2008年4月自考稅法試題

一、單項選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)
　　在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。
　　1.稅收法律關(guān)系的要素是(　　　)
　　A.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容 B.稅收法律關(guān)系的本質(zhì)
　　C.稅收法律關(guān)系的客觀方面 D.稅收法律關(guān)系的主體、內(nèi)容、客體
　　2.根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，屬于納稅人權(quán)利的事項是(　　　)
　　A.依法辦理稅務登記 B.依法辦理稅務申報
　　C.依法繳納稅款 D.依法書面申請減免稅
　　3.流轉(zhuǎn)稅法屬于(　　　)
　　A.稅收實體法 B.稅收程序法
　　C.稅收權(quán)限法 D.稅收處罰法
　　4.某毛絨玩具店（增值稅小規(guī)模納稅人）在某一納稅期限內(nèi)購進某款式奧運吉祥物200套，并以每套300元的含稅價格全部零售出去。該商店銷售這批吉祥物應納增值稅的計算式為(　　　)
　　A.300×6%×200 B.300×4%×200
　　C.300÷（1+6%）×6%×200 D.300÷（1+4%）×4%×200
　　5.固定業(yè)戶納稅人申報繳納增值稅的納稅地點是(　　　)
　　A.機構(gòu)所在地 B.經(jīng)營業(yè)務所在地
　　C.住所地 D.購貨所在地
　　6.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，屬于增值稅兼營非應稅勞務的事項是(　　　)
　　A.某企業(yè)銷售貨物并負責運輸所售貨物
　　B.某飯店設有客房、餐廳，同時附設商場銷售貨物
　　C.某商場零售商品，同時附設快餐廳提供就餐服務
　　D.某建筑公司承建了某項工程并為該項工程提供建筑材料
　　7.根據(jù)消費稅法律制度規(guī)定，采用從量定額征收消費稅的商品是(　　　)
　　A.貴重首飾 B.珠寶玉石
　　C.啤酒 D.摩托車
　　8.我國現(xiàn)行消費稅應稅消費品中，比例稅率最高的商品類別是(　　　)
　　A.煙類商品 B.白酒類商品
　　C.小轎車類商品 D.石油類商品
　　9.郵政部門銷售集郵郵票(　　　)
　　A.按銷售貨物征收增值稅 B.按郵電通訊勞務征收營業(yè)稅
　　C.按混合銷售行為征收營業(yè)稅 D.按混合銷售行為征收增值稅
　　10.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，以下單位收取的費用，應征收營業(yè)稅的是(　　　)
　　A.婚姻登記機關(guān)按規(guī)定收取的結(jié)婚證書工本費
　　B.法院按規(guī)定收取的訴訟費
　　C.家政公司收取的服務費
　　D.作家協(xié)會收取的會員費
　　11.納稅人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)繳納營業(yè)稅，其申報納稅地點為(　　　)
　　A.納稅人居住地 B.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)合同簽定地
　　C.納稅人機構(gòu)所在地 D.專利權(quán)使用地
　　12.對進口貨物征收關(guān)稅時，其原產(chǎn)地的確認權(quán)屬于(　　　)
　　A.國務院 B.海關(guān)
　　C.財政部 D.國家稅務總局
　　13.2005年度，某內(nèi)資企業(yè)所得稅納稅人在中國境內(nèi)無所得，在境外取得應稅所得，經(jīng)審核折合人民幣15萬元。該納稅人當年計征企業(yè)所得稅適用稅率為(　　　)
　　A.15% B.18%
　　C.27% D.33%
　　14.根據(jù)現(xiàn)行內(nèi)外資企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，內(nèi)外資企業(yè)納稅人在繳納所得稅前允許扣除的項目中，兩者規(guī)定相同的事項是(　　　)
　　A.公益捐贈在稅前的扣除標準 B.工資費用在稅前的列支標準
　　C.境外所得已納稅款的扣除方法 D.稅收優(yōu)惠項目
　　15.設在深圳經(jīng)濟特區(qū)的某生產(chǎn)性內(nèi)資工業(yè)企業(yè)，2006年5月終止經(jīng)營。根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)應在停止生產(chǎn)之日起一定期限內(nèi)向當?shù)囟悇諜C關(guān)辦理所得稅匯算清繳。該期限為 (　　　)
　　A.10日 B.15日
　　C.30日 D.60日
　　16.一般情況下，對在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)征收預提所得稅，其適用稅率為(　　　)
　　A.10% B.15%
　　C.20% D.24%
　　17.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，屬于非居民納稅人的情形是(　　　)
　　A.在中國境內(nèi)有住所，但目前未居住
　　B.在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得
　　C.在中國境內(nèi)無住所，但居住時間滿一個納稅年度
　　D.在中國境內(nèi)有住所，但連續(xù)十年未居住
　　18.某退休工程師某月取得的收入中，屬于免稅事項的是(　　　)
　　A.退休金2000元
　　B.從事技術(shù)咨詢，獲得咨詢費850元
　　C.出版專著，獲得稿酬8000元
　　D.購買家用電器，參加抽獎獲得價值300元自行車一輛
　　19.我國個人所得稅法對勞務報酬所得實行加成征收的是(　　　)
　　A.一次性取得收入超過20 000元
　　B.一次性取得收入超過50 000元
　　C.一次性取得應納稅所得額超過20 000元
　　D.一次性取得應納稅所得額超過50 000元
　　20.某進出口公司進口一批金屬礦石，該礦石在進口環(huán)節(jié)除了繳納關(guān)稅外，還需繳納(　　　)
　　A.資源稅 B.增值稅
　　C.消費稅 D.城市維護建設稅
　　21.根據(jù)土地增值稅法律制度規(guī)定，應當征收土地增值稅的事項是(　　　)
　　A.出租國有土地使用權(quán) B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)并取得收入
　　C.繼承房地產(chǎn) D.贈予房地產(chǎn)
　　22.在甲城市注冊的某房地產(chǎn)公司，在乙城市建房，在丙城市設立銷售處，其土地增值稅的納稅地點為(　　　)
　　A.甲城市 B.乙城市
　　C.丙城市 D.甲城市或丙城市
　　23.我國耕地占用稅的稅率形式是(　　　)
　　A.比例稅率 B.定額稅率
　　C.超額累進稅率 D.超率累進稅率
　　24.我國城市維護建設稅的開征時間是(　　　)
　　A.1985年 B.1988年
　　C.1995年 D.2000年
　　25.屬于房產(chǎn)稅征稅對象的房屋是(　　　)
　　A.國家機關(guān)辦公用房 B.個人自住別墅
　　C.公司管理機關(guān)辦公用房 D.部隊營房
　　26.根據(jù)契稅法律制度規(guī)定，房屋、土地權(quán)屬發(fā)生變化，但不繳納契稅的是(　　　)
　　A.土地使用權(quán)出讓 B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓
　　C.房屋買賣 D.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓
　　27.根據(jù)各級政府對稅收的管理權(quán)限不同劃分稅類，消費稅屬于(　　　)
　　A.中央稅 B.地方稅
　　C.中央、地方共享稅 D.附加稅
　　28.我國現(xiàn)行車船使用稅的稅率形式是(　　　)
　　A.地區(qū)差別比例稅率 B.幅度比例稅率
　　C.地區(qū)差別定額稅率 D.幅度定額稅率
　　29.根據(jù)印花稅法律制度規(guī)定，應繳納印花稅的憑證是(　　　)
　　A.向福利院捐贈財產(chǎn)協(xié)議 B.房屋產(chǎn)權(quán)證副本
　　C.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照 D.勞動合同書
　　30.根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人向稅務機關(guān)申報辦理稅務登記的期限為(　　　)
　　A.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi) B.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)
　　C.自籌建之日起30日內(nèi) D.自開業(yè)之日起30日內(nèi)
　　二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)
　　在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。
　　31.我國現(xiàn)行稅法中采用的稅率形式有(　　　    )
　　A.比例稅率 B.全額累進稅率 C.超額累進稅率
　　D.超率累進稅率 E.定額稅率
　　32.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，適用13%稅率征收增值稅的貨物有(　　　    )
　　A.報紙 B.鮮奶蛋糕 C.方便面
　　D.化肥 E.農(nóng)藥
　　33.根據(jù)消費稅法律制度規(guī)定，征收消費稅的商品有(　　　    )
　　A.數(shù)碼相機 B.金銀首飾 C.電腦
　　D.汽油 E.柴油
　　34.根據(jù)我國稅收法律制度規(guī)定，現(xiàn)行由財政機關(guān)征收的稅收有(　　　    )
　　A.契稅 B.耕地占用稅 C.房產(chǎn)稅
　　D.筵席稅 E.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅
　　35.在計算企業(yè)所得稅時，準予在稅前扣除的項目有(　　　    )
　　A.按國家規(guī)定交納的職工養(yǎng)老保險費
　　B.按國家規(guī)定交納的職工失業(yè)保險費
　　C.按國家規(guī)定投保的醫(yī)療保險費
　　D.按國家規(guī)定投保的工傷保險費
　　E.按國家規(guī)定為特定職工投保的人身安全保險費
　　三、簡答題(本大題共3小題，每小題4分，共12分)
　　36.簡述稅法原則。
　　37.營業(yè)稅有何特點？
　　38.簡述按照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅的情形。
　　四、論述題(本大題12分)
　　39.試述偷稅行為的法律責任。
　　五、案例分析題(本大題共3小題，每小題12分，共36分)
　　40.案例：
　　某洗衣機廠（增值稅一般納稅人）本納稅期限內(nèi)發(fā)生下列業(yè)務：
　?。?）向某商業(yè)批發(fā)公司銷售甲種型號洗衣機500臺，每臺950元（不含稅）；
　　（2）向某零售商店銷售乙種型號洗衣機100臺，每臺1404元（含稅）；
　?。?）向某敬老院贈送丙種型號洗衣機10臺，每臺1000元（不含稅）；
　　（4）外購機器設備1臺，價值200 000元，取得專用發(fā)票，機器設備已驗收入庫；
　?。?）外購洗衣機零配件支付50 000元，專用發(fā)票注明稅款8500元。其中10 000元配件因質(zhì)量不合格而退貨，并收回稅款1700元；
　?。?）該洗衣機廠在銷售洗衣機的同時提供運輸勞務，本期取得運輸勞務費收入10 000元。
　　根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計算該廠本期應納增值稅額并說明理由。
　　41.案例：
　　某企業(yè)2005年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
　?。?）產(chǎn)品銷售收入850萬元；
　?。?）出租固定資產(chǎn)收入50萬元；
　?。?）國債利息收入15萬元；
　?。?）產(chǎn)品銷售成本550萬元；
　?。?）產(chǎn)品銷售費用70萬元；
　?。?）增值稅130萬元，其他流轉(zhuǎn)稅金20萬元；
　?。?）清理固定資產(chǎn)凈損失3萬元。
　　根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計算該企業(yè)2005年度應納所得稅額并說明理由。
　　42.案例：
　　作家吳某，自由職業(yè)者，同時自己開了一家書店，取得個體工商戶營業(yè)執(zhí)照。吳某2005年收入如下：
　?。?）被某電視臺“五一”文藝晚會組聘為顧問，取得顧問費4000元；
　?。?）在某高校中文系兼課，每月兩次，每次課酬400元；
　?。?）出版?zhèn)€人作品集，取得收入20 000元；
　　（4）書店全年銷售額90 000元，扣除進貨成本、稅金、費用后，純收入30 000元。
　　根據(jù)上述資