2004年7月全國(guó)高等教育自學(xué)考試中國(guó)稅制試題

　　1. 稅收的無(wú)償性是指（   ）。

　　A. 國(guó)家征稅不需要付出任何代價(jià)

　　B. 國(guó)家征稅后不再直接歸還納稅人，也不支付任何報(bào)酬

　　C. 國(guó)家征稅后納稅人不會(huì)得到任何報(bào)答

　　D. 國(guó)家征稅后通過(guò)財(cái)政支出形式使用于整個(gè)社會(huì)，即所謂的“取之于民，用之于民”

　　2. 稅收制度的核心和基礎(chǔ)是（   ）。

　　A. 稅收基本法   B. 稅收實(shí)體法

　　C. 稅收程序法   D. 稅法

　　3. 如果一種稅征收以后，繳納稅收的納稅人通過(guò)市場(chǎng)買賣將稅款轉(zhuǎn)嫁給買方，這種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式是（   ）。

　　A. 前轉(zhuǎn)   B. 后轉(zhuǎn)

　　C. 散轉(zhuǎn)   D. 消轉(zhuǎn)

　　4. 提出稅收的平等、確實(shí)、便利、最少征收費(fèi)四原則，并成為西方資產(chǎn)階級(jí)稅收原則理論奠定基礎(chǔ)的人是（   ）。

　　A. 威廉   配第   B. 亞當(dāng)   斯密

　　C. 西斯蒙第   D. 瓦格納

　　5. 所謂稅收的橫向公平是指（   ）。

　　A. 凡有相同納稅能力的人應(yīng)繳納相同的稅收

　　B. 凡是納稅能力不同的人應(yīng)繳納不同的稅收

　　C. 凡是經(jīng)濟(jì)條件一致的納稅人都應(yīng)繳納相同的稅收

　　D. 凡是經(jīng)濟(jì)條件不一致的納稅人在納稅時(shí)也應(yīng)體現(xiàn)區(qū)別

　　6. 在1973年稅制改革中，因稅種合并簡(jiǎn)化，對(duì)國(guó)營(yíng)企業(yè)只剩下征收一個(gè)稅，這個(gè)稅是（   ）。

　　A. 工商統(tǒng)一稅   B. 工商所得稅

　　C. 工商稅   D. 商品流通稅

　　7. 按我國(guó)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列行業(yè)中不實(shí)行增值稅征收的是（   ）。

　　A. 工業(yè)制造行業(yè)   B. 商業(yè)批發(fā)和另售行業(yè)

　　C. 金融保險(xiǎn)行業(yè)   D. 工業(yè)性加工行業(yè)

　　8. 工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品用于本單位的職工福利，也應(yīng)視同銷售征收消費(fèi)稅，在沒(méi)有同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格時(shí)，其計(jì)稅依據(jù)是（   ）。

　　A. 生產(chǎn)成本×（1+成本利潤(rùn)率）

　　B. 生產(chǎn)成本×（1+消費(fèi)稅稅率）

　　C. 生產(chǎn)成本×（1+成本利潤(rùn)率）×（1-消費(fèi)稅稅率）

　　D. 生產(chǎn)成本×（1+成本利潤(rùn)率）÷（1-消費(fèi)稅稅率）

　　9. 現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅對(duì)娛樂(lè)業(yè)規(guī)定的稅率屬于（   ）。

　　A. 超額累進(jìn)稅率   B. 行業(yè)比例稅率

　　C. 單一比例稅率   D. 幅度比例稅率

　　10. 世界貿(mào)易組織的前身是（   ）。

　　A. 關(guān)稅及貿(mào)易總協(xié)定   B. 關(guān)稅同盟

　　C. 海關(guān)合作理事會(huì)   D. 經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織

　　11. 所得稅制采用綜合課征制的最大優(yōu)點(diǎn)是（   ）。

　　A. 可以采用累進(jìn)稅率，體現(xiàn)合理負(fù)擔(dān)的原則

　　B. 能夠提高納稅人的納稅意識(shí)

　　C. 能夠控制稅源

　　D. 能防止偷漏稅款

　　12. 當(dāng)一個(gè)私有有限責(zé)任公司全年應(yīng)納稅所得額為8萬(wàn)元時(shí)，其應(yīng)納所得稅額為（   ）。

　　A. 2.64萬(wàn)元   B. 1.2萬(wàn)元

　　C. 1.44萬(wàn)元   D. 2.16萬(wàn)元

　　13. 在外商投資企業(yè)征收所得稅時(shí)，下列稅種不能在稅前扣除的是（   ）。 A. 增值稅   B. 營(yíng)業(yè)稅

　　C. 消費(fèi)稅   D. 資源稅

　　14. 一大學(xué)教授在本校為授課需要而翻譯一著作，取得收入應(yīng)按（   ）征稅。

　　A. 工資薪金所得   B. 勞務(wù)報(bào)酬所得

　　C. 稿酬所得   D. 特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　15. 牧業(yè)稅是對(duì)從事畜牧業(yè)生產(chǎn)，有牧業(yè)收入的單位和個(gè)人征收的一種稅，其中（   ）不屬于牧業(yè)稅的征稅對(duì)象。

　　A. 牛（包括犏牛、牦牛）

　　B. 馬、駱駝

　　C. 鹿（包括梅花鹿、糜鹿）

　　D. 綿羊、山羊

　　16. 為了節(jié)約使用土地，稅法規(guī)定對(duì)單位或者個(gè)人獲準(zhǔn)征用或占用耕地超過(guò)兩年不使用的，按規(guī)定應(yīng)（   ）。

　　A. 加成征收耕地占用稅

　　B. 收回該部分耕地，復(fù)耕

　　C. 按當(dāng)?shù)匾?guī)定的最高稅率征收耕地占用稅

　　D. 由土地管理部門依照有關(guān)規(guī)定處理

　　17. 遺產(chǎn)稅在財(cái)產(chǎn)稅中屬于（   ）。

　　A. 個(gè)別財(cái)產(chǎn)稅   B. 靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅

　　C. 動(dòng)態(tài)財(cái)產(chǎn)稅   D. 淌來(lái)財(cái)產(chǎn)稅

　　18. 契稅是在轉(zhuǎn)移土地、房產(chǎn)權(quán)屬訂立契約時(shí)征收的一種稅。按規(guī)定，其征稅范圍中不含（   ）。

　　A. 國(guó)有土地使用權(quán)出讓

　　B. 國(guó)有土地使用權(quán)收回

　　C. 土地使用權(quán)贈(zèng)與、交換、轉(zhuǎn)讓

　　D. 房屋買賣、贈(zèng)與、交換

　　19. 甲乙兩單位簽訂一購(gòu)銷合同，甲單位提供給乙單位A貨物50萬(wàn)元，乙單位提供給甲單位B商品60萬(wàn)元，甲單位付款10萬(wàn)元，購(gòu)銷合同印花稅稅率為3‰o，則乙單位應(yīng)納印花稅為（   ）。

　　A. 30元   B. 150元

　　C. 180元   D. 330元

　　20. 我國(guó)現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)中屬于第三層次對(duì)企業(yè)利潤(rùn)調(diào)節(jié)的稅種是（   ）。

　　A. 消費(fèi)稅

　　B. 企業(yè)所得稅

　　C. 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅

　　D. 個(gè)人所得稅

　　二、多項(xiàng)選擇題（在每小題的四個(gè)備選答案中，選出二至四個(gè)正確的答案，并將正確答案的序號(hào)分別填在題干的括號(hào)內(nèi)，多選、少選、錯(cuò)選均不得分。每小題2分，共10分）

　　1. 如果一增值稅專用發(fā)票的使用者出售向稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)買的增值稅專用發(fā)票，根據(jù)其情節(jié)輕重，對(duì)其進(jìn)行的刑事制裁措施包括（   ）。

　　A. 可處3年以下、3年以上10年以下、10年以上有期徒刑或無(wú)期徒刑

　　B. 取消增值稅專用發(fā)票使用權(quán)

　　C. 處以罰金或沒(méi)收財(cái)產(chǎn)

　　D. 給予行政處分

　　2. 我國(guó)現(xiàn)行稅制中適用的累進(jìn)稅率有（   ）。

　　A. 全額累進(jìn)稅率   B. 超額累進(jìn)稅率

　　C. 全率累進(jìn)稅率   D. 超率累進(jìn)稅率

　　3. 1994年實(shí)行的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅，由原稅制中的（   ）重新調(diào)整組合而成。

　　A. 產(chǎn)品稅   B. 增值稅

　　C. 營(yíng)業(yè)稅   D. 商品流通稅

　　4. 對(duì)外商投資企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間發(fā)生的購(gòu)銷業(yè)務(wù)，如果不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)作價(jià)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（   ）核定應(yīng)納稅額。

　　A. 按照獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行相同或類似業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格

　　B. 按照再銷售給無(wú)關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)系的企業(yè)的價(jià)格應(yīng)取得的收入和利潤(rùn)水平

　　C. 按照成本和合理費(fèi)用、利潤(rùn)

　　D. 按照其他合理方法

　　5. 對(duì)鹽征收資源稅時(shí)，不屬于鹽資源納稅人的是（   ）。

　　A. 生產(chǎn)銷售鹽的單位   B. 國(guó)家指定的鹽收購(gòu)單位

　　C. 進(jìn)口鹽的單位   D. 動(dòng)用國(guó)家儲(chǔ)備鹽的單位

　　三、名詞解釋（每小題3分，共12分） 1. 負(fù)稅人

　　2. 利改稅

　　3. 國(guó)際雙重征稅

　　4. 車船使用稅

　　四、判斷說(shuō)明題（判斷下列各題，正確的在題后括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)的打“×”，并說(shuō)明理由。每小題2分，共10分）

　　1. 從稅收性質(zhì)上來(lái)看，我國(guó)社會(huì)主義稅收的性質(zhì)是“取之于民，用之于民”的，因而不存在無(wú)償性的特征。（   ）

　　2. 當(dāng)某一稅種規(guī)定免征額為800元，適用稅率為10%時(shí)，一納稅人取得征稅收入1000元的應(yīng)納稅額應(yīng)為100元。（   ）

　　3. 納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)在納稅人所在地向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。（   ）

　　4. 車船使用采用從量定額征稅，即對(duì)車船按種類、大小、使用性質(zhì)制定不同的固定稅額。

　?。?nbsp;  ）

　　5. 由于城市維護(hù)建設(shè)稅是以消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù)征收的稅，因此，納稅人享受增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅減免稅時(shí)，也應(yīng)減免城市維護(hù)建設(shè)稅。（   ） 五、簡(jiǎn)答題（每小題5分，共20分）

　　1. 簡(jiǎn)述我國(guó)稅收財(cái)政原則應(yīng)重視的問(wèn)題。

　　2. 我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅人是如何規(guī)定的

　　3. 耕地占用稅和土地使用稅的調(diào)節(jié)作用的側(cè)重點(diǎn)有何不同

　　4. 簡(jiǎn)述我國(guó)現(xiàn)行稅制完善的主要措施。

　　六、計(jì)算題（每小題5分，共20分）

　　1. 某工業(yè)企業(yè)本月生產(chǎn)銷售貨物取得不含增值稅收入240萬(wàn)元，為某貿(mào)易公司提供加工業(yè)務(wù)，收取加工費(fèi)50萬(wàn)元（不含增值稅），收到加工原材料120萬(wàn)元，當(dāng) 月購(gòu)進(jìn)各種原材料取得增值稅專用發(fā)票列增值稅39.8萬(wàn)元，當(dāng)月電力公司和自來(lái)水公司開(kāi)來(lái)增值稅專用發(fā)票列增值稅分別為5.2萬(wàn)元和1.6萬(wàn)元，本企業(yè)經(jīng) 內(nèi)部統(tǒng)計(jì)，其中10%屬于職工集體宿舍、食堂、浴室使用，試計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納增值稅。

　　2. 某建筑工程公司4月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（屬增值稅小規(guī)模納稅人）：

　?。?）去年承建的一工程項(xiàng)目峻工，決算價(jià)1500萬(wàn)元，已取得預(yù)付工程款1300萬(wàn)元，現(xiàn)結(jié)算剩余200萬(wàn)元。

　?。?）上月承包一工程總價(jià)款400萬(wàn)元，本月收到200萬(wàn)元，其中50萬(wàn)元分包給一地基公司。

　?。?）公司附設(shè)一建材門市部本月零售各種建材收入10.4萬(wàn)元。

　　試根據(jù)以上資料計(jì)算該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅和城建稅、代扣代繳營(yíng)業(yè)稅，并列出計(jì)算過(guò)程（營(yíng)業(yè)稅