2011年4月自考中國稅制試題

2011年4月自考中國稅制試題及答案

一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。
1.稅收的首要職能是(      )
A.經(jīng)濟職能 B.分配職能
C.資源配置職能 D.財政職能
2.稅制要素中，用于明確征稅對象具體內(nèi)容的是(      )
A.稅目 B.計稅依據(jù)
C.稅源 D.減免稅
3.最終負擔稅款的單位或個人，稱為(      )
A.扣繳義務(wù)人 B.納稅人
C.負稅人 D.繳稅人
4.按超額累進稅率計算的應(yīng)納稅額等于(      )
A.按比例稅率計算的稅額-速算扣除數(shù)
B.速算扣除數(shù)-按比例稅率計算的稅額
C.按定額稅率計算的稅額-速算扣除數(shù)
D.按全額累進稅率計算的稅額-速算扣除數(shù)
5.1983年，我國利改稅的主要內(nèi)容是(      )
A.對所有企業(yè)征收所得稅 B.對國營企業(yè)征收所得稅
C.對涉外企業(yè)征收所得稅 D.對私營企業(yè)征收所得稅
6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年12月為采購生產(chǎn)用原材料發(fā)生運費支出10000元，取得運費發(fā)票，則該筆運費準予抵扣的進項稅額為(      )
A.600元 B.700元
C.1000元 D.1300元
7.下列關(guān)于消費型增值稅的表述正確的是（      ）
A.允許將購置的固定資產(chǎn)的已納稅金一次性全部扣除
B.允許將購置的固定資產(chǎn)的已納稅金按其使用年限分次扣除
C.不允許扣除固定資產(chǎn)的已納稅金
D.允許將購置的固定資產(chǎn)的價值全部扣除
8.委托加工的應(yīng)稅消費品是指(      )
A.由受托方提供原材料和主要材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品
B.由受托方將原材料銷售給委托方，然后再加工的應(yīng)稅消費品
C.受托方以委托方名義購入原材料，然后進行加工的應(yīng)稅消費品
D.由委托方提供原材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費品
9.煙葉稅的計稅依據(jù)為(      )
A.收購價款 B.收購價款?(1 10％)
C.收購價款?(1 20％) D.收購價款?(1 10％)
10.下列項目中，不屬于營業(yè)稅的課稅對象是(      )
A.銷售不動產(chǎn) B.提供運輸服務(wù)
C.提供快遞服務(wù) D.提供加工、修理修配業(yè)務(wù)
11.原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物，適用(      )
A.最惠國稅率 B.協(xié)定稅率
C.特惠稅率 D.普通稅率
12.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，關(guān)于公益性捐贈扣除的表述正確的是(      )
A.不超過工資薪金14％的部分準予扣除
B.不超過工資薪金12％的部分準予扣除
C.不超過當年銷售收入12％的部分準予扣除
D.不超過當年利潤總額12％的部分準予扣除
13.下列所得中，免征個人所得稅的是(      )
A.年終加薪 B.拍賣本人文字作品原稿的收入
C.個人保險所獲賠款 D.從投資管理公司取得的派息分紅
14.某職員2010年5月份工資收入2400元，單位向社?；鸸芾碇行臑槠淇劾U基本養(yǎng)老保險160元、基本醫(yī)療保險40元、失業(yè)保險10元。則其當月應(yīng)納個人所得稅為(      )
A.0元 B.9.5元
C.74元 D.95元
15.以自產(chǎn)原煤加工成洗煤后銷售，計算資源稅時的課稅數(shù)量是(      )
A.洗煤的銷售量 B.洗煤的產(chǎn)量
C.洗煤銷售量所耗用的原煤數(shù)量 D.洗煤產(chǎn)量動用的原煤數(shù)量
16.下列不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是(      )
A.擁有城市土地使用權(quán)的單位
B.擁有農(nóng)村土地使用權(quán)的個人
C.擁有城市土地使用權(quán)的個人
D.擁有建制鎮(zhèn)所在地土地使用權(quán)的單位
17.按房屋余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅的稅率是(      )
A.1.2％ B.4％
C.12％ D.30％
18.甲、乙兩單位互換經(jīng)營性用房，甲的房屋價格為600萬元，乙的房屋價格為550萬元，房屋價格不足的部分由乙補足，當?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3％，則乙應(yīng)交的契稅為(      )
A.1.5萬元 B.16.5萬元
C.18萬元 D.34.5萬元
19.某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)(地處農(nóng)村)2010年10月繳納增值稅6萬元、營業(yè)稅2萬元，則該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)當月應(yīng)納城市維護建設(shè)稅為(      )
A.200元 B.400元
C.600元 D.800元
20.下列稅種中，屬于財產(chǎn)稅的是(      )
A.社會保險稅 B.車船稅
C.印花稅 D.資源稅

二、多項選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。
21.下列違反我國稅收法律法規(guī)的行為中，因情節(jié)嚴重予以追究刑事責任的有(        )
A.未按規(guī)定進行稅務(wù)登記 B.偷稅
C.抗稅 D.虛開、偽造增值稅專用發(fā)票
E.非法出售增值稅專用發(fā)票
22.確定納稅環(huán)節(jié)必須考慮的因素有(        )
A.根據(jù)純收入在各個流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的分布狀況而定
B.符合不同經(jīng)濟部門和不同產(chǎn)品的經(jīng)營特點，有利于經(jīng)濟發(fā)展
C.有利于保證國家的財政收入
D.考慮企業(yè)的承受能力
E.便于征收、管理和監(jiān)督
23.稅收效率原則的含義包括(        )
A.盡量縮小納稅人的超額負擔 B.盡量減少納稅人的應(yīng)納稅款
C.盡量降低征收費用 D.收入要充分
E.收入要有彈性
24.下列消費品中，屬于消費稅征收范圍的有(        )
A.卷煙 B.白酒
C.化妝品 D.電視機
E.皮衣
25.根據(jù)關(guān)稅計征方式的不同，可將關(guān)稅分為(        )
A.從量關(guān)稅 B.從價關(guān)稅
C.復(fù)合關(guān)稅 D.選擇性關(guān)稅
E.滑動關(guān)稅
26.下列各項所得，應(yīng)當繳納個人所得稅的有(        )
A.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 B.個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
C.個人的稿酬所得 D.個人的工資薪金所得
E.個人的財產(chǎn)租賃所得
27.繳納土地增值稅時，可以從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入中據(jù)實扣除的項目有(        )
A.與房地產(chǎn)開發(fā)項目無關(guān)的銷售費用 B.取得土地使用權(quán)支付的金額
C.土地征用及拆遷補償費 D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金
E.舊房的評估價格
28.下列車輛中需繳納車船稅的有(        )
A.摩托車 B.電動自行車
C.機動船 D.非機動駁船
E.載貨汽車
29.下列行為需要繳納車輛購置稅的有(        )
A.購買使用汽車 B.進口使用汽車
C.受贈使用汽車 D.自產(chǎn)自用汽車
E.獲獎使用汽車
30.下列關(guān)于我國現(xiàn)行稅制的表述，正確的有(        )
A.可以在生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)發(fā)揮調(diào)節(jié)作用
B.可以對個人的財產(chǎn)和收入進行調(diào)節(jié)
C.我國的現(xiàn)行主體稅種是以所得稅和財產(chǎn)稅為主的雙主體稅種
D.目前的所得稅包括個人所得稅、企業(yè)所得稅和農(nóng)業(yè)稅
E.我國目前的生產(chǎn)力水平?jīng)Q定了我國的雙主體稅制結(jié)構(gòu)

三、簡答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)
31.簡述我國稅收公平原則的含義。
32.簡述開征營業(yè)稅的意義。
33.簡述統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅的意義。
34.簡述我國現(xiàn)行稅制的多環(huán)節(jié)調(diào)節(jié)作用。

四、計算題(本大題共5小題，每小題6分，共30分)
35.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。2010年3月，發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
(1)銷售產(chǎn)品，取得不含稅銷售收入800萬元；
(2)采購原材料一批，已驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別是600萬元和102萬元；
(3)將本月外購價款為200萬元的原材料用于在建工程。
要求：(1)計算該企業(yè)3月份的進項稅額；
(2)計算該企業(yè)3月份的銷項稅額；
(3)計算該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅。
36.某賓館下設(shè)獨立核算的餐廳和歌廳。2010年1月發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：
(1)客房收入800000元；
(2)餐廳收入250000元；
(3)歌廳收入550000元。
要求：分別計算該賓館當月各項收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅額。
37.某工業(yè)企業(yè)2010年發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：
(1)銷售收入4500萬元，銷售成本2000萬元，增值稅金700萬元，銷售稅金及附加80萬元；
(2)其他業(yè)務(wù)收入300萬元；
(3)銷售費用1500萬元，其中含廣告費800萬元、業(yè)務(wù)宣傳費20萬元；
(4)管理費用500萬元；
(5)財務(wù)費用80萬元。
要求：(1)計算該企業(yè)2010年度的會計利潤總額；
(2)計算該企業(yè)2010年度廣告業(yè)務(wù)