2004年4月全國(guó)高等教育自學(xué)考試中國(guó)稅制試題

　　在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。

　　1.納稅人因?yàn)樘厥饫щy，不能按期繳納稅款的，經(jīng)有權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期納稅，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（?。?/P>

　　A.30日 B.60日

　　C.90日 D.1年

　　2.納稅人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，情節(jié)一般的，應(yīng)處（?。?/P>

　　A.3年以下有期徒刑或拘役，并處50％以上3倍以下罰金

　　B.3年以下有期徒刑或拘役，并處1倍以上5倍以下罰金

　　C.3－7年有期徒刑或拘役，并處1倍以上5倍以下罰金

　　D.3－7年有期徒刑或拘役，并處1倍以上3倍以下罰金

　　3.在我國(guó)，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和管理稅收工作、組織實(shí)施各項(xiàng)稅法的機(jī)構(gòu)是（　）

　　A.國(guó)家稅務(wù)總局 B.國(guó)務(wù)院

　　C.財(cái)政部 D.外經(jīng)貿(mào)部

　　4.按我國(guó)現(xiàn)行增值稅的起征點(diǎn)規(guī)定，銷售貨物的起征點(diǎn)是月銷售額為（?。?/P>

　　A.600－2000元 B.1000－3000元

　　C.3000－5000元 D.5000－10000元

　　5.稅負(fù)通過(guò)市場(chǎng)由買方向賣方轉(zhuǎn)嫁，稱為是（?。?/P>

　　A.前轉(zhuǎn) B.后轉(zhuǎn)

　　C.消轉(zhuǎn) D.混轉(zhuǎn)

　　6.1958年工商稅制改革的主要內(nèi)容是（?。?/P>

　　A.試行商品流通稅 B.試行工商統(tǒng)一稅

　　C.開(kāi)征貨物稅 D.開(kāi)征特種商品消費(fèi)稅

　　7.1973年稅制改革的主要內(nèi)容是（　）

　　A.試行集市交易稅 B.試行農(nóng)業(yè)稅

　　C.試行工商稅 D.試行工商統(tǒng)一稅

　　8.下列稅種中，實(shí)行交叉征收的是（?。?/P>

　　A.增值稅和消費(fèi)稅 B.消費(fèi)稅與營(yíng)業(yè)稅

　　C.營(yíng)業(yè)稅和關(guān)稅 D.消費(fèi)稅與關(guān)稅

　　9.某建筑材料商店是增值稅一般納稅人，其銷售建筑材料同時(shí)兼營(yíng)一小吃部，沒(méi)有分別核算銷售額，那么（　）

　　A.銷售建材繳納增值稅，小吃部繳納營(yíng)業(yè)稅

　　B.銷售建材繳納營(yíng)業(yè)稅，小吃部繳納增值稅

　　C.銷售建材和小吃部都繳納增值稅

　　D.銷售建材和小吃部都繳納營(yíng)業(yè)稅

　　10.我國(guó)增值稅在征稅方法上采用的是（　）

　　A.加法 B.扣額法

　　C.直接計(jì)算法 D.扣稅法

　　11.下列項(xiàng)目中，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的有（　）

　　A.加工修理、修配 B.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

　　C.商業(yè)零售 D.農(nóng)產(chǎn)品銷售

　　12.我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，可減按（　）的稅率征收所得稅。

　　A.30％ B.18％

　　C.27％ D.15％

　　13.企業(yè)所得稅法規(guī)定，民族自治地方的企業(yè)需要照顧和鼓勵(lì)的，經(jīng)（?。┡鷾?zhǔn)，可以實(shí)行定期減稅或免稅。

　　A.省級(jí)人民政府 B.國(guó)家稅務(wù)總局

　　C.省級(jí)國(guó)稅局 D.企業(yè)所屬的征稅機(jī)關(guān)

　　14.從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)的外商投資企業(yè)和設(shè)在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的邊遠(yuǎn)地區(qū)的外商投資企業(yè)，享受“二免三減半”優(yōu)惠期滿后，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)，在以后的（?。﹥?nèi)可以繼續(xù)按應(yīng)納稅額減征15％～30％的企業(yè)所得稅。

　　A.3年 B.5年

　　C.10年 D.15年

　　15.李某經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)開(kāi)設(shè)私人診所，其所得屬于（?。?/P>

　　A.工資、薪金所得 B.個(gè)休工商業(yè)戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

　　C.勞務(wù)報(bào)酬所得 D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　16.某作家××年6月取得一筆稿酬收入20000元，該作家將其中的10000元捐給了“希望工程”，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為（?。┰?/P>

　　A.840 B.1568

　　C.1120 D.2240

　　17.現(xiàn)行資源稅是采用（?。┑姆椒ㄕ魇盏?。

　　A.從量定額 B.從價(jià)定額

　　C.從量比例 D.從價(jià)比例

　　18.分遺產(chǎn)稅是以（?。榧{稅人所征收的一種稅。

　　A.被繼承人 B.繼承人

　　C.遺囑執(zhí)行人 D.遺產(chǎn)管理人

　　19.房產(chǎn)稅的納稅人為開(kāi)征地區(qū)的產(chǎn)權(quán)所有人或承典人。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，以其（?。榉慨a(chǎn)稅的納稅人。

　　A.產(chǎn)權(quán)所有人 B.承典人

　　C.經(jīng)營(yíng)管理單位 D.使用人

　　20.國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以（?。槠醵惖挠?jì)稅依據(jù)。

　　A.成交價(jià)格 B.評(píng)估價(jià)格

　　C.市場(chǎng)平均價(jià)格 D.土地、房屋面積數(shù)量

　　二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）

　　在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中有二個(gè)至四個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。

　　21.下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是（?。?/P>

　　A.商店銷售貨物 B.鋼窗廠銷售鋼窗并負(fù)責(zé)安裝

　　C.修繕隊(duì)粉刷房屋 D.修理汽車

　　22.增值稅納稅人的下列行為中視同銷售的是（?。?/P>

　　A.代銷貨物 B.將自產(chǎn)的貨物用于職工福利

　　C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人 D.購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東

　　23.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中，在納稅人計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額中扣除的是（?。?/P>

　　A.無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出 B.違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失

　　C.各種贊助支出 D.自然災(zāi)害或意外事故損失有賠償?shù)牟糠?/P>

　　24.根據(jù)納稅人不同的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，資源稅的納稅地點(diǎn)包括（?。?/P>

　　A.開(kāi)采地 B.銷售地

　　C.生產(chǎn)地 D.收購(gòu)地

　　25.在確定資源稅計(jì)稅依據(jù)時(shí)，下列說(shuō)法正確的有（　）

　　A.對(duì)外直接銷售的，以實(shí)際銷售數(shù)量為課稅數(shù)量

　　B.自產(chǎn)自用的，以自用量為課稅數(shù)量

　　C.無(wú)法掌握銷量或自用量的，以其產(chǎn)量為課稅數(shù)量

　　D.以自產(chǎn)液體鹽加工成固體鹽銷售的，以液體鹽的數(shù)量為課稅數(shù)量

　　26.在以下各項(xiàng)資源中屬于資源稅征收范圍的是（?。?/P>

　　A.原油 B.天然氣

　　C.煤炭 D.鹽

　　27.占用農(nóng)業(yè)用地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)當(dāng)交納耕地占用稅的是（　）

　　A.占用前三年內(nèi)曾用于種植農(nóng)作物的土地

　　B.魚(yú)塘

　　C.園地

　　D.菜地

　　28.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括（?。?/P>

　　A.城市 B.建制鎮(zhèn)

　　C.農(nóng)村 D.工礦區(qū)

　　29.以下房產(chǎn)中可以免征房產(chǎn)稅的有（?。?/P>

　　A.軍隊(duì)自用的房產(chǎn)

　　B.由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)

　　C.寺廟自用的房產(chǎn)

　　D.名勝古跡自用的房產(chǎn)

　　30.下列車船需要繳納車船使用稅的是（　）

　　A.購(gòu)置后租賃給別人使用的車船

　　B.購(gòu)置后未使用的車船

　　C.購(gòu)置后自己使用的車船

　　D.按規(guī)定已納船舶噸稅的船

　　三、名詞解釋題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）

　　31.稅收通則法

　　32.征稅的屬人原則

　　33.土地增值稅

　　34.關(guān)稅同盟

　　35.印花稅的“四自納稅法”

　　四、判斷辨析題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）

　　判斷下列各題正誤，正者在括號(hào)內(nèi)打“√”，誤者在括號(hào)內(nèi)打“╳”，均需說(shuō)明理由。

　　36.增值稅是以增值額為征稅對(duì)象征收的一種稅。（?。?/P>

　　37.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（?。?/P>

　　38.某國(guó)有企業(yè)為解決職工子弟入學(xué)難的問(wèn)題，向所在地區(qū)的某中學(xué)捐贈(zèng)10萬(wàn)元。因該筆捐贈(zèng)是向教育部門的捐贈(zèng)，因此在計(jì)算企業(yè)的應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除。（?。?/P>

　　39.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或者累計(jì)居住不超過(guò)90日的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，免于繳納個(gè)人所得稅。（　）

　　40.凡是繳納增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的納稅人，都必須按實(shí)際繳納的“三稅”稅額計(jì)征城市維護(hù)建設(shè)稅。（?。?/P>

　　五、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分）

　　41.簡(jiǎn)述稅收法律關(guān)系及其主要內(nèi)容。

　　42.試按稅法的效力簡(jiǎn)述我國(guó)現(xiàn)行稅法的類別。

　　43.營(yíng)業(yè)稅納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按何種順序核定營(yíng)業(yè)額。

　　44.試簡(jiǎn)述預(yù)提所得稅的概念及其特點(diǎn)。

　　45.試簡(jiǎn)述中國(guó)現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)的特征。

　　六、計(jì)算題（本大題共4小題，每小題5分，共20分）

　　46. 某VCD生產(chǎn)廠商，為了占領(lǐng)市場(chǎng)，公開(kāi)宣布按不含稅價(jià)1000元／臺(tái)出售，該企業(yè)本月共發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）在本市各家電商場(chǎng)銷售6000臺(tái)。（2） 售給外地其他商場(chǎng)2000臺(tái)，根據(jù)政府有關(guān)規(guī)定，對(duì)外地企業(yè)銷售，除收取貨款和稅金外，還應(yīng)當(dāng)按每臺(tái)117元（含稅）代政府收取堤防費(fèi)，用于防洪，此款項(xiàng) 已收到。（3）為獎(jiǎng)勵(lì)中國(guó)女足為國(guó)爭(zhēng)光，該廠商決定給每位隊(duì)員贈(zèng)送一臺(tái)VCD，共贈(zèng)30臺(tái)。（4）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，專用發(fā)票上注明的貨款金額為300萬(wàn) 元。（5）從國(guó)外進(jìn)口一臺(tái)VCD檢測(cè)設(shè)備，完稅憑證已注明的增值稅額為20萬(wàn)元。試計(jì)算該企業(yè)該月增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納增值稅稅額。

　　47.某市區(qū)外貿(mào)公司進(jìn)口一批化妝品，海關(guān)核定的完稅價(jià)格為50萬(wàn)元，已納關(guān)稅6萬(wàn)元，化妝品的消費(fèi)稅稅率為30％，試計(jì)算進(jìn)口該化妝品應(yīng)納的增值稅、消費(fèi)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅。

　　48. 某已在我國(guó)境內(nèi)連續(xù)居住滿6年的外籍個(gè)人2000年1月12日在A國(guó)取得全年工薪收入60000元（人民幣下同），特許權(quán)使用費(fèi)收入7000元，同時(shí)又在 B國(guó)取得利息收入1000元，該納稅人已分別按A國(guó)和B國(guó)稅法規(guī)定，繳納了個(gè)人所得稅1150元和250元。請(qǐng)計(jì)算該納稅人在我國(guó)應(yīng)交納多少個(gè)人所得稅？ （工資、薪金所得稅率表如下：對(duì)該外籍個(gè)人的預(yù)提所得稅