2011年7月湖北自考審計學試題

全國2011年7月高等教育自學考試
湖北自考審計學試題
課程代碼：00160

一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)在每小題列出的四個備選項中只有一個選項是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。
1．注冊會計師與政府審計部門如果對同一事項進行審計，最終形成的審計結論可能存在差異。導致差異的最主要原因是（      ）
A．審計的依據不同 B．審計的獨立性不同
C．審計的性質不同 D．審計的方式不同
2．下列有關審計監(jiān)督體系的理解表達，正確的是（      ）
A．內部審計是注冊會計師審計的基礎
B．政府審計是獨立性最強的一種審計
C．注冊會計師審計意見旨在提高財務報表的可信賴程度
D．財務報表的合法性是財務報表使用者最為關心的
3．下列各項中，屬于注冊會計師違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是（      ）
A．注冊會計師可以在一定范圍內對其能力進行廣告宣傳，但沒有詆毀同行
B．沒有利用其知悉的客戶信息為自己或他人謀取利益
C．按照業(yè)務約定和審計準則的要求完成年報審計工作
D．除有關法規(guī)允許的情形外，沒有以或有收費形式為客戶提供各種鑒證服務
4．會計師事務所不得為同一家上市公司同時提供年報審計和（      ）
A．法律服務 B．納稅申報
C．代編財務報表 D．IT系統(tǒng)服務

2011年7月湖北自考審計學試題
5．我國會計師事務所和注冊會計師不得對其能力進行廣告宣傳以招攬業(yè)務，原因不包括（      ）
A．注冊會計師的服務質量及能力無法由廣告內容加以評估
B．廣告可能威脅專業(yè)服務的精神
C．廣告可能導致同行之間的不當競爭
D．廣告可能對注冊會計師進行丑化
6．下列類別，不屬于注冊會計師針對列報相關的認定是（      ）
A．分類和可理解性 B．發(fā)生以及權利和義務
C．完整性、準確性和計價 D．截止和分攤
7．下列選項中，不屬于鑒證業(yè)務中的三方關系是（      ）
A．注冊會計師 B．責任方
C．委托人 D．預期使用者
8．對被審計單位的應付賬款，注冊會計師應側重審查其（      ）
A．存在 B．完整性
C．分類 D．權利和義務
9．下列選項中，違反“權利和義務”認定的是（      ）
A．將已發(fā)生的銷售業(yè)務不登記入賬 B．將未曾發(fā)生的銷售入賬
C．未將已質押的存貨披露 D．長期待攤費用的攤銷期限不恰當
10．注冊會計師匯總錯報時不應包括（      ）
A．對事實的錯報 B．推斷誤差
C．涉及主觀決策的錯報 D．已調整錯報
11．下列關于財務報表層次重大錯報風險的說法，不正確的是（      ）
A．通常與控制環(huán)境有關
B．可能影響多項認定
C．直接界定于某類交易、賬戶余額、列報的具體認定
D．與財務報表整體存在廣泛聯系
12．注冊會計師獲取審計證據的要求是（      ）
A．充分且適當 B．不充分但適當
C．充分但不適當 D．不充分不適當
13．在對資產存在性認定獲取審計證據時，正確的測試方向是（      ）
A．從支持性證據到會計記錄 B．從會計記錄到支持性證據
C．從尚未記錄的項目到財務報表 D．從財務報表到尚未記錄的項目
14．只有認為控制設計合理、能夠防止或發(fā)現和糾正認定層次的重大錯報，注冊會計師才有必要進行（      ）
A．細節(jié)測試 B．實質性測試
C．了解內部控制 D．控制測試
15．在下列獲取的審計證據中，可靠性最強的通常是（      ）
A．被審計單位管理層提供的聲明書 B．被審計單位提供的銀行對賬單
C．被審計單位連續(xù)編號的采購訂單 D．被審計單位編制的成本分配計算表
16．下列與審計證據相關的表述中，正確的是（      ）
A．會計記錄中含有的信息本身不足以提供充分的審計證據作為對財務報表發(fā)表審計意見的基礎，注冊會計師還應獲取用作審計證據的其他信息
B．如果審計證據數據足夠，就可以彌補審計證據的質量缺陷
C．審計工作通常不涉及鑒定文件的真?zhèn)?，對用作審計證據的文件記錄，只需考慮相關
內部控制的有效性
D．不應考慮獲取審計證據的成本與獲取信息的有用性之間的關系
17．在進行年度會計報表審計時，為了證實被審計單位在臨近12月31日簽發(fā)的支票未予入賬，注冊會計師實施的最有效審計程序是（      ）
A．審查12月31日的銀行對賬單 
B．審查12月份的支票存根
C．審查12月31日的銀行存款余額調節(jié)表 
D．函證12月31日的銀行存款余額
18．下列選項中，管理層違反“分類”認定的是（      ）
A．將已發(fā)生的銷售業(yè)務不登記入賬
B．把寄銷商品作為自有商品記錄在會計賬上
C．將出售固定資產的收益作為營業(yè)收入記錄
D．將接近資產負債表日的交易記錄于下年度
19．滬江公司的資產負債表報告“應收賬款100000”，這意味著管理層在財務報表上明確表達的認定是（      ）
A．所有應報告的應收賬款均包括在內
B．應收賬款的收回不受任何限制
C．應收賬款的正確余額是100000元
D．應收賬款能如期收回
20．下列關于重要性和審計風險關系的表述，正確的是（      ）
A．重要性水平越高，審計風險越低 B．重要性水平越高，審計風險越高
C．重要性水平和審計風險是正相關關系 D．兩者無關
二、多項選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。
21．審計可以從不同角度進行分類，下列正確的有（          ）
A．審計按與被審計單位的關系不同，可以分為內部審計和外部審計
B．審計按目的的不同，可分為合理保證審計和有限保證審計
C．審計按主體的不同，可分為政府審計、內部審計和注冊會計師審計
D．審計按目的和內容的不同，可分為財務報表審計、經營審計和合規(guī)性審計
E．審計按實施的時間不同，可分為事前審計、事中審計和事后審計
22．注冊會計師在下列哪些情況下實施控制測試?（          ）
A．風險評估程序不能識別出重大錯報風險時
B．在評估認定層次重大錯報風險時，預期控制的運行是有效的
C．僅實施實質性程序不足以提供有關認定層次的充分、適當的審計證據
D．評估的重大錯報風險較高
E．評估時認為內部控制無效
23．下列有關審計方法的表述，正確的有（          ）
A．風險導向審計的重心是審計風險的防止或發(fā)現并糾正
B．賬項基礎審計的重心是發(fā)現和防止資產負債表錯誤與舞弊
C．風險導向審計的重心是重大錯報風險的識別、評估與應對
D．制度基礎審計的重心是以內部控制為基礎的抽樣審計
E．風險導向審計以賬項基礎審計為前提
24．下列各項中，不符合注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的有（          ）
A．雇傭正在其他會計師事務所執(zhí)業(yè)的注冊會計師
B．對其能力進行廣告宣傳
C．允許其他單位以本所的名義承辦業(yè)務
D．以降低收費方式招攬業(yè)務
E．揭露被審計單位的重大舞弊行為
25．下面關于分析程序的說法，正確的有（          ）
A．可用于風險評估程序
B．可用于實質性程序
C．可用于對財務報表的總體復核
D．可用于任何的控制測試
E．是通過研究不同財務數據之間以及財務數據與非財務數據之間的內在關系，對財務信息作出評價
26．注冊會計師可能導致承擔法律責任的原因有（          ）
A．違約 B．欺詐
C．重大過失 D．行政責任
E．共同過失
27．注冊會計師在審計時，更應關注“完整性”認定的項目有（          ）
A．短期借款 B．營業(yè)費用
C．營業(yè)收入 D．管理費用
E．應付賬款
28．注冊會計師在確定計劃的重要性水平時，需要考慮的主要因素有（          ）
A．財務報表項目的金額及其波動幅度
B．被審計單位及其環(huán)境的了解
C．審計的目標
D．財務報表各項目的性質及其相互關系
E．被審計單位是否有國有資本
29．控制活動是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序，其包括（          ）
A．職責分離 B．實物控制
C．授權與業(yè)績評價 D．信息處理
E．員工的勝任能力
30．下列關于認定和具體審計目標的表達，正確的有（          ）
A．如果將他人寄銷商品列入了被審計單位的存貨，則違反了準確性認定
B．如果發(fā)生了銷貨交易，卻沒有在銷貨明細賬和總賬中記錄，則違反了完整性認定
C．在銷售日記賬中，記錄了一筆未曾發(fā)生的銷售業(yè)務，則違反了發(fā)生認定
D．在銷售中，開賬單時，使用了錯誤