2015年湖北自考經(jīng)濟(jì)法概論（財(cái)經(jīng)類）考試大綱稅法

2015年湖北自考經(jīng)濟(jì)法概論（財(cái)經(jīng)類）考試大綱稅法

　　一、學(xué)習(xí)目的和要求

　　通過本章的學(xué)習(xí)應(yīng)了解稅收和稅法的概念、稅法的構(gòu)成要素、流轉(zhuǎn)稅法、所得稅法和稅收征收管理法的基本規(guī)定。本章應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)學(xué)習(xí)和掌握增值稅法、消費(fèi)稅法、營(yíng)業(yè)稅法、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅法的相關(guān)內(nèi)容及計(jì)稅方法。

　　二、課程內(nèi)容

　　第一節(jié)　稅法概念

　?。ㄒ唬┒惙ê投惙ǖ母拍?

　　（二）稅法的構(gòu)成要素

　　1.稅收主體

　　2.征稅客體

　　3.稅率

　　4.納稅環(huán)節(jié)

　　5.納稅期限

　　6.納稅地點(diǎn)

　　7.稅收優(yōu)惠

　　8.法律責(zé)任

　　第二節(jié)　流轉(zhuǎn)稅法

　?。ㄒ唬┰鲋刀惙?

　　1.增值稅的納稅主體

　　2.增值稅的征稅范圍

　　3.稅率和征收率

　　4.增值稅的計(jì)算

　　一般納稅人應(yīng)納增值稅的計(jì)算；小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅的計(jì)算；納稅人進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅的計(jì)算。

　　5.稅收優(yōu)惠

　?。ǘ┫M(fèi)稅法

　　1.消費(fèi)稅的納稅主體

　　2.消費(fèi)稅的征稅范圍

　　3.消費(fèi)稅的稅率

　　4.消費(fèi)稅的計(jì)算

　　消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式：

　　實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額＝銷售額比例稅率

　　實(shí)行從量定額辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額＝銷售數(shù)量定額稅率

　　實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額＝銷售額比例稅率＋銷售數(shù)量定額稅率

　　（三）營(yíng)業(yè)稅法

　　1.營(yíng)業(yè)稅的納稅主體

　　2.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍

　　3.營(yíng)業(yè)稅的稅目和稅率

　　4.營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算

　　營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝營(yíng)業(yè)額稅率

　　5.稅收優(yōu)惠

　　第三節(jié)　所得稅法

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)所得稅法

　　1.納稅主體

　　2.征稅范圍

　　3.稅率

　　4.應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

　　企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

　　5.應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　應(yīng)納稅額的計(jì)算公式：

　　應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額適用稅率―減免稅額―抵免稅額

　　6.稅收優(yōu)惠

　?。ǘ﹤€(gè)人所得稅法

　　1.納稅主體

　　2.征稅范圍

　　3.稅率

　　4.應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　5.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠

　　第四節(jié)　稅收征管法

　?。ㄒ唬┒愂照魇展芾頇C(jī)關(guān)

　?。ǘ┒悇?wù)管理

　　1.稅務(wù)登記

　　2.賬簿、憑證管理

　　3.納稅申報(bào)

　?。ㄈ┒惪钫魇?

　　1.應(yīng)納稅款核定

　　2.稅款征收方式

　　查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收以及其他征收方式。

　　3.稅收保全措施

　　4.強(qiáng)制執(zhí)行措施

　　5.稅收優(yōu)先權(quán)

　　6.稅收代位權(quán)和撤銷權(quán)

　　7.稅款的退還、補(bǔ)繳和追征

　?。ㄋ模┒悇?wù)檢查

　　三、考核知識(shí)點(diǎn)與考核要求

　?。ㄒ唬┒惙ǖ臉?gòu)成要素

　　1.識(shí)記：稅收追、征稅客體、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、稅收優(yōu)惠以及法律責(zé)任等概念。

　　2.領(lǐng)會(huì)：稅目、計(jì)稅依據(jù)、比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率的概念。

　?。ǘ┰鲋刀惖募{稅主體

　　領(lǐng)會(huì)：小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

　?。ㄈ┰鲋刀惖恼鞫惙秶?

　　1.識(shí)記：銷售貨物、提供加工、休了修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的含義；視同銷售貨物的行為；混合銷售行為的含義稅務(wù)處理方法。

　　2.領(lǐng)會(huì)：兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)的含義和稅務(wù)處理方法。

　　（四）增值稅的稅率和征收率

　　領(lǐng)會(huì)：一般納稅人和小規(guī)模納稅人適用不同的稅率和征收率。

　?。ㄎ澹┰鲋刀惖挠?jì)算

　　1.識(shí)記：銷項(xiàng)稅額的概念和計(jì)算公式；銷售額的概念和計(jì)算公式；進(jìn)項(xiàng)稅額的概念、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中稅額總抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；不得從銷項(xiàng)稅額總抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目。

　　2.綜合應(yīng)用：一般納稅人應(yīng)納增值稅的計(jì)算；小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅的計(jì)算；納稅人進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅的計(jì)算。

　?。┰鲋刀惖亩愂諆?yōu)惠

　　領(lǐng)會(huì)：免征增值稅的項(xiàng)目

　?。ㄆ撸┫M(fèi)稅的納稅主體、征稅范圍和稅率

　　1.識(shí)記：消費(fèi)稅的納稅主體和我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅的14個(gè)稅目。

　　2.領(lǐng)會(huì)：適用定額稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品。

　　（八）消費(fèi)稅的計(jì)算

　　識(shí)記：消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式。

　　（九）營(yíng)業(yè)稅的納稅主體、征稅范圍、稅目和稅率

　　1.識(shí)記：營(yíng)業(yè)稅的納稅主體、征稅范圍和稅目。

　　2.領(lǐng)會(huì)：營(yíng)業(yè)稅的稅率。

　?。ㄊI(yíng)業(yè)稅的計(jì)算

　　1.識(shí)記：營(yíng)業(yè)額的概念。

　　2.綜合應(yīng)用：營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。

　　（十一）營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠

　　領(lǐng)會(huì)：免征營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目

　?。ㄊ┢髽I(yè)所得稅的納稅主體、征稅范圍和稅率

　　1.識(shí)記：企業(yè)所得稅的納稅主體、征稅范圍和稅率。

　　2.領(lǐng)會(huì)：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的含義。

　?。ㄊ?yīng)納稅所得額的計(jì)算

　　1.識(shí)記：收入總額的含義、不征稅收入的范圍和虧損彌補(bǔ)的期限。

　　2.綜合應(yīng)用：準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出以及不得扣除的項(xiàng)目。

　?。ㄊ模┢髽I(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　1.領(lǐng)會(huì)：稅收抵免的概念、抵免限額和抵免方法。

　　2.綜合應(yīng)用：應(yīng)納稅額的計(jì)算。

　?。ㄊ澹┢髽I(yè)所得稅的減免優(yōu)惠

　　識(shí)記：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施。

　?。ㄊ﹤€(gè)人多的水納稅主體

　　識(shí)記：個(gè)人所得稅的納稅人和扣繳義務(wù)人。

　?。ㄊ撸﹤€(gè)人所得稅的征稅對(duì)象

　　識(shí)記：11項(xiàng)應(yīng)納稅個(gè)人所得。

　?。ㄊ耍﹤€(gè)人所得稅的稅率

　　1.識(shí)記：工資、薪金所得適用9級(jí)超額累進(jìn)稅率；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)，承租經(jīng)營(yíng)所得適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率；個(gè)人的稿酬所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得適用20%的比例稅率。

　　2.領(lǐng)會(huì)：對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，實(shí)行加成征收。

　?。ㄊ牛?yīng)納稅額的計(jì)算

　　綜合應(yīng)用：工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算；利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得應(yīng)納稅額的計(jì)算。

　?。ǘ﹤€(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠

　　1.識(shí)記：免征、減征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目。

　　2.領(lǐng)會(huì)：個(gè)人所得稅的抵免。

　?。ǘ唬┒愂照魇展芾頇C(jī)關(guān)

　　領(lǐng)會(huì)：分別由國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局、地方財(cái)政局和海關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種。

　　（二十二）稅務(wù)管理

　　領(lǐng)會(huì)：稅務(wù)登記管理，賬簿、憑證管理和那賀歲申報(bào)管理。

　　（二十三）稅款征收

　　1.識(shí)記：稅收保全措施；強(qiáng)制執(zhí)行措施；稅收優(yōu)先權(quán)；稅收代位權(quán)和撤銷權(quán)。

　　2.領(lǐng)會(huì)：稅款征收方式；稅款的退還、補(bǔ)繳和追征。

　　（二十四）稅務(wù)檢查

　　領(lǐng)會(huì)：稅務(wù)檢查的概念。

點(diǎn)擊查看: 中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)自考法專升本助學(xué)班招生簡(jiǎn)章      (參加助學(xué)班報(bào)名有什么優(yōu)勢(shì))