2012年4月自考稅法試題

全國(guó)2012年4月自考稅法試題

一、單項(xiàng)選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)
在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。
1.關(guān)于稅法在法律體系中的地位的說法中，正確的是（ ）
A.稅法是民法的二級(jí)部門法
B.稅法是行政法的二級(jí)部門法
C.稅法是經(jīng)濟(jì)法的二級(jí)部門法
D.稅法是行政訴訟法的二級(jí)部門法
2.根據(jù)稅法規(guī)定的征稅客體性質(zhì)，屬于行為稅法的是（ ）
A.消費(fèi)稅法
B.營(yíng)業(yè)稅法
C.印花稅法
D.契稅法
3.對(duì)同一課稅客體或同一稅目，不論數(shù)額大小，均按同一比例計(jì)算征稅的稅率形式是 （ ）
A.比例稅率
B.全額累進(jìn)稅率
C.超額累進(jìn)稅率
D.超率累進(jìn)稅率
4.一般認(rèn)為最早開征增值稅的國(guó)家是（ ）
A.英國(guó)
B.法國(guó)
C.德國(guó)
D.美國(guó)
5.增值稅一般納稅人因當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，其不足抵扣部分的稅務(wù)處理是 （ ）
A.用上期的余額抵扣
B.結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣
C.不得再抵扣
D.退還已納稅款
6.根據(jù)消費(fèi)稅法律規(guī)定，進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的，其計(jì)稅依據(jù)是 （ ）
A.關(guān)稅完稅價(jià)格
B.消費(fèi)品價(jià)格
C.組成計(jì)稅價(jià)格
D.同類商品價(jià)格
7.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是（ ）
A.用于職工福利
B.用于在建工程
C.用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品
D.用于饋贈(zèng)
8.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定，屬于營(yíng)業(yè)稅兼營(yíng)行為的事項(xiàng)是（ ）
A.郵政部門發(fā)行報(bào)刊
B.百貨商場(chǎng)受托代銷貨物
C.電腦公司銷售自產(chǎn)電腦并提供運(yùn)輸勞務(wù)
D.飯店提供客房、餐飲服務(wù)并設(shè)立柜臺(tái)外銷自制鹵菜
9.目前，我國(guó)對(duì)下崗職工從事社區(qū)居民服務(wù)業(yè)取得的收入，在一定的期限內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅。該期限是（ ）
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
10.我國(guó)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅按20%稅率征稅的行業(yè)是（ ）
A.郵電通訊業(yè)
B.交通運(yùn)輸業(yè)
C.金融保險(xiǎn)業(yè)
D.高爾夫球業(yè)
11.關(guān)稅課征范圍（ ）
A.以國(guó)境為界
B.以關(guān)境為界
C.以邊境為界
D.以海岸線為界
12.關(guān)稅納稅人因違反規(guī)定造成海關(guān)監(jiān)管貨物少征或者漏征稅款的，海關(guān)應(yīng)自納稅人應(yīng)繳稅款之日起在一定期限內(nèi)追征。此法定追征期限為（ ）
A.6個(gè)月
B.1年
C.3年
D.5年
13.我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的稅收優(yōu)惠政策是（ ）
A.產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠
B.區(qū)域優(yōu)惠
C.產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主，區(qū)域優(yōu)惠為輔
D.區(qū)域優(yōu)惠為主，產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為輔
14.企業(yè)來源于中國(guó)境外的所得已經(jīng)在境外交納企業(yè)所得稅的，在匯總納稅時(shí)準(zhǔn)予扣除。我國(guó)采取的扣除方法是（ ）
A.分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)的全額扣除
B.分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)的限額扣除
C.分國(guó)（地區(qū)）分項(xiàng)的全額扣除
D.分國(guó)（地區(qū)）分項(xiàng)的限額扣除
15.我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依照一般反避稅條款對(duì)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)整，但應(yīng)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起一定年限內(nèi)行使調(diào)整權(quán)。該年限為（ ）
A.10年
B.5年
C.3年
D.1年
16.李某2011年1月份的工資為3000元，依法交納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金合計(jì)630元。李某個(gè)稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式是（ ）
A.3000元-1600元
B.3000元-2000元
C.3000元-1600元-630元
D.3000元-2000元-630元
17.2010年12月，經(jīng)濟(jì)學(xué)家李教授在甲、乙兩地分別發(fā)表了演講。在甲地獲得報(bào)酬4000元，在乙地獲得報(bào)酬6000元。李教授上述所得當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算公式為（ ）
A.（4000-800）?20% 6000?（1-20%）?20%
B.（4000-800）?20% （6000-800）?20%
C.6000?（1-20%）?20%
D.（4000 6000）?（1-20%）?20%
18.個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得在計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，其應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法是（ ）
A.以財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去財(cái)產(chǎn)原值
B.以財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去合理費(fèi)用
C.以財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去800元費(fèi)用
D.以財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用
19.根據(jù)資源稅法律制度規(guī)定，應(yīng)繳納資源稅的納稅人是（ ）
A.開采石油的軍事單位
B.銷售人造石油的石化企業(yè)
C.進(jìn)口石油的冶煉企業(yè)
D.從事石油勘察的設(shè)計(jì)院
20.我國(guó)現(xiàn)行資源稅計(jì)征辦法是（ ）
A.從價(jià)定率計(jì)征
B.從量定額征收
C.實(shí)行地區(qū)差別比例稅率征收
D.根據(jù)資源產(chǎn)品不同，分別實(shí)行從價(jià)定率征收和從量定額征收
21.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納土地增值稅時(shí)，可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是（ ）
A.營(yíng)業(yè)稅、印花稅、教育費(fèi)附加
B.增值稅、印花稅、教育費(fèi)附加
C.增值稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅 D.營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加
22.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度規(guī)定，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）
A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用土地
B.生產(chǎn)企業(yè)閑置土地
C.農(nóng)村居民宅基用地
D.直接用于農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)用地
23.我國(guó)現(xiàn)行立法規(guī)定，從租計(jì)征房產(chǎn)稅的，其稅率為（ ）
A.1%
B.1.2%
C.2%
D.12%
24.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率采用（ ）
A.比例稅率
B.定額稅率
C.地區(qū)差別比例稅率
D.地區(qū)差別定額稅率
25.關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的是（ ）
A.獨(dú)立稅
B.財(cái)產(chǎn)稅
C.中央稅
D.附加稅
26.房屋買賣業(yè)務(wù)的契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（ ）
A.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓契約當(dāng)天
B.交納購(gòu)房款當(dāng)天
C.房地產(chǎn)交付之日
D.產(chǎn)權(quán)證簽發(fā)之日
27.依法應(yīng)當(dāng)征收車船稅的車輛是（ ）
A.110專用車
B.消防車
C.軍隊(duì)訓(xùn)練車
D.郵政專用車
28.依法應(yīng)繳納印花稅的憑證是（ ）
A.職業(yè)技術(shù)資格證
B.司法考試證
C.房屋產(chǎn)權(quán)證
D.健康證
29.《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)變更登記的期限為自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起一定期限內(nèi)。該法定期限為（ ）
A.30日
B.15日
C.10日
D.7日
30.我國(guó)規(guī)定，發(fā)票的存根聯(lián)及登記簿的保存期限為（ ）
A.1年
B.3年
C.5年
D.10年

二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)
在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。
31.我國(guó)現(xiàn)行稅種中，屬于目的稅的有（ ）
A.增值稅
B.消費(fèi)稅
C.車船稅
D.耕地占用稅
E.城市維護(hù)建設(shè)稅
32.根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有 （ ）
A.納稅人擅自銷毀賬簿的
B.納稅人拒不提供納稅資料的
C.外國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)賬簿以外幣計(jì)價(jià)的
D.依法應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的
E.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的
33.我國(guó)目前具體行使稅收征收權(quán)的征稅機(jī)關(guān)有（ ）
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)
B.財(cái)政機(jī)關(guān)
C.銀行
D.海關(guān)
E.工商行政管理機(jī)關(guān)
34.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅立法規(guī)定，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目有（ ）
A.出租電影拷貝
B.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)
C.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)
D.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
E.轉(zhuǎn)讓商譽(yù)
35.在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以加計(jì)扣除的項(xiàng)目是（ ）
A.開發(fā)新技術(shù)發(fā)生的研究費(fèi)用
B.開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研究費(fèi)用
C.開發(fā)新工藝發(fā)生的研究費(fèi)用
D.安置殘疾人員所支付的工資
E.企業(yè)轉(zhuǎn)型對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)所支付的費(fèi)用

三、名詞解釋題(本大題共4小題，每小題3分，共12分)
36.間接稅
37.特惠關(guān)稅
38.稅收法律關(guān)系
39.稅務(wù)稽查

四、簡(jiǎn)答題(本大題共4小題，每小題4分，共16分)
40.簡(jiǎn)述增值稅納稅人區(qū)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的意義。
41.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中“關(guān)聯(lián)方”認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。
42.簡(jiǎn)述我國(guó)進(jìn)出口貨物原產(chǎn)地認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。
43.簡(jiǎn)述財(cái)產(chǎn)稅的特點(diǎn)。

五、論述題(本大題12分)
44.試論我國(guó)稅收行政復(fù)議應(yīng)遵循的原則。

六、案例分析題(本大題共2小題，每小題10