2013年7月自考稅法試題

全國(guó)2013年7月自考稅法試題

一、單項(xiàng)選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂或未涂均無(wú)分。

1.稅收法律關(guān)系的要素是

A.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容 B.稅收法律關(guān)系的本質(zhì)

C.稅收法律關(guān)系的客觀方面 D.稅收法律關(guān)系的主體、內(nèi)容、客體

2.我國(guó)實(shí)行分稅制財(cái)政管理體制的時(shí)間是

A.1992年1月1日 B.1994年1月1日

C.1995年1月1日 D.2000年1月1日

3.屬于財(cái)產(chǎn)稅法的稅種法是

A.增值稅法 B.營(yíng)業(yè)稅法

C.房產(chǎn)稅法 D.消費(fèi)稅法

4.在稅法構(gòu)成要素中，直接關(guān)系國(guó)家財(cái)政收入多少和納稅人負(fù)擔(dān)輕重的要素是

A.征稅客體 B.稅率

C.納稅期限 D.納稅環(huán)節(jié)

5.非固定業(yè)戶納稅人申報(bào)繳納增值稅的納稅地點(diǎn)是

A.納稅人住所地 B.銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.納稅人機(jī)構(gòu)所在地 D.市級(jí)稅務(wù)主管機(jī)關(guān)確定

6.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，屬于增值稅兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)的事項(xiàng)是

A.某電器賣場(chǎng)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物

B.某高檔酒店設(shè)有客房、餐廳，同時(shí)附設(shè)商場(chǎng)銷售貨物

C.某購(gòu)物中心銷售時(shí)裝、化妝品，同時(shí)附設(shè)快餐廳提供餐飲服務(wù)

D.某建筑公司承建了某項(xiàng)工程并為該項(xiàng)工程提供建筑材料

7.不屬于流轉(zhuǎn)稅體系的稅種是

A.增值稅 B.消費(fèi)稅

C.營(yíng)業(yè)稅 D.印花稅

8.我國(guó)現(xiàn)行應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用從價(jià)定率和從量定額復(fù)合方法征收消費(fèi)稅的商品是

A.卷煙 B.黃酒

C.金銀首飾 D.汽車

9.郵政部門(mén)銷售集郵郵票

A.按銷售貨物征收增值稅 B.按郵電通訊勞務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅

C.按兼營(yíng)行為征收增值稅 D.按混合銷售行為征收增值稅

10.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的費(fèi)用是

A.公安機(jī)關(guān)按規(guī)定收取的護(hù)照工本費(fèi) B.法院按規(guī)定收取的訴訟費(fèi)

C.家政公司收取的服務(wù)費(fèi) D.工會(huì)按規(guī)定收取的工會(huì)會(huì)員費(fèi)

11.納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，其納稅地點(diǎn)為

A.納稅人居住地 B.承包合同簽訂地

C.納稅人機(jī)構(gòu)所在地 D.工程所在地

12.我國(guó)報(bào)復(fù)性關(guān)稅實(shí)施的決定權(quán)在

A.國(guó)務(wù)院 B.海關(guān)總署

C.財(cái)政部 D.關(guān)稅稅則委員會(huì)

13.我國(guó)內(nèi)外資企業(yè)所得稅法統(tǒng)一實(shí)施的時(shí)間是

A.2007年1月1目 B.2007年10月1目

C.2008年1月1目 D.2008年10月1目

14.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人的稅前扣除項(xiàng)目中實(shí)行限額扣除的是

A.依法繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) B.依法繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

C.支付給金融機(jī)構(gòu)的貸款利息 D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出

15.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)繳納企業(yè)所得稅適用的稅率是

A.25% B.20%

C.15% D.10%

16.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以享受的稅收優(yōu)惠方式是

A.固定資產(chǎn)加速折舊 B.抵扣應(yīng)納稅所得額

C.降低稅率 D.稅額抵免

17.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，屬于非居民納稅人的是

A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得

B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但居住時(shí)間滿一個(gè)納稅年度

C.在中國(guó)境內(nèi)有住所，但連續(xù)十年未居住

D.在中國(guó)境內(nèi)有住所，但目前未居住

18.楊老師（已退休）2010年12月取得的收入中，屬于免稅事項(xiàng)的是

A.退休金3000元

B.出版專著，獲得稿酬5000元

C.從事技術(shù)咨詢，獲得咨詢費(fèi)850元

D.購(gòu)買(mǎi)家具，參加抽獎(jiǎng)獲得價(jià)值1000元的獎(jiǎng)品

19.我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定可以實(shí)行加成征收的所得是

A.工資薪金所得 B.財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得 D.股息所得

20.某進(jìn)出口公司進(jìn)口一批稀有金屬，該稀有金屬在進(jìn)口環(huán)節(jié)除了繳納關(guān)稅外，還需繳納

A.資源稅 B.增值稅

C.消費(fèi)稅 D.城市維護(hù)建設(shè)稅

21.根據(jù)稅法規(guī)定，下列土地需要征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是

A.商場(chǎng)辦公樓用地 B.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地

C.寺廟自用的土地 D.直接用于農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)用地

22.某日用化妝品公司，在甲城市注冊(cè)，在乙城市建造廠房生產(chǎn)產(chǎn)品，在丙城市設(shè)立銷售處，其土地增值稅的納稅地點(diǎn)為

A.甲城市 B.乙城市

C.丙城市 D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定納稅城市

23.在1993年至1994年的稅制改革中，為了規(guī)范土地、房地產(chǎn)市場(chǎng)交易秩序，我國(guó)新開(kāi)征了

A.城鎮(zhèn)土地使用稅 B.耕地占用稅

C.土地增值稅 D.土地使用稅

24.根據(jù)現(xiàn)行立法規(guī)定，房產(chǎn)稅收入歸

A.中央政府所有 B.地方政府所有

C.中央政府和地方政府各占50% D.中央政府占70%，地方政府占30%

25.依法應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的房屋是

A.醫(yī)院的住院大樓 B.個(gè)人自用的單身公寓

C.事業(yè)單位的辦公用房 D.工廠廠房

26.在我國(guó)，依法需要繳納契稅的行為是

A.因夫妻財(cái)產(chǎn)分割而將原共有房屋產(chǎn)權(quán)歸屬一方的

B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買(mǎi)公有住房的

C.軍事單位承受土地用于軍事設(shè)施的

D.個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)行為的

27.關(guān)于海關(guān)代征增值稅的歸屬問(wèn)題，正確的說(shuō)法是

A.歸中央政府所有

B.歸地方政府所有

C.中央和地方政府各分享50%

D.中央和地方政府分別征稅，收入歸各自所有

28.依法應(yīng)當(dāng)繳納車船稅的是

A.公共汽車 B.拖拉機(jī)

C.捕撈、養(yǎng)殖漁船 D.軍隊(duì)專用車輛

29.依法應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的憑證是

A.向?qū)W校捐贈(zèng)所立的書(shū)據(jù) B.無(wú)息貸款合同

C.購(gòu)房合同 D.農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合同

30.連續(xù)從事稅收業(yè)務(wù)工作一定年限以上者，其稅務(wù)代理人資格由省、自治區(qū)、直轄市國(guó)稅局考核認(rèn)定，該年限為

A.5年 B.10年

C.15年 D.18年

二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)

在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、少涂或未涂均無(wú)分。

31.稅收法律關(guān)系終止的原因有

A.納稅人完全履行納稅義務(wù)

B.納稅義務(wù)因超過(guò)法定期限而消滅

C.納稅人具備法定免稅條件

D.納稅人消失

E.有關(guān)稅法的廢止

32.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，適用13%稅率征收增值稅的貨物有

A.自來(lái)水 B.珍珠奶茶

C.天然原油 D.音像制品

E.煤炭

33.屬于納稅人權(quán)利的是

A.稅收知情權(quán) B.申請(qǐng)退稅權(quán)

C.請(qǐng)求回避權(quán) D.接受檢查權(quán)

E.請(qǐng)求國(guó)家賠償權(quán)

34.根據(jù)劃分級(jí)距的標(biāo)準(zhǔn)和累進(jìn)方式不同，累進(jìn)稅率可以分為

A.全額累進(jìn)稅率 B.超額累進(jìn)稅率

C.超率累進(jìn)稅率 D.比例超倍累進(jìn)稅率

E.定額超倍累進(jìn)稅率

35.我國(guó)稅務(wù)登記的類型，一般分為

A.設(shè)立登記 B.變更登記

C.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記 D.注銷登記

E.外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記

非選擇題部分

注意事項(xiàng)：

用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫(xiě)在答題紙上，不能答在試題卷上。

三、名詞解釋題(本大題共4小題，每小題3分，共12分)

36.稅法主體

37.自主關(guān)稅

38.特別納稅調(diào)整

39.發(fā)票

四、簡(jiǎn)答題(本大題共4小題，每小題4分，共16分)

40.簡(jiǎn)述稅收法定原則的內(nèi)容。

41.簡(jiǎn)述貿(mào)易性商品關(guān)稅的納稅人。

42.簡(jiǎn)述個(gè)人所得課稅的基本模式。

43.簡(jiǎn)述我國(guó)稅收減免的形式。

五、論述題(本大題12分)

44.如何從法律角度完善我國(guó)納稅人權(quán)利保障？

六、案例分析題(本大題共2小題，每小題10分，共20分)

45.案例：2011年2月，某裝潢設(shè)計(jì)公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）承接某商務(wù)大樓內(nèi)部裝潢任務(wù)，雙方議定由裝潢公司包工包料。3月底竣工驗(yàn)收合格后，支付全部工程款額為1500萬(wàn)元；

（2）向某汽車駕駛培訓(xùn)中心轉(zhuǎn)讓一塊地皮，取得轉(zhuǎn)讓收入200萬(wàn)元；

（3）向某鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)科技試驗(yàn)園轉(zhuǎn)讓另一塊地皮，用于農(nóng)作物新品種培育，取得轉(zhuǎn)讓收入300萬(wàn)元。

問(wèn)題：根據(jù)以上資料，說(shuō)明該公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該公司本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算式。

46.案例：某企業(yè)2010年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）產(chǎn)品銷售收入1000萬(wàn)元；

（2）出租固定資產(chǎn)收入60萬(wàn)元；

（3）國(guó)債利息收入20萬(wàn)元；

（4）產(chǎn)品銷售成本650萬(wàn)元；

（5）產(chǎn)品銷售費(fèi)用90萬(wàn)元；

（6）增值稅130萬(wàn)元，其他流轉(zhuǎn)稅金30萬(wàn)元。

問(wèn)題：根據(jù)以上資料，說(shuō)明該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)