2014年湖北注冊(cè)會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)階段考試大綱-審計(jì)

來(lái)源：湖北自考網(wǎng) 時(shí)間：2014-08-11

湖北2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)階段考試大綱-審計(jì)

　
　一、測(cè)試目標(biāo)

　　本科目主要測(cè)試考生的下列能力：

　　1．掌握審計(jì)基本原理，包括審計(jì)概述、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)抽樣、信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響，以及審計(jì)工作底稿；

　　2．掌握審計(jì)測(cè)試流程，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、信息來(lái)源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的討論，了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)），風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)（針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施、針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序）；

　　3．掌握各類(lèi)交易和賬戶余額審計(jì)，包括銷(xiāo)售與收款循環(huán)、采購(gòu)與付款循環(huán)、生產(chǎn)與存貨循環(huán)以及貨幣資金審計(jì)的特點(diǎn)；

　　4．掌握財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)特殊項(xiàng)目的考慮，包括對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考慮、審計(jì)溝通、對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮、利用他人的工作，以及對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)、關(guān)聯(lián)方和期初余額等其他特殊項(xiàng)目的審計(jì)；

　　5．掌握完成審計(jì)工作與出具審計(jì)報(bào)告的要求；

　　6．掌握會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制的要求，包括質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和要素；

　　7．掌握注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員職業(yè)道德守則，包括職業(yè)道德基本原則和概念框架、審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求。

　　為熟練掌握專(zhuān)業(yè)知識(shí)和專(zhuān)業(yè)技能，考生需要理解和掌握《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》以及相關(guān)應(yīng)用指南。

　　《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》是《審計(jì)》考試內(nèi)容的主要部分，專(zhuān)業(yè)階段的考生應(yīng)當(dāng)具有充分的理解能力和應(yīng)用能力。

　　二、測(cè)試內(nèi)容與能力等級(jí)

測(cè)試內(nèi)容	能力等級(jí)
（一）審計(jì)基本原理 1.審計(jì)概述（1）審計(jì)的性質(zhì) （2）審計(jì)要素（3）審計(jì)目標(biāo) （4）審計(jì)基本要求（5）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) （6）審計(jì)過(guò)程 2.審計(jì)計(jì)劃（1）初步業(yè)務(wù)活動(dòng) （2）總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃（3）審計(jì)重要性 3.審計(jì)證據(jù) （1）審計(jì)證據(jù)的性質(zhì) （2）審計(jì)程序（3）函證（4）分析程序 4.審計(jì)抽樣（1）審計(jì)抽樣的基本概念（2）審計(jì)抽樣的基本原理和步驟（3）審計(jì)抽樣在控制測(cè)試中的應(yīng)用（4）審計(jì)抽樣在細(xì)節(jié)測(cè)試中的運(yùn)用 5.信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響（1）信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過(guò)程的影響（2）信息技術(shù)審計(jì)范圍的確定（3）信息技術(shù)內(nèi)部控制審計(jì) （4）計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的運(yùn)用 6.審計(jì)工作底稿（1）審計(jì)工作底稿概述（2）審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍（3）審計(jì)工作底稿的歸檔	2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
（二）審計(jì)測(cè)試流程 1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（1）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則概述（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、信息來(lái)源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的討論（3）了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（4）了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制（5）評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) （1）針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施（2）針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序（3）控制測(cè)試（4）實(shí)質(zhì)性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
（三）各類(lèi)交易和賬戶余額的審計(jì) 1.銷(xiāo)售與收款循環(huán)的審計(jì) （1）銷(xiāo)售與收款循環(huán)的特點(diǎn) （2）銷(xiāo)售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試（3）銷(xiāo)售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序 2.采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì) （1）采購(gòu)與付款循環(huán)的特點(diǎn) （2）采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試（3）采購(gòu)與付款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序 3.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì) （1）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點(diǎn) （2）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試（3）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序 4.貨幣資金的審計(jì) （1）貨幣資金審計(jì)概念（2）庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì) （3）銀行存款審計(jì)	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
（四）特殊項(xiàng)目的考慮 1.對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考慮（1）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任（2）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)法律法規(guī)的考慮 2.審計(jì)溝通（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層的溝通（2）前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師和后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通 3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用他人的工作（1）利用內(nèi)部審計(jì)工作（2）利用專(zhuān)家的工作 4.對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮（1）與集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的概念（2）集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任設(shè)定和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的目標(biāo) （3）集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)的承接與保持（4）了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境（5）了解組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師（6）重要性（7）針對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施（8）合并過(guò)程（9）與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通（10）評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性（11）與集團(tuán)管理層和集團(tuán)治理層的溝通 5.其他特殊項(xiàng)目的審計(jì) （1）審計(jì)會(huì)計(jì)估計(jì) （2）關(guān)聯(lián)方的審計(jì) （3）考慮持續(xù)經(jīng)營(yíng) （4）首次接受委托時(shí)對(duì)期初余額的審計(jì)	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2 2
（五）完成審計(jì)工作與出具審計(jì)報(bào)告 1.完成審計(jì)工作（1）完成審計(jì)工作概述（2）期后事項(xiàng) （3）書(shū)面聲明 2.審計(jì)報(bào)告（1）審計(jì)報(bào)告概述（2）審計(jì)意見(jiàn)的形成和審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型（3）審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容（4）非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告（5）比較信息（6）含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息	2 3 2 2 3 3 3 2 2
（六）質(zhì)量控制 1.質(zhì)量控制制度（1）質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任（2）相關(guān)職業(yè)道德要求（3）客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持（4）人力資源（5）業(yè)務(wù)執(zhí)行（6）監(jiān)控	2 2 3 3 2 2
（七）職業(yè)道德 1.職業(yè)道德基本原則和概念框架（1）職業(yè)道德基本原則（2）職業(yè)道德概念框架（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)職業(yè)道德概念框架的具體運(yùn)用（4）非執(zhí)業(yè)會(huì)員對(duì)職業(yè)道德概念框架的運(yùn)用 2.審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求（1）基本要求（2）經(jīng)濟(jì)利益（3）貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系（4）與審計(jì)客戶發(fā)生雇傭關(guān)系（5）與審計(jì)客戶長(zhǎng)期存在業(yè)務(wù)關(guān)系（6）為審計(jì)客戶提供非鑒證服務(wù) （7）收費(fèi) （8）影響?yīng)毩⑿缘钠渌马?xiàng)	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3

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　　三、參考法規(guī)

　　1．中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法（中華人民共和國(guó)主席令第13號(hào)，1993年10月31日）

　　2．中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則（財(cái)會(huì)[2010]21號(hào)）

　　3．中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則應(yīng)用指南（2010年版，會(huì)協(xié)[2010]94號(hào)、會(huì)協(xié)[2007]89號(hào)）

　　4．中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則（會(huì)協(xié)[2009]57號(hào)）

　　5．企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引（財(cái)會(huì)[2010]11號(hào)）

結(jié)束

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