04年4月中財財政學(xué)串講資料

導(dǎo)論
　　
　　1.奴隸制國家財政
　　
　　收入：（1）國王土地收入（2）貢物收入和掠奪收入（3）軍賦收入，即為打仗（4）捐稅收入
　　
　　支出：（1）王室支出（2）祭禮支出（3）軍事支出（4）俸祿支出（5）農(nóng)業(yè)，水利等生產(chǎn)性支出
　　
　　2.封建制國家的財政
　　
　　收入：（1）官產(chǎn)收入（2）田賦捐稅收入（3）買賣收入（4）特權(quán)收入
　　
　　支出：（1）軍事支出（2）國家機(jī)構(gòu)支出（3）王室費(fèi)用（4）封建文化，教育，宗教等支出
　　
　　3.資本主義國家的財政
　　
　　收入：1各種稅收收入2買賣交納金（既買賣收入）3債務(wù)收入
　　
　　支出：1軍事支出2國家機(jī)關(guān)行政經(jīng)費(fèi)支出3社會福利，教育支出（4）與經(jīng)濟(jì)有關(guān)的支出
　　
　　4.財政是一個歷史范疇，同時又是一個與國家政權(quán)存在著內(nèi)在聯(lián)系的經(jīng)濟(jì)范疇。
　　
　　一、財政的共性和特性：
　　
　　1、在奴隸制、封建制社會生產(chǎn)力非常低下的時期，財政收入大部分來源于剩余產(chǎn)品。到了資本主義時期，國家財政收入的主要來源是稅收和國債。
　　
　　2、財政分配的對象除當(dāng)年創(chuàng)造的國民收入中V和M的部分外，還有一部分是往年積累的社會財富，例如財政征收的遺產(chǎn)稅、贈與稅和財產(chǎn)稅等。
　　
　　3、公債收入成為現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)國家財政的一項主要來源。
　　
　　4、社會制度各異的各國，在處理中央政權(quán)和地方政權(quán)的財權(quán)劃分上，共同遵守的信條是：（1）根據(jù)事權(quán)財權(quán)統(tǒng)一原則劃分中央和地方財權(quán)。（2）中央政權(quán)和地方政權(quán)的財權(quán)劃分，關(guān)鍵是解決合理集中財力和適當(dāng)分散財力的矛盾。J
　　
　　5、西漢大理財家桑弘羊奏議王朝實行“均輸”、“平準(zhǔn)”
　　
　　6、古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家李嘉圖認(rèn)為，政府對資產(chǎn)階級不應(yīng)課以重稅，應(yīng)實行輕稅政策。
　　
　　7、凱恩斯主張對經(jīng)濟(jì)實行國家干預(yù)。
　　
　　8、薩謬爾是凱恩斯學(xué)派的主要代表人物，他主張政府實行積極的財政政策。
　　
　　9、財政政策工具實際上就是財政杠桿的運(yùn)用，如贏余、赤字、補(bǔ)貼、貼息、稅種、稅率等。
　　
　　10、任何國家的財政分配活動都是憑借國家權(quán)力進(jìn)行的，國家權(quán)利包括政治權(quán)力和財產(chǎn)權(quán)力。
　　
　?。?）奴隸制國家，同時并重行使兩種權(quán)力。（2）資本主義國家主要憑借政治權(quán)力。（3）社會主義國家，既憑借政治權(quán)力又憑借財產(chǎn)權(quán)力。
　　
　　二、1.馬克思認(rèn)為社會總產(chǎn)品分配前應(yīng)有六項扣除：（1）用來補(bǔ)償消費(fèi)掉的生產(chǎn)資料部分。（2）用來擴(kuò)大生產(chǎn)的追加部分。（3）用來應(yīng)付不幸事故、自然災(zāi)害等后備基金或保險基金。（4）和生產(chǎn)沒有關(guān)系的一般管理費(fèi)用。（5）用來滿足共同需要的部分，如學(xué)校、保健設(shè)施等。（6）為喪失勞動能力的人等設(shè)立基金。總之，就是現(xiàn)在屬于官辦濟(jì)貧事業(yè)的部分。
　　
　　兩點(diǎn)說明：（1）在各項扣除中沒包括國防費(fèi)用。所以，應(yīng)在社會消費(fèi)基金中增加國防經(jīng)費(fèi)項目。（2）馬克思設(shè)想社會主義社會不再存在商品經(jīng)濟(jì)了，但實踐證明，仍然存在商品貨幣經(jīng)濟(jì)。
　　
　　2.社會總產(chǎn)品扣除和分配經(jīng)過一系列復(fù)雜過程，最終形成社會補(bǔ)償基金，積累基金和消費(fèi)基金。
　　
　　3.財政再分配國民收入遵循的科學(xué)順序。（P79）
　　
　　4.按科學(xué)順序分配社會總產(chǎn)品的重要意義：（1）有助于正確理解滿足消費(fèi)需要和增加積累的辨證關(guān)系。（2）有利于形成合理的積累消費(fèi)比例。J
　　
　　5.財政——是國家為了實現(xiàn)其職能，運(yùn)用國家權(quán)力，在國民收入分配再分配過程中所表現(xiàn)的以國家主體的分配關(guān)系。
　　
　　表述要點(diǎn)：（1）財政與國家存在內(nèi)在聯(lián)系。（2）國家權(quán)力包括政治權(quán)力和財產(chǎn)權(quán)力。（3）國家是財政分配的主體。J
　　
　　6.財政的范圍是指憑借國家權(quán)力由各級政權(quán)進(jìn)行財政分配活動涉及的范圍，不包括國有經(jīng)營，集體運(yùn)用法定資金在再生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)動。
　　
　　7.國家預(yù)算是我國財政體系的主導(dǎo)環(huán)節(jié)，是國家集中性財政資金的收支分配計劃。通過國家預(yù)算集中分配的財政資金是國家執(zhí)行職能的主要財力保障。
　　
　　8.國家決算——是國家預(yù)算執(zhí)行的總結(jié)，他反映年度國家預(yù)算收支的最終結(jié)果，也是國家政治、經(jīng)濟(jì)、科學(xué)、文化、教育等方面的活動在財政上的集中反映。
　　
　　9.國家預(yù)算體系的構(gòu)成，與國家政權(quán)結(jié)構(gòu)和行政區(qū)劃分相適應(yīng)，原則上凡是一級政權(quán)都應(yīng)一級獨(dú)立的預(yù)算。
　　
　　10.預(yù)算外資金——指一部分不納入國家預(yù)算的財政收支，它是財政體系的輔助環(huán)節(jié)。
　　
　　11.預(yù)算外資金不包括國民經(jīng)濟(jì)各部門、各企業(yè)的財務(wù)活動。企業(yè)專用基金、稅后利潤不屬于財政性的預(yù)算外資金。
　　
　　12.財政的職能?；韭毮苋匀皇欠峙渎毮?，進(jìn)一步分解為：（1）資源配制職能（2）調(diào)節(jié)收入分配（3）宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控制能（4）監(jiān)督職能
　　
　　13.為什么需要政府參與社會資源的合理配置，用財政行使職能進(jìn)行分配和調(diào)節(jié)？L
　　
　　答：（1）非政府投資主體具有盲目性和局限性。市場經(jīng)濟(jì)體制下的資源配置主體主要是各類企業(yè)，其盲目性表現(xiàn)在：企業(yè)追求各自的經(jīng)濟(jì)利益，而市場調(diào)節(jié)具有一定的盲目性，不準(zhǔn)確的信息給企業(yè)以誤導(dǎo)，使企業(yè)投入不同產(chǎn)業(yè)的資金導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)失調(diào)，從而影響資源配置，其局限表現(xiàn)在：企業(yè)為了自身的利益，為了追求更大的盈利，而不原顧及維護(hù)社會再生產(chǎn)共同條件和社會發(fā)展的投資。（2）政府參與社會資源配置的必要性。宏觀經(jīng)濟(jì)整體和社會發(fā)展的客觀需求，決定了政府必須參與資源的合理配置和有效使用，并彌補(bǔ)非政府主體資源配置的缺陷，創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)和社會事業(yè)按比例協(xié)調(diào)發(fā)展的必備條件和社會環(huán)境。J/L*
　　
　　14.簡述財政資源配置的含義？
　　
　　答：財政的資源配置職能，是與政府職能轉(zhuǎn)換相適應(yīng)的。其含義主要是：（1）為社會再生產(chǎn)既宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行創(chuàng)造共同條件，為社會提供所謂“公共產(chǎn)品”，是財政的重要職能。（2）調(diào)節(jié)國民收入分配的積累、消費(fèi)比例關(guān)系。（3）調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)部門資源配置。主要有兩種途徑：一是調(diào)節(jié)投資結(jié)構(gòu)；二是調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)部門和企業(yè)的資產(chǎn)存在。（4）各級政府行使資源配置職能。各政府實現(xiàn)這一職能，必須具備一定的財權(quán)和財力。
　　
　　15.簡述調(diào)節(jié)收入分配職能？
　　
　　答：按西方用語說，既公平分配職能。主要是指調(diào)節(jié)企業(yè)利潤的水平和居民收入水平，使其最大限度的實現(xiàn)公平合理分配。（1）調(diào)節(jié)企業(yè)利潤分配，對國有企業(yè)而言，在于正確確定企業(yè)利潤上交比例和上交形式，一般情況下，應(yīng)實行利潤上交和征稅同時并存形式。（2）調(diào)節(jié)居民個人收入水平，在實行按勞分配為主體的分配制度的同時，還允許其他分配方式作為補(bǔ)充。如股息、紅利等。J
　　
　　三、財政與國民經(jīng)濟(jì)及社會發(fā)展
　　
　　1、財政與生產(chǎn)的關(guān)系（了解）P98
　　
　　2、財政宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的基本特征（1）對國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行進(jìn)行全方位、多層面調(diào)控。（2）采取不同調(diào)節(jié)方式，或運(yùn)用不同調(diào)控手段。P117
　　
　　3、財政調(diào)控的經(jīng)濟(jì)條件？
　　
　　答：（1）提高財政收入占國民收入的比例。財政對宏觀經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)控，必須具備必要的財力。因為只有具備必要的財力才能有效地駕馭社會經(jīng)濟(jì)生活，進(jìn)行宏觀調(diào)控。（2）適當(dāng)集中財力——提高中央財政收入比例。（3）建立有效實施經(jīng)濟(jì)調(diào)控的財政體制。主要有分稅制和轉(zhuǎn)移支付制。（4）建立和完備市場體系和法律體系。J p124
　　
　　四、財政收入
　　
　　1、國家取得財政收入的手段是憑借政治權(quán)力和財產(chǎn)權(quán)力。
　　
　　2、社會總產(chǎn)品價值構(gòu)成包括c、v、m三個部分。從價值構(gòu)成看，財政收入的主要來源是社會總產(chǎn)品中的m部分，既主要來自國民經(jīng)濟(jì)各部門為社會創(chuàng)造的純收入。
　　
　　3、財政收入的構(gòu)成（1）各項稅收（2）國有資產(chǎn)收益（3）專項收入（4）其他收入
　　
　　4、稅收——是憑借國家權(quán)力，結(jié)合發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)杠桿的誘導(dǎo)作用分別設(shè)置稅種，規(guī)定稅率，按照法律程序以無償原則強(qiáng)制課征的財政收入。
　　
　　5、稅收的分類：（1）按課稅對象分：1、流轉(zhuǎn)稅類2、所得稅類3、資源稅類4、財產(chǎn)稅類5、特定行為征稅類
　　
　?。?）按計稅依據(jù)分：1、從價稅2、從量稅
　　
　　（3）按稅收收入歸屬分：1、中央稅2、地方稅3、中央和地方共享稅
　　
　　（4）按稅收管轄權(quán)分：1、國內(nèi)稅2、涉外稅
　　
　?。?）按稅收能否轉(zhuǎn)嫁分：1、直接稅（不能轉(zhuǎn)嫁的稅種，如：所得稅、財產(chǎn)稅）2、間接稅（能將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁他人，如：增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅等）
　　
　　6、按課稅對象分類的稅種有：（1）按流動轉(zhuǎn)額征稅有：增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、鹽稅、關(guān)稅；（2）按所得額課稅的有：企業(yè)所得稅、個人所得稅、農(nóng)牧業(yè)稅
　　
　?。?）按資源、財產(chǎn)和行為征稅的有：資源稅、房地產(chǎn)稅、特別燒油稅、建筑稅。
　　
　　7、國有資產(chǎn)收益——是現(xiàn)行的國有企業(yè)繳納所得稅后按規(guī)定上繳國家的利潤。P162包括什么？
　　
　　8、專項收入——指具有特定來源，按照特定目的建立，并規(guī)定有專門用途的收入。
　　
　　9、籌集財政收入的原則？
　　
　　答：（1）利益兼顧原則（2）增產(chǎn)節(jié)約，開辟財源的原則（3）正確處理籌集收入和發(fā)揮經(jīng)濟(jì)杠桿功能的原則（4）區(qū)別對待、合理負(fù)擔(dān)的原則
　　
　　10、影響財政收入占國民收入比例的因素：
　　
　　（1）國民收入分配結(jié)構(gòu)的影響和制約（2）國家分配政策和財政收入表現(xiàn)形式的影響（3）國有企業(yè)利潤分配制度變化的影響和制約（4）所有制結(jié)構(gòu)的影響和制約
　　
　　11、財政收入占國民收入比例的適度標(biāo)志：
　　
　　（1）保證國家機(jī)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)和行使職能（2）保證國家必要的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控財力（3）有利于正確形成國家與有關(guān)各方合理的分配關(guān)系
　　
　　12、國民生產(chǎn)總值、國民收入的區(qū)別：
　　
　　答：從核算范圍看，社會生產(chǎn)總值和國民收