湖北自考金融管理本科畢業(yè)論文參考范文（2）

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銀行內部控制評價及改進策略研究
摘要：銀行為我國國民經濟發(fā)展以及促進社會進步提供了源源不斷的資金支持，作為一種特殊的金融機構，銀行日常經營管理中常常會受到源自于內部以及外部因素的影響和制約，進而增加金融風險隱患，影響銀行的長遠發(fā)展。在銀行內部積極開展內部控制以及相應的評價管理，能夠及時發(fā)現隱含各個部門以及各項業(yè)務活動中隱藏的安全隱患風險，進而通過內部控制對各項資源進行有效的控制和管理，提升銀行風險防范意識和應對能力，全面提升銀行發(fā)展速度。基于此，本文詳細闡述在新時達背景下銀行內部控制評價開展意義以及改進策略，望予以借鑒和參考。
關鍵詞：內部控制；銀行；經營管理；評價管理
經濟全球化發(fā)展背景下，國際經濟變動對我國經濟環(huán)境也產生了較大的影響，增加了銀行風險隱患因素，影響了銀行的有序發(fā)展。同時，隨著我國經濟市場的變動和發(fā)展，銀行業(yè)內部競爭越發(fā)激烈，現有的內部控制制度已然無法滿足時代發(fā)展需求，銀行內部金融隱患問題頻頻發(fā)生，例如客戶存款丟失等，嚴重影響了銀行的社會形象以及經營發(fā)展效益。因此，作為銀行管理人員應當立足于現有經營情況積極開展內部控制評價工作，實施精細化管理，全面提升銀行發(fā)展速度和服務水平。
一、銀行內部控制評價開展的意義分析
其一，積極開展內部控制評價工作能夠有效提升銀行金融風險防范意識和應對能力，目前由于多數銀行內部控制制度執(zhí)行以及落實情況并不理想，導致各地區(qū)銀行事故現象頻頻發(fā)生，不僅影響了客戶的資產安全，也損害了銀行在社會公眾中的形象和信譽度，這對銀行經營發(fā)展是極為不利的。其二，內部控制評價工作的有效開展是各地區(qū)銀行實施精細化管理的基礎和前提，有效提升銀行經營能力和服務水平[1]。一般來說，銀行各個部門和崗位工作崗位十分精細，只有加強對銀行各個崗位的綜合調查和分析工作，才能保障內部控制評價工作的合理性并提升其執(zhí)行力度和落實效果，并且還要根據不同崗位需求和責任范疇采取差異化管理。其三，內部控制評價工作的有效實施實質上也是對銀行內控體系的執(zhí)行力度以及落實效果的檢測和分析，及時發(fā)現內控體系實施過程中存在的風險隱患，進而制定具有針對性的解決措施，提升銀行經營管理效果。
二、銀行內部控制評價存在的問題分析
（一）內部控制制度設計不科學
通過調查可以發(fā)現，目前我國多數銀行在開展內控制度過程中并未立足于實際情況構建完善的內控制度，普遍采取“拿來主義”，對其他銀行成功的內控制度直接照搬硬套，并未根據自身業(yè)務開展情況進行細化和落實。另外，仍有部分銀行在開展內控制度時并未考慮不地區(qū)經濟環(huán)境、客戶群體特點以及業(yè)務模式等內容，進而導致內控制度在執(zhí)行過程中受到重重阻礙，影響內部控制落實效果[2]。
（二）內部控制評價指標設計不合理
一般來說，內部控制是企業(yè)內部建立加強各個部門以及業(yè)務活動彼此聯系相互制約的中澳舉措，對提升企業(yè)市場競爭能力以及改善內部管理環(huán)境具有十分重要的作用。但是現階段我國銀行內部開展的內部控制評價工作覆蓋范圍相對較少，與業(yè)務活動的融合程度相對較差，長此以往勢必會影響銀行內控監(jiān)管制度的執(zhí)行效果，影響內部控制評價工作的實際效果，進而增加了銀行金融風險隱患。另外，部分銀行經營管理工作中仍存在不同程度監(jiān)管不到位現象，針對于新興業(yè)務缺少有效的管控能力。最為重要的是，部門銀行在開展內部控制工作過程中并未立足于實際情況以及不同方面的管理要求對評價方法以及評價指標進行合理的選擇和設計，因此會在很大程度上影響銀行內部控制評價工作實施效果。
（三）內控活動的執(zhí)行力不夠
銀行作為特殊性質的金融機構在長久的發(fā)展過程中已經夠構建了較為完整的內控制度和現實路徑，但是不可否認的是，由于各地區(qū)銀行客戶群體、當地經濟水平以及發(fā)展規(guī)模影響內部控制活動在具體執(zhí)行過程中仍存在不同程度的問題，增加銀行金融風險。另外，由于銀行分支較多，銀行崗位以及員工數量較大，對內部控制評價工作缺少足夠的重視程度，并未形成良好的內控環(huán)境，進而降低了員工風險敏感度和應對能力，影響內部控制評價工作效果，為銀行的有序發(fā)展埋下金融風險隱患[3]。
（四）內部風險關注度不足
通常情況下，外部金融市場對銀行經營發(fā)展具有十分重要的影響，因此銀行在開展內部控制時將更多的關注目光投向了外部環(huán)境因素，在一定程度上忽視了內部風險對銀行經營發(fā)展的影響。但是內部風險與銀行業(yè)務活動息息相關，若是缺少對此方面的關注的管理，長此以往勢必會增加風險隱患，給予銀行沉痛一擊，致使銀行出現較大的經濟損失。也就是說，雖然內部風險對銀行一時的沖擊力相對較少，但是在潛移默化將風險隱患隱藏于內部各項業(yè)務活動當中，一旦發(fā)作便會對銀行整體經營產生極為強烈的沖擊，因此，銀行管理人員應當加強對內部風險的重視程度，并積極采取有效的措施加以防范。
三、銀行內部控制評價工作改進策略分析
（一）建立科學有效的內部控制制度
內部控制評價工作的有效實施對發(fā)現內部控制缺陷以及提升內控效果，促進銀行有序發(fā)展具有十分重要的作用。因此銀行應當創(chuàng)新發(fā)展模式，構建閉環(huán)管理模式，加強各個部門之間的交流與溝通，提升內部控制的全面性和動態(tài)性[4]。與此同時為了進一步提升內部控制評價工作的執(zhí)行效果，銀行應當立足于自身實際發(fā)展情況對內部控制體系進行不斷的完善與優(yōu)化，進而促使內部控制管理逐漸從節(jié)點化向網絡化方向發(fā)展，加強銀行內部各個部門交流與聯絡重點，提升信息分享與傳輸效率，確保各個部門彼此協調互相制約，為內部控制評價工作落實奠定堅實的基礎，實現銀行可持續(xù)發(fā)展。
（二）加強內部控制評價體系
內部控制評價體系的評價內容以及執(zhí)行標準需要結合實際情況進行針對性的開展，舉例來說，針對銀行總行的內部控制評價重點內容應當以內控制度總體設計是否合理為主，針對銀行分支的內部控制評價工作重點內容應當以內控管理的手段以及風險控制是否合理為主，只有做到具體情況具體分析，才能避免“一刀切”問題，保障內部控制評價結果的全面性和準確性。另外，銀行應當保障內部控制評價工作的合理性和權威性，針對發(fā)現的各項安全隱患以及不足之處應當督促其實整改，并根據員工以及部門的違規(guī)操作行為進行嚴格的處罰和整改，如此才能提升員工對內部控制制度的重視程度，并自覺遵守內部控制工作要求，在銀行內部形成良好的內部控制氛圍，全面提升內部控制效果。最為重要的是，銀行應當對內部控制執(zhí)行效果進行定期總結和分析，并隨著時代發(fā)展要求及時引入先進的管理理念對內控制度體系進行優(yōu)化和創(chuàng)新，促進銀行有序發(fā)展[5]。
（三）增加內部控制活動執(zhí)行力度
內部控制制度的執(zhí)行力度在很大程度上影響著內部控制實施效果與銀行經營發(fā)展，因此銀行需要采取有效的手段提升內控執(zhí)行力度：其一，在銀行內部設置專門的內控部門，全面負責內控管理工作的執(zhí)行以及落實工作，嚴格遵守分層實施原則，形成閉環(huán)管理模式，全面提升內控執(zhí)行效果。同時，還要借助內部控制執(zhí)行，及時發(fā)現銀行各個業(yè)務活動開展中存在的安全隱患風險，提升風險防范意識和風險敏感度，執(zhí)行有效的應對措施，進一步完善內部控制管理內容。其二，銀行內控部門應當聯合審計部門對銀行儲蓄、信貸等各項業(yè)務活動進行全面的審計和監(jiān)控，并加強對審計結果的分析和探究，針對經營薄弱環(huán)節(jié)進行及時整改，對違規(guī)操作進行嚴厲打擊和懲處，最大限度地保障內部控制評價工作效果。
（四）建立健全內部風險評估體系
根據內部控制評價工作結果可以發(fā)現目前我國多數銀行的內部控制體系仍然存在不同程度的缺陷和不足之處亟需完善和優(yōu)化，如此才能杜絕不良因素對銀行經營管理的影響，提升銀行服務水平和發(fā)展速度。銀行應當構建完善的內部控制評估體系，加強對內部風險、外部風險的評估和管理，提升銀行風險敏感度，并針對可能存在的風險類型及時制定具有針對性的預防措施，加強內部控制執(zhí)行力度和落實效果[6]。除此之外，銀行還應當緊隨時代發(fā)展變化，加強先進信息技術的引入構建內控風險信息交流平臺，加強銀行內部各個部門之間的信息分享和交流，保障內部風險評估流程的科學性和完善性，并提升風險預測和識別能力，為促進銀行快速發(fā)展奠定堅實的基礎，
四、結語
綜上所述，在時代的發(fā)展過程中銀行受經濟市場變化影響其競爭壓力與日俱增，開展內部控制評價工作能夠及時發(fā)現銀行內部控制管理工作實施過程中存在的問題和不足，進而激發(fā)風險防范意識和識別能力，制定有效的措施提升內控實施效果，促進銀行可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻：
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[5]黃志堅.商業(yè)銀行財務會計內控管理中存在的問題與優(yōu)化措施[J].經營者，2019，33（03）：64-65.