2015年湖北自考中國稅制考試大綱稅制概述

2015年湖北自考中國稅制考試大綱稅制概述

　　一、學習目的和要求

　　通過本章的學習，了解稅收的概念及稅收名稱的由來，認識稅收的本質(zhì)，理解稅收的形式特征及與其他財政收入形式的區(qū)別。

　　二、課程內(nèi)容

　　第一節(jié)　稅收的概念

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　　稅收定義的表述。稅收的交納形式及其變化。

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　　稅收的本質(zhì)。稅收所體現(xiàn)的分配關系的特殊性。

　　（三）稅收的形式特征

　　稅收的無償性。稅收的強制性。稅收的固定性。稅收三個特征的關系。

　　第二節(jié)　稅制與稅法

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　　稅收制度的概念。狹義的稅收制度和廣義的稅收制度。稅收制度內(nèi)容的三個層次。制定稅收制度的決定因素。

　　（二）稅法

　　稅法的概念。按稅怯的效力、內(nèi)容、地位和稅收管轄權(quán)對稅法進行的分類。

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　　稅收法律關系的概念。稅收法律關系主體的構(gòu)成。征稅主體的組成。稅務機關的權(quán)利。我國稅務機關的義務。納稅主體的概念。納稅擔保人與納稅人的不同。納稅主體的義務。稅收法律關系客體的概念和內(nèi)容。

　　（四）稅收法律責任

　　稅收法律責任的概念。違反稅務管理的法律責任。偷稅、抗稅的法律責任。虛開、偽造、非法出售增值稅專用發(fā)票的刑事責任。單位的法律責任。擅自減稅、免稅的法律責任。稅務人員違法的法律責任。

　　三、考核知識點

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　　（二）稅收的本質(zhì)

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　　四、考核要求

　　（一）稅收的概念

　　1.識記：稅收的概念

　　2.領會：從六個方面理解稅收的概念。

　　（二）稅收的本質(zhì)

　　1.識記：稅收本質(zhì)的概念。

　　2.領會：稅收本質(zhì)的具體意義和內(nèi)涵。

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　　1.識記：稅收的形式特征。

　　2.領會：稅收“三性”的相互關系。

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　　1.識記：稅法的概念。

　　2.領會：稅法的分類。

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　　1.識記：稅收法律關系的主體和客體。

　　2.領會：稅收法律關系主體和客體的權(quán)利與義務。

　　（六）稅收法律責任

　　1.識記：稅收法律責任。

　　2.領會：主要違法行為應承擔的法律后果。

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