表明，會計委派制度對提高農(nóng)村信用社的會計核算質(zhì)量，保障財務、信貸信息的真實性，控制不合理的財務開支和違規(guī)信貸，防范財務和信貸風險起到非常好的作用。自實施以來，共堵住不合理的財務開支586筆，金額73萬元；防范不合理的貸款643筆，金額751萬元。正是由于會計委派制度所起到的獨特作用及其它改革措施的全面啟動，轄內(nèi)2001年的農(nóng)村信用社形勢發(fā)生了根本性變化。至2001年底，全轄116個法人社中，77個出現(xiàn)盈利，比上年增加22個；9個聯(lián)社中，4個出現(xiàn)盈利，比上年增加3個，其中，3個聯(lián)社實現(xiàn)社社盈利；不良貸款比上年減少9323萬元，下降10.7個百分點；財務減虧2230萬元，減幅達61％。農(nóng)村信用社的精神面貌發(fā)生了深刻的變化，領導班子和員工的思想觀念有了根本的轉(zhuǎn)變，競爭意識、創(chuàng)新意識和經(jīng)營活力明顯增強。這種狀況如能持續(xù)3—5年，梧州轄區(qū)的農(nóng)村信用社有望從困境中走出來，全面煥發(fā)出新的生機和活力。
梧州的這一做法有無理論上的依據(jù)和現(xiàn)實中的應用性呢¡會計委派制度在金融領域有無推廣應用的價值呢¡本文想運用現(xiàn)代經(jīng)濟學中的委托代理理論和金融機構的公共產(chǎn)品性質(zhì)，說明對包括農(nóng)村信用社在內(nèi)的所有金融機構實施會計委派制度的必要性和可行性，進而探討會計委派制度有效發(fā)揮作用的要素原理。
二、梧州轄區(qū)會計委派制度的實施背景及做法
人民銀行梧州轄區(qū)管轄廣西最東部兩個行政區(qū)——梧州市和賀州地區(qū)及其所轄的8個縣、市的金融，由于經(jīng)濟基礎薄弱、歷史包袱重、信用環(huán)境差，金融機構的經(jīng)營狀況普遍不理想，尤其是農(nóng)村信用社。
截止2000年底，梧州轄內(nèi)共有獨立核算的農(nóng)村信社法人機構125個。其中，縣級聯(lián)社9個，基層社116個。由于種種原因，梧州轄內(nèi)的農(nóng)村信用社普遍存在著會計基礎工作質(zhì)量差、會計信息反映不夠真實、財務監(jiān)督不力、費用支出居高不下、信貸監(jiān)督不到位、違規(guī)貸款時有發(fā)生、不良資產(chǎn)占比大等問題，已嚴重影響到農(nóng)村信用社的生存與發(fā)展。如某縣的農(nóng)村信用社，1996—2000年不良資產(chǎn)從21.3％上升到93.1％，其中，由于越權發(fā)放、三查不落實、抵押無效、擔保失效、決策失誤或其它內(nèi)部原因而形成的不良貸款共5846筆，金額11151萬元，占同期不良資產(chǎn)余額的40％；財務從1996年盈利5.2萬元到2000年虧損1917萬元，主要形成原因是不良資產(chǎn)占比上升所導致的收入萎縮，財務管理不力所引起的費用支出增加，以及擅自購建固定資產(chǎn)所發(fā)生的非生息資產(chǎn)增大。由于不良資產(chǎn)占比高、財務虧損數(shù)額大，該縣農(nóng)村信用社基本依賴人民銀行再貸款維持。另一縣同期不良資產(chǎn)占比從54％上升到77％，最高時達89％(1999年)，財務虧損從1996年的732萬增加到1999年的1487萬元。不良貸款和財務虧損的形成原因也主要是內(nèi)部約束機制失靈，會計信貸的監(jiān)督管理不到位。據(jù)該縣支行對所在地農(nóng)村信用社進行常規(guī)檢查掌握的情況，農(nóng)村信用社經(jīng)營管理方面存在的問題一是會計基礎工作很差，不按規(guī)定登記帳簿、帳務核對沒有做到“六相符”、不執(zhí)行復核制度、做假帳、會計檔案保管不善；二是財務管理混亂：巧立名目、濫發(fā)錢物、以貸收息、虛增利潤，參與承包分成、超審批權限購置固定資產(chǎn)、挪用公款；三是信貸違規(guī)：一戶多貸、以貸收息，超權限和違反貸款發(fā)放程序發(fā)放貸款、冒名借款相當嚴重。這些情況的出現(xiàn)一定程度上是由于信用社的會計人員為了本單位的利益或迫于社主任的壓力沒有履行監(jiān)督職責所造成。又據(jù)對某農(nóng)村信用聯(lián)社資產(chǎn)質(zhì)量狀況的深入分析，該社3億多的信貸資產(chǎn)，可基本確定有52％完全不能收回本息，究其原因，很重要的一個方面是會計監(jiān)督信貸管理方面的作用得不到有效發(fā)揮，以致貸款“三查”制度流于形式，會計監(jiān)督職能作為信貸資產(chǎn)管理內(nèi)控制度的一個重要方面得不到真正意義上的重要和執(zhí)行，亦即監(jiān)督管理失控，結(jié)果是調(diào)查失實、評估失真、決策失誤，最終導致資產(chǎn)損失。
針對這種情況，中國人民銀行梧州中心支行利用2001年貨幣政策向農(nóng)村信用社傾斜的有利形勢，運用“飯碗理論”和“老太太賣雞蛋原理”，在轄內(nèi)農(nóng)村信用社推行了一場以勞動用工制度、工資分配制度、信貸考核和責任追究制度、會計委派制度為主要內(nèi)容的改革 (徐諾金，2002a)。在所有這些改革中，會計委派制度是一項非常重要的最具有基礎性和探索性的改革。因為無論是工資分配制度，還是信貸管理制度的改革，都要以真實、全面、準確的會計和信貸信息為基礎，都必須有嚴格的會計核算和監(jiān)督。沒有會計委派制度的改革配套，其它改革很容易走樣而難達到預期效果。
正是基于這種考慮，我們把會計委派制度改革擺在了相當重要的位置。從制定方案、試點到全轄推廣，前后花了大半年的時間。為了選派合格的委派會計和使委派會計切實履行好自己的職責，專門制定了《梧州轄區(qū)農(nóng)村信用社委派會計制度實施辦法》和《梧州轄區(qū)農(nóng)村信用社委派會計、考核管理辦法》，對委派會計職責、任職條件考核管理提出了具體的要求。如要求選派作用正派、業(yè)務精通的會計人員、對委派會計要實行異地委派和上收一級管理等。2001年實際派出會計人員125名，其中行業(yè)管理辦派往聯(lián)社9名；聯(lián)社派往基層社116名。在聯(lián)社派出的9名中，100％進行了異地交流；聯(lián)社派往基層社的80％進行了交流。實踐表明，會計委派制度可以在三個方面發(fā)揮明顯的作用：一是會計監(jiān)督職能得到體現(xiàn)。實施會計委派制后，會計人員由聯(lián)社統(tǒng)一委派，會計核算工作直接對聯(lián)社負責，真正享有了相對獨立的會計監(jiān)督權，能夠依法依規(guī)對所在單位的會計行為進行監(jiān)督，規(guī)范了費用開支，從嚴治社、增收節(jié)支得以落實。二是會計人員素質(zhì)和會計工作質(zhì)量明顯提高。三是信貸監(jiān)督得到加強，促進業(yè)務健康發(fā)展。實施會計委派制后，會計人員從放款憑證要素到貸款審批程序等都認真地進行了審核，發(fā)現(xiàn)不符合信貸規(guī)范化管理要求的，能及時予以糾正或制止，有效地遏制了違規(guī)貸款的發(fā)生。四是改變了事后監(jiān)督的局限，實現(xiàn)了以“后衛(wèi)防守”到“前衛(wèi)監(jiān)督”的轉(zhuǎn)變。事前就堵住不合理的財務開支。如2001年事前堵住了不合理財務開支586筆，金額73萬元；不合規(guī)的貸款643筆，金額751萬元(徐諾金，2002b)?？梢哉f，會計委派制度使對農(nóng)村信用社的行業(yè)管理和金融監(jiān)管工作由被動變主動，實現(xiàn)了“前衛(wèi)”性管理。2001年轄內(nèi)農(nóng)村信用社的經(jīng)營管理之所以出現(xiàn)了前所未有的好形勢，會計委派制度功不可沒。
三、會計委派制度應該引入金融領域
事實上，根據(jù)筆者在廣東、廣西、海南工作所掌握的情況及對我國金融領域存在問題的把握，梧州轄區(qū)農(nóng)村信用社存在的問題，在其它地方的農(nóng)村信用社同樣存在；在我國農(nóng)村信用社存在的問題在其它金融機構和金融領域也同樣存在。問題的性質(zhì)基本相同，差別只在程度。盡管我們可以從產(chǎn)權制度、治理結(jié)構、信用環(huán)境等許多方面去找解釋金融機構存在這些問題的原因，并由此得出改革產(chǎn)權制度、改善治理結(jié)構、完善信用環(huán)境的必要，但我們還是認為，在金融領域?qū)嵭袝嬑芍贫仁撬羞@些改革不能離開的一項重要的基礎性工作。金融業(yè)作為一種不同于一般產(chǎn)業(yè)的特殊性和它作為企業(yè)所具有的一般工商企業(yè)的屬性，都決定了會計委派制度這一在其它行業(yè)和梧州農(nóng)村信用社行之有效的制度，也同樣可以在金融領域里發(fā)揮它的作用。
1.金融在現(xiàn)代經(jīng)濟中的特殊地位和作用，決定了有必要實施會計委派制度，以保障金融信息的真實和全面。金融是現(xiàn)代經(jīng)濟的核心。江澤民同志在2002年全國金融工作會議上，明確指出：金融在市場配置資源中起核心作用，是調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟的重要杠桿，金融安全是國家經(jīng)濟安全的核心。最近一期的美國《商業(yè)周刊》(2002)在揭示華爾街腐敗的文章中也指出：現(xiàn)代經(jīng)濟都依靠金融系統(tǒng)籌集和分配資本，而金融系統(tǒng)的基礎是信息的誠實性。一旦投資者對金融系統(tǒng)的信息失去信任，就會使熊市加劇和延長，……還容易起到抑制經(jīng)濟的作用。
<
一、問題的提出
會計委派制度在西方國家公司的內(nèi)部管理中應用普遍，是資本所有者保護自身利益的一種有效方式。在我國的政府機關和國有企業(yè)引入這一制度是1998年的事。它是指政府機關或企業(yè)的上級主管部門對其下屬的分支機構或公司委派會計人員，并授權委派會計人員監(jiān)督所派單位會計行為和其它經(jīng)營活動的一種制度。
這種為了從源頭上防范和治理腐敗，由中央紀委發(fā)出通知明確要求政府部門、國有企事業(yè)單位試行的會計委派制度，自試行以來，全國31個省、自治區(qū)、直轄市，257個地 (市)、1029個縣(市、區(qū))開展了試點工作；試點范圍包括黨政機關、財政撥款的事業(yè)單位、國有或國有控股的企業(yè)，以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體企業(yè)等，直接或間接委派會計人員近11萬人，被委派單位涉及44000多個行政事業(yè)單位、79000多個企業(yè)；委派形式包括向國有企業(yè)委派會計總監(jiān)或總會計師、向行政事業(yè)單位委派會計機構負責人以及對行政事業(yè)單位實行集中核算。從試點情況來看，實行會計委派制度，有利于發(fā)揮會計監(jiān)督作用，促進黨風廉政建設；有利于加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；有利于提高會計信息質(zhì)量，提高單位經(jīng)營管理水平；有利于加強財政資金的管理，提高財政資金的使用效益。正是由于這一制度在加強和完善政府機構和企事業(yè)單位內(nèi)部管理及反腐倡廉中的積極作用，財政部進一步加大了推廣試點的力度(《中國財經(jīng)報》，2002)。
這一在其它領域起到良好作用并得到推廣應用的做法，能否引入金融領域呢¡對此，中國人民銀行梧州市中心支行做了一次大膽的嘗試，在轄內(nèi)農(nóng)村信用社實行基層社會計由聯(lián)社委派，聯(lián)社會計由行業(yè)管理辦委派的會計委派制度。一年多的實踐表明，會計委派制度對提高農(nóng)村信用社的會計核算質(zhì)量，保障財務、信貸信息的真實性，控制不合理的財務開支和違規(guī)信貸，防范財務和信貸風險起到非常好的作用。自實施以來，共堵住不合理的財務開支586筆，金額73萬元；防范不合理的貸款643筆，金額751萬元。正是由于會計委派制度所起到的獨特作用及其它改革措施的全面啟動，轄內(nèi)2001年的農(nóng)村信用社形勢發(fā)生了根本性變化。至2001年底，全轄116個法人社中，77個出現(xiàn)盈利，比上年增加22個；9個聯(lián)社中，4個出現(xiàn)盈利，比上年增加3個，其中，3個聯(lián)社實現(xiàn)社社盈利；不良貸款比上年減少9323萬元，下降10.7個百分點；財務減虧2230萬元，減幅達61％。農(nóng)村信用社的精神面貌發(fā)生了深刻的變化，領導班子和員工的思想觀念有了根本的轉(zhuǎn)變，競爭意識、創(chuàng)新意識和經(jīng)營活力明顯增強。這種狀況如能持續(xù)3—5年，梧州轄區(qū)的農(nóng)村信用社有望從困境中走出來，全面煥發(fā)出新的生機和活力。
梧州的這一做法有無理論上的依據(jù)和現(xiàn)實中的應用性呢¡會計委派制度在金融領域有無推廣應用的價值呢¡本文想運用現(xiàn)代經(jīng)濟學中的委托代理理論和金融機構的公共產(chǎn)品性質(zhì)，說明對包括農(nóng)村信用社在內(nèi)的所有金融機構實施會計委派制度的必要性和可行性，進而探討會計委派制度有效發(fā)揮作用的要素原理。
二、梧州轄區(qū)會計委派制度的實施背景及做法
人民銀行梧州轄區(qū)管轄廣西最東部兩個行政區(qū)——梧州市和賀州地區(qū)及其所轄的8個縣、市的金融，由于經(jīng)濟基礎薄弱、歷史包袱重、信用環(huán)境差，金融機構的經(jīng)營狀況普遍不理想，尤其是農(nóng)村信用社。
截止2000年底，梧州轄內(nèi)共有獨立核算的農(nóng)村信社法人機構125個。其中，縣級聯(lián)社9個，基層社116個。由于種種原因，梧州轄內(nèi)的農(nóng)村信用社普遍存在著會計基礎工作質(zhì)量差、會計信息反映不夠真實、財務監(jiān)督不力、費用支出居高不下、信貸監(jiān)督不到位、違規(guī)貸款時有發(fā)生、不良資產(chǎn)占比大等問題，已嚴重影響到農(nóng)村信用社的生存與發(fā)展。如某縣的農(nóng)村信用社，1996—2000年不良資產(chǎn)從21.3％上升到93.1％，其中，由于越權發(fā)放、三查不落實、抵押無效、擔保失效、決策失誤或其它內(nèi)部原因而形成的不良貸款共5846筆，金額11151萬元，占同期不良資產(chǎn)余額的40％；財務從1996年盈利5.2萬元到2000年虧損1917萬元，主要形成原因是不良資產(chǎn)占比上升所導致的收入萎縮，財務管理不力所引起的費用支出增加，以及擅自購建固定資產(chǎn)所發(fā)生的非生息資產(chǎn)增大。由于不良資產(chǎn)占比高、財務虧損數(shù)額大，該縣農(nóng)村信用社基本依賴人民銀行再貸款維持。另一縣同期不良資產(chǎn)占比從54％上升到77％，最高時達89％(1999年)，財務虧損從1996年的732萬增加到1999年的1487萬元。不良貸款和財務虧損的形成原因也主要是內(nèi)部約束機制失靈，會計信貸的監(jiān)督管理不到位。據(jù)該縣支行對所在地農(nóng)村信用社進行常規(guī)檢查掌握的情況，農(nóng)村信用社經(jīng)營管理方面存在的問題一是會計基礎工作很差，不按規(guī)定登記帳簿、帳務核對沒有做到“六相符”、不執(zhí)行復核制度、做假帳、會計檔案保管不善；二是財務管理混亂：巧立名目、濫發(fā)錢物、以貸收息、虛增利潤，參與承包分成、超審批權限購置固定資產(chǎn)、挪用公款；三是信貸違規(guī)：一戶多貸、以貸收息，超權限和違反貸款發(fā)放程序發(fā)放貸款、冒名借款相當嚴重。這些情況的出現(xiàn)一定程度上是由于信用社的會計人員為了本單位的利益或迫于社主任的壓力沒有履行監(jiān)督職責所造成。又據(jù)對某農(nóng)村信用聯(lián)社資產(chǎn)質(zhì)量狀況的深入分析，該社3億多的信貸資產(chǎn)，可基本確定有52％完全不能收回本息，究其原因，很重要的一個方面是會計監(jiān)督信貸管理方面的作用得不到有效發(fā)揮，以致貸款“三查”制度流于形式，會計監(jiān)督職能作為信貸資產(chǎn)管理內(nèi)控制度的一個重要方面得不到真正意義上的重要和執(zhí)行，亦即監(jiān)督管理失控，結(jié)果是調(diào)查失實、評估失真、決策失誤，最終導致資產(chǎn)損失。
針對這種情況，中國人民銀行梧州中心支行利用2001年貨幣政策向農(nóng)村信用社傾斜的有利形勢，運用“飯碗理論”和“老太太賣雞蛋原理”，在轄內(nèi)農(nóng)村信用社推行了一場以勞動用工制度、工資分配制度、信貸考核和責任追究制度、會計委派制度為主要內(nèi)容的改革 (徐諾金，2002a)。在所有這些改革中，會計委派制度是一項非常重要的最具有基礎性和探索性的改革。因為無論是工資分配制度，還是信貸管理制度的改革，都要以真實、全面、準確的會計和信貸信息為基礎，都必須有嚴格的會計核算和監(jiān)督。沒有會計委派制度的改革配套，其它改革很容易走樣而難達到預期效果。
正是基于這種考慮，我們把會計委派制度改革擺在了相當重要的位置。從制定方案、試點到全轄推廣，前后花了大半年的時間。為了選派合格的委派會計和使委派會計切實履行好自己的職責，專門制定了《梧州轄區(qū)農(nóng)村信用社委派會計制度實施辦法》和《梧州轄區(qū)農(nóng)村信用社委派會計、考核管理辦法》，對委派會計職責、任職條件考核管理提出了具體的要求。如要求選派作用正派、業(yè)務精通的會計人員、對委派會計要實行異地委派和上收一級管理等。2001年實際派出會計人員125名，其中行業(yè)管理辦派往聯(lián)社9名；聯(lián)社派往基層社116名。在聯(lián)社派出的9名中，100％進行了異地交流；聯(lián)社派往基層社的80％進行了交流。實踐表明，會計委派制度可以在三個方面發(fā)揮明顯的作用：一是會計監(jiān)督職能得到體現(xiàn)。實施會計委派制后，會計人員由聯(lián)社統(tǒng)一委派，會計核算工作直接對聯(lián)社負責，真正享有了相對獨立的會計監(jiān)督權，能夠依法依規(guī)對所在單位的會計行為進行監(jiān)督，規(guī)范了費用開支，從嚴治社、增收節(jié)支得以落實。二是會計人員素質(zhì)和會計工作質(zhì)量明顯提高。三是信貸監(jiān)督得到加強，促進業(yè)務健康發(fā)展。實施會計委派制后，會計人員從放款憑證要素到貸款審批程序等都認真地進行了審核，發(fā)現(xiàn)不符合信貸規(guī)范化管理要求的，能及時予以糾正或制止，有效地遏制了違規(guī)貸款的發(fā)生。四是改變了事后監(jiān)督的局限，實現(xiàn)了以“后衛(wèi)防守”到“前衛(wèi)監(jiān)督”的轉(zhuǎn)變。事前就堵住不合理的財務開支。如2001年事前堵住了不合理財務開支586筆，金額73萬元；不合規(guī)的貸款643筆，金額751萬元(徐諾金，2002b)?？梢哉f，會計委派制度使對農(nóng)村信用社的行業(yè)管理和金融監(jiān)管工作由被動變主動，實現(xiàn)了“前衛(wèi)”性管理。2001年轄內(nèi)農(nóng)村信用社的經(jīng)營管理之所以出現(xiàn)了前所未有的好形勢，會計委派制度功不可沒。
三、會計委派制度應該引入金融領域
事實上，根據(jù)筆者在廣東、廣西、海南工作所掌握的情況及對我國金融領域存在問題的把握，梧州轄區(qū)農(nóng)村信用社存在的問題，在其它地方的農(nóng)村信用社同樣存在；在我國農(nóng)村信用社存在的問題在其它金融機構和金融領域也同樣存在。問題的性質(zhì)基本相同，差別只在程度。盡管我們可以從產(chǎn)權制度、治理結(jié)構、信用環(huán)境等許多方面去找解釋金融機構存在這些問題的原因，并由此得出改革產(chǎn)權制度、改善治理結(jié)構、完善信用環(huán)境的必要，但我們還是認為，在金融領域?qū)嵭袝嬑芍贫仁撬羞@些改革不能離開的一項重要的基礎性工作。金融業(yè)作為一種不同于一般產(chǎn)業(yè)的特殊性和它作為企業(yè)所具有的一般工商企業(yè)的屬性，都決定了會計委派制度這一在其它行業(yè)和梧州農(nóng)村信用社行之有效的制度，也同樣可以在金融領域里發(fā)揮它的作用。
1.金融在現(xiàn)代經(jīng)濟中的特殊地位和作用，決定了有必要實施會計委派制度，以保障金融信息的真實和全面。金融是現(xiàn)代經(jīng)濟的核心。江澤民同志在2002年全國金融工作會議上，明確指出：金融在市場配置資源中起核心作用，是調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟的重要杠桿，金融安全是國家經(jīng)濟安全的核心。最近一期的美國《商業(yè)周刊》(2002)在揭示華爾街腐敗的文章中也指出：現(xiàn)代經(jīng)濟都依靠金融系統(tǒng)籌集和分配資本，而金融系統(tǒng)的基礎是信息的誠實性。一旦投資者對金融系統(tǒng)的信息失去信任，就會使熊市加劇和延長，……還容易起到抑制經(jīng)濟的作用。
<
結(jié)束
本文標簽
特別聲明：1.凡本網(wǎng)注明稿件來源為“湖北自考網(wǎng)”的，轉(zhuǎn)載必須注明“稿件來源：湖北自考網(wǎng)（trillionsbussines.com）”,違者將依法追究責任；
2.部分稿件來源于網(wǎng)絡，如有不實或侵權，請聯(lián)系我們溝通解決。最新官方信息請以湖北省教育考試院及各教育官網(wǎng)為準！
2.部分稿件來源于網(wǎng)絡，如有不實或侵權，請聯(lián)系我們溝通解決。最新官方信息請以湖北省教育考試院及各教育官網(wǎng)為準！
"論會計委派制度在金融領域的應用性" 相關文章推薦
-
072023-04湖北自考市場營銷本科畢業(yè)論文范文湖北自考市場營銷本科畢業(yè)論文范文
-
062023-04湖北自考金融管理本科畢業(yè)論文參考范文（5）湖北自考金融管理本科畢業(yè)論文參考范文（5）
-
062023-04湖北自考金融管理本科畢業(yè)論文參考范文（4）湖北自考金融管理本科畢業(yè)論文參考范文（4）
-
062023-04湖北自考金融管理本科畢業(yè)論文參考范文（3）湖北自考金融管理本科畢業(yè)論文參考范文（3）
-
062023-04湖北自考金融管理本科畢業(yè)論文參考范文（2）湖北自考金融管理本科畢業(yè)論文參考范文（2）
-
062023-04湖北自考金融管理本科畢業(yè)論文參考范文（1）湖北自考金融管理本科畢業(yè)論文參考范文（1）
限時，免費獲取學歷提升方案
已幫助10w萬+意向?qū)W歷提升用戶成功上岸
推薦信息
武漢自考專題推薦
毛澤東思想概論
培訓優(yōu)勢：課時考點精講+刷題+沖刺，熟練應對考試題型。全程督促學習，安排好學習計劃。 毛澤東思想概論...自考培訓
英語二
本課程既是一門語言實踐課程,也是拓寬知識、了解世界文化的重要素質(zhì)課程,它以培養(yǎng)學習者的綜合語言應用能力為目標，使他們在學習、工作和社會交往中能夠使用英語進行有效的交流。 英語二...自考培訓
馬克思主義基本原理概論
本書包括兩個部分：自學考試大綱和基本原理。主要內(nèi)容有，馬克思主義是關于工人階級和人類解放的科學，物質(zhì)世界及其發(fā)展規(guī)律，認識的本質(zhì)及其規(guī)律，人類社會及其發(fā)展規(guī)律，資本主義的形成及其發(fā)展，資本主義發(fā)展的歷史進程，社會主義社會及其進程，共產(chǎn)主義社會及其進程等。 馬克思主義基本原理概論...自考培訓
思想道德修養(yǎng)與法律基礎
《思想道德修養(yǎng)與法律基礎》課具有鮮明的政治性、思想性、理論性、針對性、科學性、知識性以及實踐性和修養(yǎng)性。它包羅政治、思想、道德、心理本質(zhì)、學習成才和法律本質(zhì)等內(nèi)容，指導和回答大學生在人生、抱負、信念等方面遍及關心和迫切需要解決的問題。 思想道德修養(yǎng)與法律基礎...自考培訓
中國近代史綱要
“中國近現(xiàn)代史綱要”全國高等教育自學考試指定教材，依據(jù)中央審定的普通高等學?！爸袊F(xiàn)代史綱要”編寫大綱以及馬克思主義理論研究和建設工程重點教材《中國近現(xiàn)代史綱要》，結(jié)合自學考試的特點設計了十章，集中講述1840年鴉片戰(zhàn)爭爆發(fā)一直到2007年中國共產(chǎn)黨第十七次全國代表大會召開的160多年的中國近現(xiàn)代歷史。 中國近代史綱要...自考培訓
湖北自考動態(tài)
自考熱門標簽
- 2025年上半年湖北大學自考本科畢業(yè)生成人學士學位申報工作通知
- 2025年上半年武漢大學自考成人學士學位申報工作通知
- 2025年武漢商學院全日制自考本科助學班招生簡章
- 2025年春季武漢輕工大學自考本科生學士學位外語赴考公告
- 2025年四月湖北自考什么時候出成績？速來了解
- 2025年上半年武漢紡織大學自考畢業(yè)生學士學位論文審核工作通知
- 2025年湖北省成人學士學位外語考試湖北大學考生成績查詢、復核通知
- 2025年上半年湖北工業(yè)大學自考本科畢業(yè)生學士學位外語水平考試赴考須知
- 湖北自考助學班考生如何在自考平臺進行注冊？速來了解！
- 2025年4月高等教育自學考試湖北大學自考考點赴考通告 查看更多
微信公眾號
考試交流群
掃一掃關注微信公眾號
隨時獲取湖北省自考政策、通知、公告以及各類學習資料、學習方法、課程。
鄂公網(wǎng)安備 42011102000050號