2015年湖北自考經(jīng)濟法概論（財經(jīng)類）考試大綱稅法

2015年湖北自考經(jīng)濟法概論（財經(jīng)類）考試大綱稅法

　　一、學習目的和要求

　　通過本章的學習應了解稅收和稅法的概念、稅法的構(gòu)成要素、流轉(zhuǎn)稅法、所得稅法和稅收征收管理法的基本規(guī)定。本章應當重點學習和掌握增值稅法、消費稅法、營業(yè)稅法、企業(yè)所得稅和個人所得稅法的相關(guān)內(nèi)容及計稅方法。

　　二、課程內(nèi)容

　　第一節(jié)　稅法概念

　?。ㄒ唬┒惙ê投惙ǖ母拍?

　?。ǘ┒惙ǖ臉?gòu)成要素

　　1.稅收主體

　　2.征稅客體

　　3.稅率

　　4.納稅環(huán)節(jié)

　　5.納稅期限

　　6.納稅地點

　　7.稅收優(yōu)惠

　　8.法律責任

　　第二節(jié)　流轉(zhuǎn)稅法

　　（一）增值稅法

　　1.增值稅的納稅主體

　　2.增值稅的征稅范圍

　　3.稅率和征收率

　　4.增值稅的計算

　　一般納稅人應納增值稅的計算；小規(guī)模納稅人應納增值稅的計算；納稅人進口貨物應納增值稅的計算。

　　5.稅收優(yōu)惠

　?。ǘ┫M稅法

　　1.消費稅的納稅主體

　　2.消費稅的征稅范圍

　　3.消費稅的稅率

　　4.消費稅的計算

　　消費稅應納稅額計算公式：

　　實行從價定率辦法計算的應納稅額＝銷售額比例稅率

　　實行從量定額辦法計算的應納稅額＝銷售數(shù)量定額稅率

　　實行復合計稅辦法計算的應納稅額＝銷售額比例稅率＋銷售數(shù)量定額稅率

　　（三）營業(yè)稅法

　　1.營業(yè)稅的納稅主體

　　2.營業(yè)稅的征稅范圍

　　3.營業(yè)稅的稅目和稅率

　　4.營業(yè)稅的計算

　　營業(yè)稅的計算公式為：應納稅額＝營業(yè)額稅率

　　5.稅收優(yōu)惠

　　第三節(jié)　所得稅法

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)所得稅法

　　1.納稅主體

　　2.征稅范圍

　　3.稅率

　　4.應納稅所得額的計算

　　企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

　　5.應納稅額的計算

　　應納稅額的計算公式：

　　應納稅額＝應納稅所得額適用稅率―減免稅額―抵免稅額

　　6.稅收優(yōu)惠

　?。ǘ﹤€人所得稅法

　　1.納稅主體

　　2.征稅范圍

　　3.稅率

　　4.應納稅額的計算

　　5.個人所得稅的稅收優(yōu)惠

　　第四節(jié)　稅收征管法

　?。ㄒ唬┒愂照魇展芾頇C關(guān)

　　（二）稅務管理

　　1.稅務登記

　　2.賬簿、憑證管理

　　3.納稅申報

　?。ㄈ┒惪钫魇?

　　1.應納稅款核定

　　2.稅款征收方式

　　查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收以及其他征收方式。

　　3.稅收保全措施

　　4.強制執(zhí)行措施

　　5.稅收優(yōu)先權(quán)

　　6.稅收代位權(quán)和撤銷權(quán)

　　7.稅款的退還、補繳和追征

　?。ㄋ模┒悇諜z查

　　三、考核知識點與考核要求

　　（一）稅法的構(gòu)成要素

　　1.識記：稅收追、征稅客體、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點、稅收優(yōu)惠以及法律責任等概念。

　　2.領(lǐng)會：稅目、計稅依據(jù)、比例稅率、累進稅率、定額稅率的概念。

　?。ǘ┰鲋刀惖募{稅主體

　　領(lǐng)會：小規(guī)模納稅人的認定標準。

　?。ㄈ┰鲋刀惖恼鞫惙秶?

　　1.識記：銷售貨物、提供加工、休了修配勞務和進口貨物的含義；視同銷售貨物的行為；混合銷售行為的含義稅務處理方法。

　　2.領(lǐng)會：兼營非應稅勞務的含義和稅務處理方法。

　?。ㄋ模┰鲋刀惖亩惵屎驼魇章?

　　領(lǐng)會：一般納稅人和小規(guī)模納稅人適用不同的稅率和征收率。

　?。ㄎ澹┰鲋刀惖挠嬎?

　　1.識記：銷項稅額的概念和計算公式；銷售額的概念和計算公式；進項稅額的概念、準予從銷項稅額中稅額總抵扣的進項稅額；不得從銷項稅額總抵扣進項稅額的項目。

　　2.綜合應用：一般納稅人應納增值稅的計算；小規(guī)模納稅人應納增值稅的計算；納稅人進口貨物應納增值稅的計算。

　?。┰鲋刀惖亩愂諆?yōu)惠

　　領(lǐng)會：免征增值稅的項目

　?。ㄆ撸┫M稅的納稅主體、征稅范圍和稅率

　　1.識記：消費稅的納稅主體和我國現(xiàn)行消費稅的14個稅目。

　　2.領(lǐng)會：適用定額稅率的應稅消費品。

　?。ò耍┫M稅的計算

　　識記：消費稅應納稅額的計算公式。

　?。ň牛I業(yè)稅的納稅主體、征稅范圍、稅目和稅率

　　1.識記：營業(yè)稅的納稅主體、征稅范圍和稅目。

　　2.領(lǐng)會：營業(yè)稅的稅率。

　　（十）營業(yè)稅的計算

　　1.識記：營業(yè)額的概念。

　　2.綜合應用：營業(yè)稅的計算。

　?。ㄊ唬I業(yè)稅的稅收優(yōu)惠

　　領(lǐng)會：免征營業(yè)稅的項目

　　（十二）企業(yè)所得稅的納稅主體、征稅范圍和稅率

　　1.識記：企業(yè)所得稅的納稅主體、征稅范圍和稅率。

　　2.領(lǐng)會：生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的含義。

　?。ㄊ{稅所得額的計算

　　1.識記：收入總額的含義、不征稅收入的范圍和虧損彌補的期限。

　　2.綜合應用：準予在計算應納稅所得額時扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出以及不得扣除的項目。

　?。ㄊ模┢髽I(yè)所得稅應納稅額的計算

　　1.領(lǐng)會：稅收抵免的概念、抵免限額和抵免方法。

　　2.綜合應用：應納稅額的計算。

　?。ㄊ澹┢髽I(yè)所得稅的減免優(yōu)惠

　　識記：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施。

　?。ㄊ﹤€人多的水納稅主體

　　識記：個人所得稅的納稅人和扣繳義務人。

　?。ㄊ撸﹤€人所得稅的征稅對象

　　識記：11項應納稅個人所得。

　?。ㄊ耍﹤€人所得稅的稅率

　　1.識記：工資、薪金所得適用9級超額累進稅率；個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營，承租經(jīng)營所得適用5級超額累進稅率；個人的稿酬所得，勞務報酬所得，特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得適用20%的比例稅率。

　　2.領(lǐng)會：對勞務報酬所得一次收入畸高的，實行加成征收。

　?。ㄊ牛{稅額的計算

　　綜合應用：工資、薪金所得應納稅額的計算；個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應納稅額的計算；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得應納稅額的計算；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應納稅額的計算；利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得應納稅額的計算。

　　（二十）個人所得稅的稅收優(yōu)惠

　　1.識記：免征、減征個人所得稅的項目。

　　2.領(lǐng)會：個人所得稅的抵免。

　?。ǘ唬┒愂照魇展芾頇C關(guān)

　　領(lǐng)會：分別由國家稅務局、地方稅務局、地方財政局和海關(guān)負責征收的稅種。

　?。ǘ┒悇展芾?

　　領(lǐng)會：稅務登記管理，賬簿、憑證管理和那賀歲申報管理。

　?。ǘ┒惪钫魇?

　　1.識記：稅收保全措施；強制執(zhí)行措施；稅收優(yōu)先權(quán)；稅收代位權(quán)和撤銷權(quán)。

　　2.領(lǐng)會：稅款征收方式；稅款的退還、補繳和追征。

　?。ǘ模┒悇諜z查

　　領(lǐng)會：稅務檢查的概念。

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