2008年7月自考中國稅制試題

全國2008年7月自考中國稅制試題

一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)在每小題列出的四個備選項中只有一個選項是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。
1.下列選項中，屬于我國現(xiàn)行稅法中賦予納稅人的權(quán)利是（ ）
A.稅收保全權(quán)
B.申請減免稅權(quán)
C.征稅權(quán)
D.估稅權(quán)
2.稅法按其效率分類，可分為（ ）
A.稅收法律、稅收法規(guī)和稅收規(guī)章
B.稅收實體法和稅收程序法
C.稅收通則法和稅收單行法
D.國內(nèi)稅法和國際稅法
3.下列選項中，決定不同稅種在性質(zhì)上的區(qū)別是（ ）
A.稅率
B.征稅對象
C.納稅人
D.納稅環(huán)節(jié)
4.下列選項中，對于比例稅率表述錯誤的是（ ）
A.不論征稅對象大小，只規(guī)定一個比率的稅率
B.使用比例稅率，可以達到調(diào)節(jié)收入的目的
C.不同產(chǎn)品可以使用不同稅率
D.不同地區(qū)可以使用不同稅率
5.根據(jù)稅負是否可轉(zhuǎn)嫁，我國現(xiàn)行稅收可分為（ ）
A.從價稅、從量稅
B.中央稅、地方稅、中央和地方共享稅
C.流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類、資源稅類、財產(chǎn)行為稅類
D.直接稅、間接稅
6.下列選項中，提出四端九項稅收原則的是（ ）
A.威廉?配第
B.亞當?斯密
C.瓦格納
D.西斯蒙第
7.根據(jù)穩(wěn)定原則，當經(jīng)濟不景氣時，政府為謀求經(jīng)濟穩(wěn)定可以采取的政策是（ ）
A.減稅
B.提高稅率
C.免稅
D.設(shè)立新稅種
8.我國的利改稅開始于（ ）
A.1958年
B.1973年
C.1979年
D.1993年
9.下列選項中，屬于財產(chǎn)稅制的是（ ）
A.增值稅
B.契稅
C.鹽稅
D.印花稅
10.我國消費稅條例規(guī)定，以1個月為一期的納稅人，應(yīng)于期滿后幾天內(nèi)報繳稅款?（ ）
A.5天
B.10天
C.15天
D.1個月
11.我國增值稅條例規(guī)定，增值稅的稅率設(shè)三檔：17％、13％和（ ）
A.0％
B.3％
C.5％
D.10％
12.目前，我國增值稅所采用的征稅方法是（ ）
A.加法
B.減法
C.直接計算法
D.間接計算法
13.下列選項中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的成本費用是（ ）
A.無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分
B.工效掛鉤企業(yè)提取的工資超過實際發(fā)放的部分
C.因關(guān)聯(lián)企業(yè)破產(chǎn)不能清償而發(fā)生的壞賬損失
D.納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用
14.下列選項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是（ ）
A.在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度中在中國居住滿11個月的個人
B.在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人
C.在中國境內(nèi)無住所，但在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人
D.在中國境內(nèi)有住所的個人
15.下列選項中，應(yīng)征收資源稅的是（ ）
A.煤炭制品
B.原煤
C.選煤
D.洗煤
16.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)應(yīng)為（ ）
A.納稅人使用土地支付的使用費
B.納稅人轉(zhuǎn)讓土地的轉(zhuǎn)讓收入
C.納稅人實際占用的土地面積
D.納稅人租用土地每年支付的租金
17.下列選項中，對土地增值稅征稅范圍表述正確的是（ ）
A.出讓國有土地使用權(quán)
B.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)
C.轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)
D.出讓集體土地使用權(quán)
18.下列選項中，屬于動態(tài)財產(chǎn)稅的稅種是（ ）
A.契稅
B.遺產(chǎn)稅
C.財富稅
D.房產(chǎn)稅
19.車船使用稅的計稅依據(jù)中按輛征收的是（ ）
A.載貨汽車
B.機動船
C.乘人汽車
D.非機動船
20.城市維護建設(shè)稅的支出具體由下列哪個部門安排?（ ）
A.財政部
B.全國人民代表大會
C.地方政府
D.地方人民代表大會

二、多項選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。
21.稅法規(guī)定的征稅主體有（ ）
A.國家稅務(wù)機關(guān)
B.海關(guān)
C.地方稅務(wù)機關(guān)
D.外貿(mào)局
E.工商管理機關(guān)
22.我國社會主義市場經(jīng)濟下的稅收原則包括（ ）
A.便利原則
B.法治原則
C.財政原則
D.效率原則
E.公平原則
23.我國現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅制主要設(shè)置的稅種有（ ）
A.增值稅
B.工商稅
C.消費稅
D.營業(yè)稅
E.關(guān)稅
24.企業(yè)所得稅的納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時，允許在所得稅前列支的稅金有（ ）
A.房產(chǎn)稅
B.城建稅
C.消費稅
D.營業(yè)稅
E.增值稅
25.下列選項中，屬于土地增值稅的征稅范圍有（ ）
A.繼承房地產(chǎn)
B.贈與房地產(chǎn)
C.出售房地產(chǎn)
D.有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)
E.政府征用的土地
26.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅者是（ ）
A.使用國有土地的國有企業(yè)
B.使用集體土地的國有企業(yè)
C.使用集體土地的集體企業(yè)
D.使用國有土地的集體企業(yè)
E.使用國有土地的國家機關(guān)
27.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是（ ）
A.房租收入
B.房產(chǎn)原值
C.房產(chǎn)凈值
D.房產(chǎn)余值
E.房產(chǎn)售價
28.下列選項中，屬于房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是（ ）
A.承租人
B.承典人
C.出典人
D.產(chǎn)權(quán)所有人
E.房產(chǎn)代管人
29.管理型收費大致包括（ ）
A.證照性收費
B.集資性收費
C.界定性收費
D.調(diào)節(jié)性收費
E.補償性收費
30.下列選項中，適用萬分之五印花稅稅率的合同有（ ）
A.加工承攬合同
B.購銷合同
C.建設(shè)工程勘察設(shè)計合同
D.建筑安裝工程承包合同
E.貨物運輸合同

三、名詞解釋(本大題共2小題，每小題3分，共6分)
31.契稅
32.稅法

四、簡答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)
33.簡述我國開征資源稅的作用。
34.簡述消費稅的作用。
35.簡述確定納稅期限的依據(jù)。
36.簡述稅收“三性”的相互關(guān)系。

五、計算題(本大題共4小題，每小題6分，共24分)
37.某裝飾材料公司某月采購一批裝飾材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價款為250萬元。當月銷售裝飾材料，增值稅專用發(fā)票注明的價款為500萬元。同時提供裝修工程獲得裝修款50萬元。在裝修中購進輔助材料并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價款為3萬元；在裝修中購入一臺專用設(shè)備并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價款為5萬元。
要求：計算該廠當月的進項稅額、銷項稅額和應(yīng)繳納的增值稅額(該廠為增值稅一般納稅人，所有貨物的增值稅率為17％，題目中所有的價格都為不含稅價)。
38.中國公民李某2007收入情況如下：
(1)1—12月每月工資收入4000元； (2)5月取得稿費收入6000元；
(3)7月取得翻譯收入30000元； (4)9月取得審稿收入3000元。
要求：為李某分項計算2007年應(yīng)繳個人所得稅及應(yīng)繳納的個人所得稅總額。
(工資薪金扣除標準為月1600元)
個人所得稅稅率表