2004年7月全國高等教育自學(xué)考試稅法試題

　　1.個(gè)人所得稅法屬于（   ）。

　　A.財(cái)產(chǎn)稅法   B.行為稅法   C.收益稅法   D.資源稅法

　　2.我國于1950年（   ）。

　　A.建立了全國統(tǒng)一的新稅制   B.建立了全國統(tǒng)一的農(nóng)業(yè)稅制

　　C.改革工商稅制   D.試行工商稅

　　3.按增值稅條例規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的征收率為（   ）。

　　A.17%   B.13%   C.6%   D.10%

　　4.下列產(chǎn)品中，哪個(gè)不屬消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品   （   ）

　　A.黃酒   B.啤酒   C.汽油   D.煤油

　　5.委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款的扣繳義務(wù)人為（   ）。

　　A.受委托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)

　　B.金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款代理人

　　C.委托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)

　　D.委托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)的擔(dān)保人

　　6.下列納稅人中應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是（   ）。

　　A.增值稅納稅人   B.印花稅納稅人

　　C.企業(yè)所得稅納稅人   D.車船使用稅納稅人企業(yè)

　　7.企業(yè)所得稅采用比例稅率，其稅率為（   ）。

　　A.30%   B.33%   C.40%   D.20%

　　8.設(shè)在沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，其企業(yè)所得稅的稅率減按（   ）。

　　A.30%   B.24%   C.15%   D.7.5%

　　9.下列所得為一次性收入的，可實(shí)行加成征收的所得為（   ）。

　　A.勞務(wù)報(bào)酬所得   B.利息所得   C.稿酬所得   D.偶然所得

　　10.國家參與農(nóng)業(yè)產(chǎn)品分配的主要形式是（   ）。

　　A.增值稅   B.營業(yè)稅   C.資源稅   D.農(nóng)業(yè)稅

　　11.我國不征收房產(chǎn)稅的地方是（   ）。

　　A.縣城   B.農(nóng)村   C.城市   D.建制鎮(zhèn)

　　12.資源稅納稅人自主自用應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（   ）。

　　A.移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天   B.應(yīng)稅產(chǎn)品開采的當(dāng)天

　　C.應(yīng)稅產(chǎn)品投入使用的當(dāng)天   D.應(yīng)稅產(chǎn)品全部使用完畢的當(dāng)天

　　13.車船使用稅采用的稅率是（   ）。

　　A.比例稅率   B.定額稅率

　　C.超額率累進(jìn)稅率   D.平均稅率

　　14.根據(jù)《進(jìn)出口關(guān)稅條例》的規(guī)定，進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人或他們的代理人，應(yīng)

　　當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起（   ）內(nèi)繳納稅款。

　　A.3日   B.7日   C.10日   D.15日

　　15.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（   ）內(nèi)發(fā)現(xiàn)

　　的多繳稅額，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還。

　　A.1年   B.2年   C.3年   D.5年

　　16.某納稅人當(dāng)月應(yīng)納增值稅收2萬元，營業(yè)稅3萬元，則該納稅人應(yīng)納城市維

　　護(hù)建設(shè)稅（該納稅人地處市區(qū)）（   ）。

　　A.3500元   B.4000元   C.8500元   D.5000元

　　17.某企業(yè)全年收入11萬元，其成本、費(fèi)用為60000元，則該企業(yè)應(yīng)納所得稅額（   ）。

　　A.16500元   B.9000元   C.13500元   D.15000元

　　18.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向哪個(gè)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅   （   ）

　　A.納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)   B.納稅人所在地主管財(cái)政機(jī)關(guān)

　　C.應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)   D.應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管財(cái)政機(jī)關(guān)

　　19.未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的外國企業(yè)，有取得來源于中國境內(nèi)的所得，其預(yù)提所得

　　稅的稅率是（   ）。

　　A.15%   B.20%   C.25%   D.30%

　　20.下列應(yīng)稅消費(fèi)品，采用定額稅率的是（   ）。

　　A.鞭炮   B.啤酒   C.小汽車   D.甲類卷煙

　　二、多項(xiàng)選擇題（在每小題的五個(gè)備選答案中，選出二至五個(gè)正確的答案，并將正確答案的序號(hào)分別填在題干的括號(hào)內(nèi)，多選、少選、錯(cuò)選均不得分。每小題2分，共10分）

　　1.我國現(xiàn)行的稅率主要有（   ）。

　　A.比例稅率   B.定額稅率   C.平均稅率

　　D.超額累進(jìn)稅率   E.全額累進(jìn)稅率

　　2.允許納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的項(xiàng)目有（   ）。

　　A.納稅人的職工福利費(fèi)

　　B.違法經(jīng)營的罰款

　　C.被沒收財(cái)產(chǎn)的損失

　　D.納稅人支付給職工的工資

　　E.各種稅收的滯納金、罰金和罰款

　　3.以下哪些項(xiàng)目免征個(gè)人所得稅   （   ）

　　A.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)

　　B.殘疾人員的所得

　　C.保險(xiǎn)賠款

　　D.按國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼

　　E.因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的

　　4.印花稅的“三自”繳納辦法，是指（   ）。

　　A.自行檢查   B.自行貼花

　　C.自行購花（繳納）   D.自行申報(bào)

　　E.自行計(jì)算

　　5.下列哪些屬于稅收的基本特征   （   ）

　　A.強(qiáng)制性   B.客觀性

　　C.固定性   D.無償性

　　E.自愿性

　　三、名詞解釋（每小題3分，共12分）

　　1.收益稅

　　2.累進(jìn)稅率

　　3.房產(chǎn)稅

　　4.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容

　　四、簡答題（每小題5分，共15分）

　　1.簡述稅收法定主義原則。

　　2.簡述我國稅收抵免政策的特點(diǎn)。

　　3.簡述消費(fèi)稅的作用。

　　五、論述題（共11分）

　　論述稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款過程中的權(quán)限和職責(zé)。

　　六、計(jì)算及案例題（每小題6分，共12分）

　　1.某企業(yè)為一般納稅人，2001年3月份向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品100萬元，當(dāng)月銷售貨物取得含稅銷售額226萬元（該貨物適用于13%稅率）根據(jù)以上條件，計(jì)算該企業(yè)3月份增值稅應(yīng)納稅額。

　　2.唐某2001年3月份取得全部收入如下：工資、獎(jiǎng)金計(jì)1100元，國庫券利息收入2400元，稿酬600元，則唐某本月應(yīng)繳的個(gè)人所得稅為：

　?。郏?100+2400-800）×15%-125］+600×（1-20%）×20%=376（元）。

　　上述計(jì)算是否正確，請說明理由，如不正確，請你重新計(jì)算。