2005年4月全國高等教育自學考試中國稅制試題

　　在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。

　　1.我國稅務機關不得享有的權利是（?。?/P>

　　A.申請復議和提起訴訟權 B.行政處罰權

　　C.稅收保全權 D.委托代征權

　　2.下列稅種中，不屬于從量稅的是（?。?/P>

　　A.資源稅 B.車船使用稅

　　C.關稅 D.土地使用稅

　　3.1994年個人所得稅改革的主要內容是（?。?/P>

　　A.合并原有的個人所得稅與個人收入調節(jié)稅

　　B.合并原有的個人所得稅與城鄉(xiāng)個體工商業(yè)戶所得稅

　　C.合并原有的個人收入調節(jié)稅與城鄉(xiāng)個體工商戶所得稅

　　D.合并原有的個人所得稅、個人收入調節(jié)稅與城鄉(xiāng)個體工商戶所得稅

　　4.可以鼓勵企業(yè)改進包裝的計稅依據是（?。?/P>

　　A.從量稅 B.從價稅

　　C.價內稅 D.價外稅

　　5.甲企業(yè)委托乙商場代銷貨物，甲企業(yè)納稅義務發(fā)生的時間為（　）

　　A.發(fā)出貨物的當天 B.收到貨款的當天

　　C.收到代銷清單的當天 D.雙方簽訂代銷合同的當天

　　6.納稅人將自產的應稅消費品用于生產非應稅消費品或饋贈、贊助方面，應在移送使用時納稅，如果沒有同類消費品的銷售價格，應按照組成計稅價格計算納稅，其組成計稅的計算公式是（　）

　　A.組成計稅價格=成本+利潤

　　B.組成計稅價格=成本+費用

　　C.組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1-消費稅稅率）

　　D.組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1+消費稅稅率）

　　7.（?。I業(yè)稅的納稅期限是一個季度。

　　A.金融業(yè) B.保險業(yè)

　　C.典當業(yè) D.娛樂業(yè)

　　8.企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳，年度終了后（?。﹥葏R算清繳。

　　A.15日 B.45日

　　C.60日 D.4個月

　　9.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)因特殊情況需要加速固定資產折舊或改變折舊方法的，可以報經稅務機關審核，經（　）批準后執(zhí)行。

　　A.省級人民政府 B.國家稅務總局

　　C.國務院 D.財政部

　　10.根據外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，某一設在經濟特區(qū)所在城市老市區(qū)的生產性外商投資企業(yè)，可按（?。┒惵收魇掌髽I(yè)所得稅。

　　A.33% B.30%

　　C.24% D.15%

　　11.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，固定資產在集體折舊前，應當估計殘值，從固定資產原價中減除。殘值應當不低于原價的（?。?/P>

　　A.3% B.5%

　　C.10% D.15%

　　12.我國居民李某，某年出租自有住房，按協(xié)議承租人支付該年全年租金36000元。若不考慮其它稅費，李某出租房屋所得應納個人所得稅為（?。?/P>

　　A.440元 B.5280元

　　C.4000元 D.520元

　　13.某個某年出版了中篇小說一部，取得稿酬5000元，同年，該小說在一家晚報上連載，取得稿酬3800元。該人應納個人所得稅為（　）

　　A.1600元 B.1120元

　　C.985.6元 D.980元

　　14.楊某某年某月轉讓一輛小轎車取得收入75000元，購進車輛的原價為61000元，轉讓費用共計400元，楊某應納的個人所得稅是（?。?/P>

　　A.15000元 B.2800元

　　C.2720元 D.0元

　　15.農業(yè)特產稅的計稅依據是農作物的（?。?/P>

　　A.實際產量 B.常年產量

　　C.實際收入 D.收購價格

　　16.計算資源稅的依據是（　）

　　A.應稅資源的開采數量 B.應稅資源的銷售數量

　　C.含增值稅的銷售收入 D.不含增值稅的銷售收入

　　17.現行契稅條例是于（?。╊C布實施的。

　　A.1950年 B.1984年

　　C.1994年 D.1997年

　　18.某地規(guī)定載貨汽車的車船使用稅稅額為每噸每年50元，某公司擁有凈噸位10噸的載貨汽車2輛，那么，該公司一年應該繳納的車船使用稅為（?。?/P>

　　A.100元 B.500元

　　C.1000元 D.2000元

　　19.屠宰稅課稅的牲畜主要是包括（　）

　　A.豬、馬、駱駝 B.牛、馬、豬

　　C.菜牛、羊、豬 D.羊、馬、菜牛

　　20.經過多年改革，到1993年底，我國建立了（　）的稅務制度。

　　A.多稅種、多環(huán)節(jié)、多層次的復合稅制

　　B.多稅種、多次征的復稅制

　　C.以流轉稅為主體

　　D.中央稅、地方稅并重

　　二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）

　　在每小題列出的若干個備選項中有二至五個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。

　　21.我國目前取得財政收入的形式有（?。?/P>

　　A.稅收 B.國企上繳利潤

　　C.罰款 D.各項規(guī)費

　　E.國債

　　22.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的是抗稅，情節(jié)嚴重的處以（?。?/P>

　　A.5年以下有期徒刑或者拘役 B.3年以下有期徒刑或者拘役

　　C.并處2萬元以上，20萬元以下罰金 D.并處1倍以上5倍以下罰金

　　23.納稅環(huán)節(jié)的確定應當根據（?。?/P>

　　A.純收入在各個流轉環(huán)節(jié)的分布

　　B.符合不同經濟部門和不同產品的經營特點

　　C.有利于經濟發(fā)展

　　D.有利于財政收入

　　E.便于征收、管理、監(jiān)督

　　24.下列業(yè)務，應征增值稅的是（　）

　　A.牧民銷售自養(yǎng)牛、羊 B.電信部門銷售的手機

　　C.古舊圖書 D.銷售自來水

　　25.納稅人用于（　）等方面的應稅消費品，應視同銷售，繳納消費稅。

　　A.在建工程 B.饋贈、贊助、廣告、樣品

　　C.職工福利、獎勵 D.連續(xù)生產應稅消費品

　　E.對外投資

　　26.根據我國企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，下列固定資產不得計提折舊的是（　）

　　A.封存的固定資產 B.大修理停用的機器設備

　　C.季節(jié)性停用的機器設備 D.提前報廢的固定資產

　　27.某高級工程師，在一定時期內取得下列收入，根據我國個人所得稅法的規(guī)定，應繳納個人所得稅的收入有（?。?/P>

　　A.業(yè)余時間從事翻譯工作取得1000元

　　B.單位發(fā)給個人的年終獎10000元

　　C.購買福利獎券獲得獎金100元

　　D.因重大科研成果獲得國家科委獎金1000元

　　28.以下表述錯誤的是（　）

　　A.凡征用耕地的，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.凡征用非耕地的，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理，依照《中華人民共和國土地使用稅暫行條例》辦理

　　D.城鎮(zhèn)土地使用稅雖然是個地方稅種，但基本立法仍由中央統(tǒng)一制定

　　29.房產稅的計稅依據有（　）等不同形式。

　　A.房產原值 B.房產余值

　　C.房租收入 D.評估價格

　　30.下列說法正確的是（　）

　　A.印花稅實行輕稅重罰的辦法

　　B.印花稅的最低稅率是萬分之零點五

　　C.在我國境外書立、領受但在我國境內使用的憑證，也是印花稅的征收對象

　　D.如果同一憑證由兩方或兩方以上當事人簽訂并各執(zhí)一份的，當事人各方都是印花稅的納稅人

　　三、名詞解釋（本大題共5小題，每小題2分，共10分。）

　　31.偷稅

　　32.營業(yè)稅

　　33.非居民

　　34.級差資源稅

　　35.總遺產稅

　　四、判斷改錯題（本大題共5小題，每小題2分，共10分。）

　　判斷下列各題正誤，正確者在括號內打“√”，錯誤者在括號內打“×”并說明理由。

　　36.一般情況下，稅收規(guī)章不作為司法的直接依據，而只有參考性的效力。（？）

　　37.金融保險業(yè)營業(yè)額的人民幣折合率為營業(yè)額發(fā)生當天或當月1日的國家外匯牌價（原則上為中間價）。（？）

　　38.某大型商場經營自行車銷售業(yè)務，同時附設了自行車修理修配門市部。并分別核算。按照我國有關增值稅方面的法律規(guī)定，該商場進行的是兼營行為，應將該門市部提供的勞務收入計入應稅銷售額。（？）

　　39.在我國境內工作的外籍人員，其工資由雇主在其本國支付，因此我國對這筆工資所得無權征稅。（？）

　　40.內資企業(yè)向保險公司的借款，其利息支出可以據實扣除。（？）

　　五、簡答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。）

　　41.簡述從價稅和從量稅的利弊。

　　42.差別關稅的種類。

　　43.簡述土地增值稅的稅前扣除項目內容。

　　44.簡述行為稅的征收目的及其制度特征。

　　45.從社會再生產環(huán)節(jié)的角度簡述我國現行稅制的調節(jié)作用。

　　六、計算題（本大題共4小題，每小題5分，共20分。）

　　46.某進出口公司當月進口120輛小轎車，每輛到岸價格7萬元（人民幣）。本月該公司銷售其中100輛，每輛不含增值稅價格為28萬元。已知小轎車關稅稅率為110%，消費稅稅率為5%，請計算該公司應納的增值稅額（分步計算時均可精確到小數點后兩位）。

　　47.某摩托車生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，1998年6月其業(yè)務情況如下：

　?。?） 銷售給特約經銷商某型號摩托車30輛，出廠價（不含稅，下同）3萬元/輛，另外收取包裝費和售后服務費每輛0.2萬元。

　?。?） 銷售給某使用單位同型號摩托車10輛，銷售價3.3萬元/輛。

　　（3） 將同型號摩托車5輛以出廠價給本廠售后服務部使用。

　　（4） 生產新型摩托車20輛并銷售，成本3萬元/輛，假設摩托車的利潤率為25%.

　　請計算該廠當期應納消費稅。（