2011年7月自考審計(jì)學(xué)試題

全國(guó)2011年7月自考審計(jì)學(xué)試題

一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。
1．注冊(cè)會(huì)計(jì)師與政府審計(jì)部門(mén)如果對(duì)同一事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，最終形成的審計(jì)結(jié)論可能存在差異。導(dǎo)致差異的最主要原因是（ ）
A．審計(jì)的依據(jù)不同
B．審計(jì)的獨(dú)立性不同
C．審計(jì)的性質(zhì)不同
D．審計(jì)的方式不同
2．下列有關(guān)審計(jì)監(jiān)督體系的理解表達(dá)，正確的是（ ）
A．內(nèi)部審計(jì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的基礎(chǔ)
B．政府審計(jì)是獨(dú)立性最強(qiáng)的一種審計(jì)
C．注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見(jiàn)旨在提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴(lài)程度
D．財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性是財(cái)務(wù)報(bào)表使用者最為關(guān)心的
3．下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是（ ）
A．注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在一定范圍內(nèi)對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳，但沒(méi)有詆毀同行
B．沒(méi)有利用其知悉的客戶(hù)信息為自己或他人謀取利益
C．按照業(yè)務(wù)約定和審計(jì)準(zhǔn)則的要求完成年報(bào)審計(jì)工作
D．除有關(guān)法規(guī)允許的情形外，沒(méi)有以或有收費(fèi)形式為客戶(hù)提供各種鑒證服務(wù)
4．會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得為同一家上市公司同時(shí)提供年報(bào)審計(jì)和（ ）
A．法律服務(wù)
B．納稅申報(bào)
C．代編財(cái)務(wù)報(bào)表
D．IT系統(tǒng)服務(wù)
5．我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳以招攬業(yè)務(wù)，原因不包括（ ）
A．注冊(cè)會(huì)計(jì)師的服務(wù)質(zhì)量及能力無(wú)法由廣告內(nèi)容加以評(píng)估
B．廣告可能威脅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的精神
C．廣告可能導(dǎo)致同行之間的不當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)
D．廣告可能對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行丑化
6．下列類(lèi)別，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)列報(bào)相關(guān)的認(rèn)定是（ ）
A．分類(lèi)和可理解性
B．發(fā)生以及權(quán)利和義務(wù)
C．完整性、準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)
D．截止和分?jǐn)?
7．下列選項(xiàng)中，不屬于鑒證業(yè)務(wù)中的三方關(guān)系是（ ）
A．注冊(cè)會(huì)計(jì)師
B．責(zé)任方
C．委托人
D．預(yù)期使用者
8．對(duì)被審計(jì)單位的應(yīng)付賬款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)側(cè)重審查其（ ）
A．存在
B．完整性
C．分類(lèi)
D．權(quán)利和義務(wù)
9．下列選項(xiàng)中，違反“權(quán)利和義務(wù)”認(rèn)定的是（ ）
A．將已發(fā)生的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)不登記入賬
B．將未曾發(fā)生的銷(xiāo)售入賬
C．未將已質(zhì)押的存貨披露
D．長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)期限不恰當(dāng)
10．注冊(cè)會(huì)計(jì)師匯總錯(cuò)報(bào)時(shí)不應(yīng)包括（ ）
A．對(duì)事實(shí)的錯(cuò)報(bào)
B．推斷誤差
C．涉及主觀決策的錯(cuò)報(bào)
D．已調(diào)整錯(cuò)報(bào)
11．下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，不正確的是（ ）
A．通常與控制環(huán)境有關(guān)
B．可能影響多項(xiàng)認(rèn)定
C．直接界定于某類(lèi)交易、賬戶(hù)余額、列報(bào)的具體認(rèn)定
D．與財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在廣泛聯(lián)系
12．注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的要求是（ ）
A．充分且適當(dāng)
B．不充分但適當(dāng)
C．充分但不適當(dāng)
D．不充分不適當(dāng)
13．在對(duì)資產(chǎn)存在性認(rèn)定獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，正確的測(cè)試方向是（ ）
A．從支持性證據(jù)到會(huì)計(jì)記錄
B．從會(huì)計(jì)記錄到支持性證據(jù)
C．從尚未記錄的項(xiàng)目到財(cái)務(wù)報(bào)表
D．從財(cái)務(wù)報(bào)表到尚未記錄的項(xiàng)目
14．只有認(rèn)為控制設(shè)計(jì)合理、能夠防止或發(fā)現(xiàn)和糾正認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師才有必要進(jìn)行（ ）
A．細(xì)節(jié)測(cè)試
B．實(shí)質(zhì)性測(cè)試
C．了解內(nèi)部控制
D．控制測(cè)試
15．在下列獲取的審計(jì)證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的通常是（ ）
A．被審計(jì)單位管理層提供的聲明書(shū)
B．被審計(jì)單位提供的銀行對(duì)賬單
C．被審計(jì)單位連續(xù)編號(hào)的采購(gòu)訂單
D．被審計(jì)單位編制的成本分配計(jì)算表
16．下列與審計(jì)證據(jù)相關(guān)的表述中，正確的是（ ）
A．會(huì)計(jì)記錄中含有的信息本身不足以提供充分的審計(jì)證據(jù)作為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)獲取用作審計(jì)證據(jù)的其他信息
B．如果審計(jì)證據(jù)數(shù)據(jù)足夠，就可以彌補(bǔ)審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量缺陷
C．審計(jì)工作通常不涉及鑒定文件的真?zhèn)危瑢?duì)用作審計(jì)證據(jù)的文件記錄，只需考慮相關(guān) 內(nèi)部控制的有效性
D．不應(yīng)考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本與獲取信息的有用性之間的關(guān)系
17．在進(jìn)行年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)，為了證實(shí)被審計(jì)單位在臨近12月31日簽發(fā)的支票未予入賬，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的最有效審計(jì)程序是（ ）
A．審查12月31日的銀行對(duì)賬單
B．審查12月份的支票存根
C．審查12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表
D．函證12月31日的銀行存款余額
18．下列選項(xiàng)中，管理層違反“分類(lèi)”認(rèn)定的是（ ）
A．將已發(fā)生的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)不登記入賬
B．把寄銷(xiāo)商品作為自有商品記錄在會(huì)計(jì)賬上
C．將出售固定資產(chǎn)的收益作為營(yíng)業(yè)收入記錄
D．將接近資產(chǎn)負(fù)債表日的交易記錄于下年度
19．滬江公司的資產(chǎn)負(fù)債表報(bào)告“應(yīng)收賬款100000”，這意味著管理層在財(cái)務(wù)報(bào)表上明確表達(dá)的認(rèn)定是（ ）
A．所有應(yīng)報(bào)告的應(yīng)收賬款均包括在內(nèi)
B．應(yīng)收賬款的收回不受任何限制
C．應(yīng)收賬款的正確余額是100000元
D．應(yīng)收賬款能如期收回
20．下列關(guān)于重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系的表述，正確的是（ ）
A．重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低
B．重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高
C．重要性水平和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是正相關(guān)關(guān)系
D．兩者無(wú)關(guān)

二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。
21．審計(jì)可以從不同角度進(jìn)行分類(lèi)，下列正確的有（　?。?br /> A．審計(jì)按與被審計(jì)單位的關(guān)系不同，可以分為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)
B．審計(jì)按目的的不同，可分為合理保證審計(jì)和有限保證審計(jì)
C．審計(jì)按主體的不同，可分為政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)
D．審計(jì)按目的和內(nèi)容的不同，可分為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)和合規(guī)性審計(jì)
E．審計(jì)按實(shí)施的時(shí)間不同，可分為事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)
22．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在下列哪些情況下實(shí)施控制測(cè)試?（　?。?br /> A．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序不能識(shí)別出重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)
B．在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的
C．僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供有關(guān)認(rèn)定層次的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)
D．評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高
E．評(píng)估時(shí)認(rèn)為內(nèi)部控制無(wú)效
23．下列有關(guān)審計(jì)方法的表述，正確的有（　?。?br /> A．風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的重心是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防止或發(fā)現(xiàn)并糾正
B．賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)的重心是發(fā)現(xiàn)和防止資產(chǎn)負(fù)債表錯(cuò)誤與舞弊
C．風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的重心是重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估與應(yīng)對(duì)
D．制度基礎(chǔ)審計(jì)的重心是以?xún)?nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)
E．風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)以賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)為前提
24．下列各項(xiàng)中，不符合注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的有（　　）
A．雇傭正在其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師
B．對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳
C．允許其他單位以本所的名義承辦業(yè)務(wù)
D．以降低收費(fèi)方式招攬業(yè)務(wù)
E．揭露被審計(jì)單位的重大舞弊行為
25．下面關(guān)于分析程序的說(shuō)法，正確的有（　?。?br /> A．可用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序
B．可用于實(shí)質(zhì)性程序
C．可用于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體復(fù)核
D．可用于任何的控制測(cè)試
E．是通過(guò)研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)信息作出評(píng)價(jià)
26．注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能導(dǎo)致承擔(dān)法律責(zé)任的原因有（　?。?br /> A．違約
B．欺詐
C．重大過(guò)失
D．行政責(zé)任
E．共同過(guò)失
27．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)，更應(yīng)關(guān)注“完整性”認(rèn)定的項(xiàng)目有（　?。?br /> A．短期借款
B．營(yíng)業(yè)費(fèi)用
C．營(yíng)業(yè)收入
D．管理費(fèi)用
E．應(yīng)付賬款
28．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定計(jì)劃的重要性水平時(shí)，需要考慮的主要因素有（　　）
A．財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度
B．被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解
C．審計(jì)的目標(biāo)
D．財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的性質(zhì)及其相互關(guān)系
E．被審計(jì)單位是否有國(guó)有資本
29．控制活動(dòng)是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序，其包括（　　）
A．職責(zé)分離
B．實(shí)物控制
C．授權(quán)與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)
D．信息處理
E．員工的勝任能力
30．下列關(guān)于認(rèn)定和具體審計(jì)目標(biāo)的表達(dá)，正確的有（　?。?br /> A．如果將他人寄銷(xiāo)商品列入了被審計(jì)單位的存貨，則違反了準(zhǔn)確性認(rèn)定
B．如果發(fā)生了銷(xiāo)貨交易，卻沒(méi)有在銷(xiāo)貨明細(xì)賬和總賬中記錄，則違反了完整性認(rèn)定
C．在銷(xiāo)售日記賬中，記錄了一筆未曾發(fā)生的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，則違反了發(fā)生認(rèn)定
D．在銷(xiāo)售中，開(kāi)賬單時(shí)，使用了錯(cuò)誤的銷(xiāo)售價(jià)格，則違反了準(zhǔn)確性認(rèn)定
E．抵押的固定資產(chǎn)沒(méi)有以附注的形式披露，則違背了完整性認(rèn)定

三、名詞解釋(本大題共2小題，每小題2分，共4分)
31．經(jīng)營(yíng)審計(jì)
32．內(nèi)部證據(jù)

四、簡(jiǎn)答題(本大題共2小題，每小題5分，共10分)
33．威威公司系誠(chéng)鑫會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶(hù)。2009年11月，誠(chéng)鑫會(huì)計(jì)師事務(wù)所與威威公司續(xù)簽了審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)，審計(jì)威威公司2009年度的財(cái)務(wù)報(bào)表。威威公司由于財(cái)務(wù)困難，應(yīng)付誠(chéng)鑫會(huì)計(jì)師事務(wù)所2008年度審計(jì)費(fèi)用86萬(wàn)元一直沒(méi)有支付。經(jīng)雙方協(xié)商，誠(chéng)鑫會(huì)計(jì)師事務(wù)所同意威威公司延期至2010年底支付。在此期間，威威公司按銀行同期貸