2019年4月自考稅法真題試卷

2019年4月自考稅法真題試卷

課程代碼:00233

請考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。

選擇題部分

注意事項:

1.答題前,考生務(wù)必將自己的考試課程名稱姓名、準(zhǔn)考證號用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。

2.每小題選出答案后,用2B鉛筆把答題紙上對應(yīng)題目的答案標(biāo)號涂黑。如需改動,用橡皮擦干凈后,再選涂其他答案標(biāo)號。不能答在試題卷上。

一、單項選擇題:本大題共30小題,每小題1分共30分。在每小題列出的備選項中只有一項是最符合題目要求的,請將其選出。

1稅收定義中“基于政治權(quán)力和法律規(guī)定”不僅表明了稅收的形式特征,而且揭示了稅收的

A.自然屬性

B社會屬性

C.合意性

D規(guī)則性

關(guān)于稅法性質(zhì)的觀點,通說認(rèn)為稅法屬于

A.公法

B.私法

C社會法

D.公法兼社會法

3西方國家中最早施行現(xiàn)代所得稅法的國家是

A.英國

B.美國

C.法國

D德國

4屬于納稅人權(quán)利的是

A依法辦理稅務(wù)登記

B.依法辦理稅務(wù)申報

C.依法繳納稅款

D依法申請減免稅

5行為稅與特定目的稅法屬于

A稅收實體法

B稅收程序法

C.稅收救濟(jì)法

D稅收處罰法

6某箱包店(增值稅小規(guī)模納稅人)于2019年月購進(jìn)某型號旅行箱400只,月底盤貨,這批旅行箱全部售出,售價每只280元(含增值稅價格)。該店銷售的這批旅行箱應(yīng)納增值稅的計算式為

A.280?4%?400

B.280?3%?400

C.280?(1+4%)?4%?400

D.280?(1+3%)?3%?400

7.一般情況下,增值稅固定業(yè)戶納稅人申報繳納增值稅的納稅地點是

A.納稅人住所地

B.納稅人機(jī)構(gòu)所在地

C納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)所在地

D主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定地

8某數(shù)碼產(chǎn)品銷售店(增值稅一般納稅人),在銷售場所附設(shè)了咖啡廳提供咖啡西式點心服務(wù)。該數(shù)碼店業(yè)務(wù)的增值稅稅務(wù)處理,正確的是

A.銷售的數(shù)碼產(chǎn)品繳納增值稅,附設(shè)的咖啡廳提供的服務(wù)免稅

B.銷售的數(shù)碼產(chǎn)品免稅,附設(shè)的咖啡廳提供的服務(wù)繳納增值稅

C.銷售的數(shù)碼產(chǎn)品與咖啡廳提供的服務(wù)合并核算營業(yè)額的,按數(shù)碼產(chǎn)品繳納增值稅

D.銷售的數(shù)碼產(chǎn)品與咖啡廳提供的服務(wù)合并核算營業(yè)額的,按服務(wù)繳納增值稅

9.采用從量定額征收消費稅的商品是

A.啤酒

B果酒

C.糧食白酒

D薯類白酒

10根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定,不屬于綜合所得的是

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬、稿酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

財產(chǎn)租賃所得

11.依法應(yīng)征收增值稅的收費是

A作家協(xié)會收取的會員費

B.法院按規(guī)定收取的訴訟費

C家政公司收取的服務(wù)費

D.工商登記機(jī)關(guān)按規(guī)定收取的營業(yè)執(zhí)照工本費

12.2017年11月19日發(fā)布廢止《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》的是

A.全國人民代表大會

B國務(wù)院

C全國人民代表大會常委會

D國家稅務(wù)總局

13我國報復(fù)性關(guān)稅實施的決定權(quán)在

A.商務(wù)部

B海關(guān)總署

C.財政部

D國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會

14.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,并通過該機(jī)構(gòu)、場所取得來源于中國境內(nèi)的所得,該所得計征所得稅時適用的稅率是

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

15.企業(yè)所得稅納稅人的稅前扣除項目中實行限額扣除的是

A.依法繳納的社會保險費

B.依法繳納的住房公積金

C.與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費

D.支付給金融機(jī)構(gòu)的貸款利息

16.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資實行加計扣除。該加計扣除的標(biāo)準(zhǔn)是

A.按照企業(yè)職工基本工資100%計算

B按照企業(yè)職工平均工資100%計算

C.按照支付給殘疾職工工資的100%計算

D.按照支付給殘疾職工工資的150%計算

17.屬于我國個人所得稅法規(guī)定的非居民納稅人的是

A在中國境內(nèi)有住所,但目前未居住

B在中國境內(nèi)有住所,但連續(xù)十年未居住

C.在中國境內(nèi)無住所,但一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿一百八十三天

D.在中國境內(nèi)無住所且不居住,但有來源于中國境內(nèi)所得

18退休工人技師老蔡取得的四項收入中,屬于我國個人所得稅法規(guī)定的免稅收入的是

A退休金3300元

B.從事技術(shù)咨詢,獲得咨詢費2000元

C.轉(zhuǎn)讓小發(fā)明專利獲得轉(zhuǎn)讓費100000元

D.在某職業(yè)技術(shù)學(xué)校舉辦專題講座,獲得報酬1000元

19個人將其所得按稅法規(guī)定對教育、扶貧等公益慈善事業(yè)的捐贈,捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額一定比例的部分,可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。該比例是

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

20某公司進(jìn)口一批鐵礦石,該礦石在進(jìn)口環(huán)節(jié)除了繳納關(guān)稅外,還需繳納

A資源稅

B增值稅

C.消費稅

D城市維護(hù)建設(shè)稅

21.依法應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是

A繼承房地產(chǎn)

B贈與房地產(chǎn)

C有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

D出租房地產(chǎn)并取得收入

22在甲城市注冊的某房地產(chǎn)公司,在乙城市建房在丙城市設(shè)立銷售處,其土地增值稅的納稅

地點為

A.甲城市

B.乙城市

C丙城市

D由三城市稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定納稅地

23.根據(jù)現(xiàn)行稅收征收管理法規(guī)定,不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)力的是

A稅收法律制定權(quán)

B稅務(wù)檢查權(quán)

C稅款征收權(quán)

D稅務(wù)稽查權(quán)

24我國農(nóng)業(yè)稅廢止的時間是

A.1994年

B.2000年

C.2004年

D.2006年

25在非房產(chǎn)稅試點地區(qū),應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的房屋是

A部隊營房

B個人自住豪華別墅

C國家機(jī)關(guān)辦公用房

D國有企業(yè)辦公用房

26不需要繳納契稅的是

A房屋買賣

B土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C國有土地使用權(quán)出讓

D農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓

27我國分稅制財政管理體制開始實施的時間是

A.1994年1月1日

B.1994年10月1日

C.1995年1月1日

D.1995年10月1日

28我國車船稅的征稅依據(jù)是

A全國人大制定的法律

B全國人大常委會制定的法律

C.國務(wù)院制定的行政法規(guī)

D國家稅務(wù)總局發(fā)布的規(guī)章

29.依法應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的憑證是

A在職研究生學(xué)位證書

B房屋產(chǎn)權(quán)證副本

C.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照

D.向福利院捐贈財產(chǎn)協(xié)議

30不屬于我國稅法規(guī)定的納稅擔(dān)保類型的是

A納稅保證

B納稅抵押

C納稅質(zhì)押

D納稅留置

二、多項選擇題:本大題共5小題,每小題2分共10分。在每小題列出的備選項中至少有兩項是符合題目要求的,請將其選出,錯選、多選或少選均無分

31我國現(xiàn)行稅收立法中采用的稅率形式有

A比例稅率

B定額稅率

C超額累進(jìn)稅率

D超率累進(jìn)稅率

E全額累進(jìn)稅率

32不適用增值稅基本稅率征收增值稅的有

A.報紙

B電子書

C音像制品

D農(nóng)產(chǎn)品

E.天然氣

33屬于征收消費稅的商品有

A成品油

B微單照相機(jī)

C智能手機(jī)

D實木地板

E高爾夫球及球具

34.按照中央與地方之間稅權(quán)劃分狀況,稅收管理體制可以劃分為

A.中央集權(quán)型

B地方分權(quán)型

C.集權(quán)與分權(quán)兼顧型

D集權(quán)與分權(quán)松散型

E集權(quán)與分權(quán)緊密結(jié)合型

35個人工資、薪金收入計征個人所得稅準(zhǔn)予在稅前扣除的項目有

A.個人首套住房按揭貸款利息

B.按規(guī)定交納的工會會費

C.按國家規(guī)定交納的住房公積金

D按國家規(guī)定交納的社會保險費

E.一定限額的贍養(yǎng)老人費用

非選擇題部分

注意事項:

用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上,不能答在試題卷上。

三、名詞解釋題:本大題共4小題,每小題3分,共12分。

36.稅法要素

37稅收優(yōu)惠

38稅務(wù)檢查

39稅款征收關(guān)系

四、簡答題:本大題共4小