2012年7月自考中國(guó)稅制試題

2012年7月（全國(guó)）自考中國(guó)稅制試題

一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）
在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。
1.稅收是國(guó)家依據(jù)法律征收的，而并非自愿交納，這屬于稅收基本特征的（      ）
A.強(qiáng)制性 B.固定性
C.無(wú)償性 D.穩(wěn)定性
2.在稅制要素中能夠反映征稅廣度的是（      ）
A.稅率 B.納稅環(huán)節(jié)
C.征稅對(duì)象 D.減免稅
3.將公平、簡(jiǎn)便、節(jié)約作為稅收的三條標(biāo)準(zhǔn)的學(xué)者是（      ）
A.亞當(dāng)?斯密 B.威廉?配第
C.尤斯迪 D.西斯蒙第
4.《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》中規(guī)定交通運(yùn)輸業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率是（      ）
A.1% B.3%
C.5% D.7%
5.增值稅小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅，適用小規(guī)模納稅人的征收率是（      ）
A.2% B.3%
C.4% D.6%
6.下列屬于增值稅征收范圍的是（      ）
A.在我國(guó)境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn)
B.在我國(guó)境內(nèi)提供加工、修理修配勞務(wù)
C.在我國(guó)境內(nèi)提供建筑安裝勞務(wù)
D.在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)
7.下列有關(guān)煙葉稅表述正確的是（      ）
A.煙葉稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天
B.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅
C.煙葉稅的征收環(huán)節(jié)為煙葉銷售環(huán)節(jié)
D.煙葉稅的稅率為10%
8.我國(guó)實(shí)現(xiàn)內(nèi)、外資企業(yè)所得稅統(tǒng)一的時(shí)間是（      ）
A.1999年 B.2004年
C.2006年 D.2008年
9.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，但只能扣除當(dāng)年度利潤(rùn)總額的（      ）
A.3% B.10%
C.12% D.20%
10.某油田10月份銷售原油20萬(wàn)噸，天然氣80萬(wàn)立方米。已知該油田的原油適用稅額18元/噸，天然氣適用稅額15元/千立方米。該油田本月應(yīng)納資源稅（      ）
A.360萬(wàn)元 B.360.12萬(wàn)元
C.361.2萬(wàn)元 D.380萬(wàn)元
11.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓土地取得的增值額，土地增值額的計(jì)算公式正確的是（      ）
A.土地增值額=轉(zhuǎn)讓土地所取得的收入-房地產(chǎn)余值
B.土地增值額=出售房地產(chǎn)的總收入-扣除項(xiàng)目金額
C.土地增值額=房地產(chǎn)原值-房地產(chǎn)余值
D.土地增值額=出售房地產(chǎn)的總收入-房地產(chǎn)原值
12.某企業(yè)坐落在一中等城市，其土地使用證上記載土地面積為20000平方米，該市政府制定的該地土地使用稅稅額為5元/平方米。則該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅（      ）
A.50000元 B.100000元
C.150000元 D.200000元
13.下列關(guān)于耕地占用稅的表述正確的是（      ）
A.耕地占用稅屬于流轉(zhuǎn)稅
B.耕地占用稅的征稅對(duì)象是從事農(nóng)業(yè)建設(shè)的行為
C.占用魚塘、園地等農(nóng)業(yè)用地建房不需交納耕地占用稅
D.耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)
14.某企業(yè)2009年度將自有一房屋以總租金200000元的價(jià)格出租給某公司用于營(yíng)業(yè)，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為（      ）
A.2400元 B.12000元
C.24000元 D.40000元
15.下列行為不征收契稅的是（      ）
A.以房抵債 B.以房產(chǎn)對(duì)外投資
C.房屋贈(zèng)與 D.房屋使用權(quán)等價(jià)交換
16.下列汽車應(yīng)征收車船稅的是（      ）
A.武警專用的汽車 B.省級(jí)人民銀行自用的汽車
C.軍隊(duì)專用的汽車 D.公安機(jī)關(guān)的警務(wù)用車
17.下列關(guān)于印花稅的表述正確的是（      ）
A.印花稅的納稅人不包括外商投資企業(yè)
B.印花稅實(shí)行單一比例稅率
C.已繳納印花稅的憑證副本免征印花稅
D.無(wú)息貸款合同每份貼花5元
18.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅稅率的表述正確的是（      ）
A.納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%
B.納稅人所在地在縣城的，稅率為6%
C.納稅人所在地在鎮(zhèn)的，稅率為3%
D.納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為2%
19.中國(guó)現(xiàn)行稅制體系對(duì)在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)形成的收入進(jìn)行調(diào)節(jié)的稅種有（      ）
A.增值稅 B.資源稅
C.印花稅 D.房產(chǎn)稅
20.我國(guó)現(xiàn)行稅制是雙主體結(jié)構(gòu)，雙主體指的是（      ）
A.流轉(zhuǎn)稅和財(cái)產(chǎn)稅 B.所得稅和財(cái)產(chǎn)稅
C.財(cái)產(chǎn)稅和行為稅 D.流轉(zhuǎn)稅和所得稅

二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）
在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。
21.稅制要素中，最重要的基本要素包括（          ）
A.納稅人 B.稅率
C.征稅對(duì)象 D.納稅環(huán)節(jié)
E.減免稅
22.亞當(dāng)?斯密的稅收原則包括（          ）
A.平等原則 B.確實(shí)原則
C.便利原則 D.節(jié)約原則
E.合理原則
23.我國(guó)現(xiàn)行稅制中不屬于流轉(zhuǎn)稅的稅種包括（          ）
A.增值稅 B.土地增值稅
C.消費(fèi)稅 D.房產(chǎn)稅
E.車船稅
24.下列屬于流轉(zhuǎn)稅優(yōu)點(diǎn)的是（          ）
A.穩(wěn)定性 B.及時(shí)性
C.普遍性 D.可靠性
E.均衡性
25.下列產(chǎn)品中不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（          ）
A.石油 B.煤炭
C.柴油 D.煙葉
E.保齡球
26.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來不按照獨(dú)立交易原則收取或支付價(jià)款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整，其合理方法包括（          ）
A.平均利潤(rùn)法 B.成本加成法
C.利潤(rùn)分割法 D.交易凈利潤(rùn)法
E.再銷售價(jià)格法
27.我國(guó)資源稅的征收范圍包括（          ）
A.洗煤 B.海鹽原鹽
C.黃金礦石 D.成品油
E.金銀首飾
28.我國(guó)《耕地占用稅暫行條例》中規(guī)定可以免稅的耕地包括（          ）
A.炸藥庫(kù)用地 B.醫(yī)院用地
C.政府機(jī)關(guān)辦公樓 D.建設(shè)學(xué)校用地
E.停機(jī)坪用地
29.房產(chǎn)稅的納稅人包括（          ）
A.產(chǎn)權(quán)所有人 B.房產(chǎn)使用人
C.房產(chǎn)承典人 D.房產(chǎn)承租人
E.房產(chǎn)代管人
30.有關(guān)車輛購(gòu)置稅特點(diǎn)表述正確的包括（          ）
A.征稅范圍單一，是一種特定的財(cái)產(chǎn)稅
B.征稅范圍單一，是一種特定的行為稅
C.征收環(huán)節(jié)單一
D.征稅有特定的目的
E.價(jià)內(nèi)征收，不轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)

三、簡(jiǎn)答題（本大題共4小題，每小題5分，共20分）
31.簡(jiǎn)述我國(guó)稅收分類的五種主要方法及內(nèi)容。
32.簡(jiǎn)述新一輪稅制改革的主要內(nèi)容。
33.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的作用。
34.簡(jiǎn)述我國(guó)統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅的意義。

四、計(jì)算題（本大題共5小題，每小題6分，共30分）
35.某日化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
  （1）與甲企業(yè)簽訂加工合同，為甲企業(yè)加工一批化妝品，甲企業(yè)提供的原材料成本為20萬(wàn)元，加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)及代墊輔助材料價(jià)款共計(jì)8萬(wàn)元、增值稅1.36萬(wàn)元；
（2）將護(hù)膚品和化裝品組成成套化妝品銷售，某大型商場(chǎng)一次購(gòu)買300套，該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元，其中包括護(hù)膚品20萬(wàn)元、化妝品30萬(wàn)元；
（3）將成本為5萬(wàn)元的新研制的化妝品贈(zèng)送給消費(fèi)者使用；
本月取得相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣?；瘖y品成本利潤(rùn)率為5%，消費(fèi)稅稅率為30%。根據(jù)上述資料，計(jì)算下列有關(guān)納稅事項(xiàng)：
（1） 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月受托加工化妝品應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。
（2） 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。
（3） 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
（計(jì)算結(jié)果以萬(wàn)元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）
36.中國(guó)公民王某是一位研究員，2011年10月取得的收入情況如下：
  （1）取得工資收入7500元，獎(jiǎng)金1000元；
  （2）一次性取得演講收入10000元；
  （3）出租自有房屋給張某居住，取得租金收入3000元；
  （4）取得國(guó)債利息收入5000元。
   要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算下列有關(guān)納稅事項(xiàng)：
  （1）計(jì)算工資、獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
  （2）計(jì)算演講收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
  （3）計(jì)算租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所