2014年4月自考稅法試題

全國(guó)2014年4月自考稅法試題

 

一、單項(xiàng)選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)
　　在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題紙"的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂或未涂均無(wú)分。
　　1．資本主義國(guó)家中最早施行現(xiàn)代所得稅法的國(guó)家是
　　A.英國(guó)B.法國(guó)
　　C.德國(guó)D.美國(guó)
　　2．區(qū)別稅與稅的重要標(biāo)志的稅法要素是
　　A.納稅主體B.課稅客體
　　C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)
　　3．屬于財(cái)產(chǎn)稅的稅種是
　　A.增值稅B.契稅
　　C.印花稅D.營(yíng)業(yè)稅
　　4．目前，我國(guó)的進(jìn)口關(guān)稅使用的稅率形式主要是
　　A.特惠稅率B.協(xié)定稅率
　　C.特惠稅率和協(xié)定稅率并用D.最惠國(guó)稅率
　　5．根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的是
　　A.稅收法律制定權(quán)B.稅務(wù)檢查權(quán)
　　C.稅款征收權(quán)D.稅務(wù)稽查權(quán)
　　6．屬于地方政府固定收入的稅種是
　　A.消費(fèi)稅B.房產(chǎn)稅
　　C.關(guān)稅D.資源稅
　　7．不屬于增值稅征稅范圍的業(yè)務(wù)是
　　A.電力公司銷售電力業(yè)務(wù)B.融資租賃業(yè)務(wù)
　　C.貨物代銷業(yè)務(wù)D.典當(dāng)業(yè)死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)
　　8．屬于我國(guó)目前應(yīng)征收消費(fèi)稅的商品是
　　A.木制一次性筷子B.高檔數(shù)碼相機(jī)
　　C.白糖D.價(jià)值1.5萬(wàn)元以上的筆記本電腦
　　9．適用從價(jià)定率和從量定額征收消費(fèi)稅的商品是
　　A.金銀首飾B.成套化妝品
　　C.成品油D.卷煙
　　10．根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，征收增值稅的事項(xiàng)是
　　A.交通運(yùn)輸勞務(wù)B.保險(xiǎn)勞務(wù)
　　C.加工勞務(wù)D.修繕、裝飾勞務(wù)
　　11．實(shí)行從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的進(jìn)口商品，其計(jì)稅依據(jù)是
　　A.該商品購(gòu)買(mǎi)發(fā)票上注明的價(jià)款
　　B.該商品買(mǎi)價(jià)減去銷售國(guó)退稅后的余款
　　C.海關(guān)審定的價(jià)格
　　D.組成計(jì)稅價(jià)格
　　12．根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，屬于增值稅混合銷售行為的是
　　A.中國(guó)移動(dòng)通信公司銷售IP電話卡，同時(shí)銷售配套電話機(jī)
　　B.建材商店銷售建材，并提供裝修裝飾服務(wù)
　　C.熱水器廠銷售熱水器的同時(shí)提供運(yùn)輸勞務(wù)
　　D.電腦公司銷售電腦，又提供維修保養(yǎng)服務(wù)
　　13．在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的商品是
　　A.鉆石B.白酒
　　C.游艇D.小汽車
　　14．我國(guó)目前采用定額稅率征收消費(fèi)稅的商品是
　　A.高檔手表B.汽車輪胎
　　C.高爾夫球及球具D.黃酒
　　15．目前，我國(guó)適用復(fù)合稅率征收關(guān)稅的商品是
　　A.膠卷B.新聞紙
　　C.原油D.錄像機(jī)
　　16．根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅收立法規(guī)定，發(fā)生混合銷售行為視為提供應(yīng)稅勞務(wù)繳納營(yíng)業(yè)稅的主體是
　　A.大型企業(yè)
　　B.一切企業(yè)、單位及個(gè)人
　　C.非從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個(gè)人
　　D.從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個(gè)人
　　17．根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定，不屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是
　　A.為體育比賽提供場(chǎng)所的公司B.從事汽車租賃的公司
　　C.傳遞函件和包裹的快遞公司D.銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸?shù)墓?br /> 　　18．納稅人轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的，其營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為
　　A.納稅人居住地B.轉(zhuǎn)讓合同簽訂地
　　C.納稅人機(jī)構(gòu)所在地D.無(wú)形資產(chǎn)使用地
　　19．下崗職工從事社區(qū)居民服務(wù)業(yè)取得的營(yíng)業(yè)收入，在一定期限內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅，該期限為
　　A.1年B.2年
　　C.3年D.5年
　　20．關(guān)稅的下列說(shuō)法中，正確的是
　　A.關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出國(guó)境的無(wú)形貨物
　　B.關(guān)稅的課征范圍以國(guó)境為標(biāo)準(zhǔn)
　　C.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為完稅價(jià)格
　　D.由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)征收管理
　　21．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任致使納稅人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在一定期限內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款，該期限為
　　A.一年內(nèi)B.二年內(nèi)
　　C.三年內(nèi)D.五年內(nèi)
　　22．我國(guó)現(xiàn)行稅收法律法規(guī)中最早頒布實(shí)施的是
　　A.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》
　　B.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》
　　C.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》
　　D.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》
　　23．我國(guó)企業(yè)所得稅納稅人計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許在稅前扣除的項(xiàng)目是
　　A.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)
　　B.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各種非廣告性支出
　　C.向投資者支付的股息
　　D.罰會(huì)
　　24．企業(yè)發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，但不得超過(guò)年度利潤(rùn)總額的
　　A.8%B.10%
　　C.12%D.15%
　　25．根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，屬于非居民納稅人的是
　　A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得
　　B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但居住時(shí)間滿一個(gè)納稅年度
　　C.在中國(guó)境內(nèi)有住所，但連續(xù)五年未居住
　　D.在中國(guó)境內(nèi)有住所，但目前未居住
　　26．經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織倡導(dǎo)的防止資本弱化反避稅方法是
　　A.正常交易法和固定比率法B.成本核算法和固定比率法
　　C.市場(chǎng)價(jià)格法和固定比率法D.成本核算法和正常交易法
　　27．在甲城市注冊(cè)的某房地產(chǎn)公司，在乙城市建房，在丙城市設(shè)立銷售處，其土地增值稅的納稅地點(diǎn)為
　　A.甲城市B.乙城市
　　C.丙城市D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定納稅城市
　　28．根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，需要繳納個(gè)人所得稅的是
　　A.小劉業(yè)余兼職報(bào)刊編輯，每月獲得酬勞600元
　　B.小李在某餐館做服務(wù)員，每月獲得收入1800元
　　C.小王參加有獎(jiǎng)銷售，依規(guī)定程序抽獎(jiǎng)，獲得500元獎(jiǎng)金
　　D.小張購(gòu)買(mǎi)福利彩票，一次中獎(jiǎng)5萬(wàn)元
　　29．依現(xiàn)行立法規(guī)定，我國(guó)房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是
　　A.當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)的市場(chǎng)平均價(jià)B.當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)的平均租金價(jià)
　　C.房產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)價(jià)D.房產(chǎn)的計(jì)稅余值或房產(chǎn)的租金
　　30．國(guó)有土地使用權(quán)出讓的，其契稅的計(jì)稅依據(jù)是
　　A.土地的市場(chǎng)價(jià)格B.土地的成交價(jià)格
　　C.土地的評(píng)估價(jià)格D.國(guó)土局確定的價(jià)格
　　二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)
　　在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、少涂或未涂均無(wú)分。
　　31．稅權(quán)的特征有
　　A.專屬性B.法定性
　　C.優(yōu)益性D.公示性
　　E.不可處分性
　　32．普惠制關(guān)稅包含的原則有
　　A.普遍性B.非歧視性
　　C.非互惠性D.歧視性
　　E.互惠性
　　33．我國(guó)稅收立法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施主要有
　　A.通知銀行扣繳存款B.扣押財(cái)產(chǎn)
　　C.查封財(cái)產(chǎn)D.依法拍賣(mài)財(cái)產(chǎn)
　　E.依法變賣(mài)財(cái)產(chǎn)
　　34．企業(yè)所得稅的納稅主體有
　　A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.合伙企業(yè)
　　C.有限責(zé)任公司D.股份有限公司
　　E.中外合資企業(yè)
　　35．我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的方式有
　　A.查賬征收B.查定征收
　　C.定期定額征收D.代扣代繳
　　E.委托代征
　　非選擇題部分
　　注意事項(xiàng)：
　　用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫(xiě)在答題紙上，不能答在試題卷上。
　　三、名詞解釋題(本大題共4小題，每小題3分，共12分)
　　36．稅目
　　37．消費(fèi)稅
　　38．稅法解釋
　　39．稅務(wù)代理
　　四、簡(jiǎn)答題(本大題共4小題，每小題4分，共16分)
　　40．簡(jiǎn)述稅收法律關(guān)系終止的主要原因。
　　41．印花稅的特點(diǎn)有哪些?
　　42．簡(jiǎn)述稅法的作用。
　　43．簡(jiǎn)述稅務(wù)行政賠償?shù)臉?gòu)成要件。
　　五、論述題(本大題12分)
　　44．論述我國(guó)稅法對(duì)納稅人權(quán)利保障的進(jìn)步與不足。
　　六、案例分析題(本大題共2小題，每小題10分，共20分)
　　45．案例：某白酒生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)在某納稅期內(nèi)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
　　(1)從某糧食經(jīng)營(yíng)部門(mén)(一般納稅人)購(gòu)進(jìn)高梁一批，價(jià)值100萬(wàn)元(不合稅)，依法取得增值稅專用發(fā)票；
　　(2)購(gòu)進(jìn)其他用于應(yīng)稅項(xiàng)目的原料，價(jià)值20萬(wàn)元(不含稅)，依法取得增值稅專用發(fā)票；
　　(3)將價(jià)值30萬(wàn)元的白酒交給某超市代銷；
　　(4)將自產(chǎn)的20萬(wàn)元白酒分配給企業(yè)的投資者。
　　問(wèn)題：根據(jù)以上資料，說(shuō)明該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該企業(yè)本期應(yīng)納增值稅額的計(jì)算式。