全國2010年7月自考中國稅制試題公布

全國2010年7月高等教育自學(xué)考試
中國稅制試題
課程代碼：00146

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一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）
在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。
1.下列屬于稅收形式特征的是（　　　）
A.穩(wěn)定性 B.及時(shí)性
C.合法性 D.強(qiáng)制性
2.納稅人未按規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的，一般可處以罰款的金額是（　　　）
(武漢自考)
A.1000元以下 B.2000元以下
C.5000元以下 D.10000元以下
3.在稅制要素中能夠反映征稅深度的是（　　?。?BR>A.征稅對象 B.稅目
C.稅率 D.納稅環(huán)節(jié)
4.在《賦稅論》中集中探討了財(cái)政稅收問題，并首次提出了稅收原則理論的是（　　?。?BR>A.亞當(dāng)·斯密 B.西斯蒙第
C.威廉·配第 D.瓦格納
5.1953年我國對稅制進(jìn)行了修正，其主要內(nèi)容是（　　　）
A.試行商品流通稅 B.征收貨物稅
C.征收工商稅 D.征收工商統(tǒng)一稅
6.建國后我國進(jìn)行過數(shù)次稅制改革，其中具有里程碑意義的改革時(shí)間是（　　?。?BR>A.1958年 B.1984年
C.1994年 D.2004年
7.征收增值稅時(shí)允許將購置的固定資產(chǎn)的已納稅金一次性全部扣除，此做法屬于（　　　）
A.生產(chǎn)型增值稅 B.收入型增值稅
C.消費(fèi)型增值稅 D.分配型增值稅
8.進(jìn)口貨物應(yīng)納的增值稅，應(yīng)在海關(guān)填發(fā)稅款繳納證后幾日內(nèi)申報(bào)納稅?（　　　）
A.5日內(nèi) B.7日內(nèi)
C.10日內(nèi) D.15日內(nèi)
9.下列產(chǎn)品應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（　　?。?BR>A.鋼琴 B.錄像機(jī)
C.鞭炮 D.瓷器
10.煙葉稅的稅率是（　　?。?BR>A.5% B.10%
C.20% D.30%
11.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損準(zhǔn)予用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（　　?。?BR>A.2年 B.3年
C.5年 D.7年
12.企業(yè)所得稅法規(guī)定對高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行優(yōu)惠稅率，其稅率水平為（　　?。?BR>A.10% B.15%
C.20% D.25%
13.企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳，其匯算清繳的時(shí)間為（　　?。?BR>A.自年度終了之日起15日內(nèi) B.自年度終了之日起45日內(nèi)
C.自年度終了之日起4個(gè)月內(nèi) D.自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)
14.個(gè)人取得稿酬所得，按20%稅率征收個(gè)人所得稅，并按應(yīng)納稅額減征（　　?。?BR>A.20% B.30%
C.50% D.70%
15.某演員一次獲得表演收入30000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅額為（　　?。?BR>A.5200元 B.5600元
C.7000元 D.7200元
16.下列項(xiàng)目中，不屬于資源稅征稅范圍的是（　　　）
A.天然氣 B.原油
C.鹽 D.煤炭制品
17.我國現(xiàn)行《契稅暫行條例》的頒布實(shí)施年份是（　　?。?BR>A.1950年 B.1984年
C.1994年 D.1997年
18.房產(chǎn)稅的征收方法是（　　　）
A.按年征收，分期繳納 B.按季征收，分期繳納
C.按月征收，分期繳納 D.按天征收，分期繳納
19.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（　　?。?BR>A.納稅人擁有的土地面積 B.納稅人實(shí)際占用的土地面積
C.納稅人申報(bào)的土地面積 D.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的土地面積
20.某單位地處市區(qū)，2008年5月實(shí)際繳納增值稅28萬元、消費(fèi)稅13萬元、營業(yè)稅6萬元。該單位當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（　　?。?BR>A.0.42萬元 B.0.91萬元
C.1.96萬元 D.3.29萬元

二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)
在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。
21.稅收財(cái)政職能的特點(diǎn)包括（　　　　?。?BR>A.收入的可靠性 B.取得財(cái)政收入的及時(shí)性
C.征收數(shù)額上的穩(wěn)定性 D.適用范圍的廣泛性
E.收入的強(qiáng)制性
22.以下屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的有（　　　　?。?BR>A.建筑安裝工程作業(yè) B.郵電通信業(yè)
C.商業(yè)批發(fā)和零售 D.銷售不動(dòng)產(chǎn)
E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
23.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用定額稅率的有（　　　　?。?BR>A.黃酒 B.酒精
C.煙絲 D.雪茄煙
E.潤滑油
24.關(guān)稅依據(jù)計(jì)征方式不同可分為（　　　　?。?BR>A.從量關(guān)稅 B.從價(jià)關(guān)稅
C.復(fù)合關(guān)稅 D.報(bào)復(fù)關(guān)稅
E.滑動(dòng)關(guān)稅
25.征收個(gè)人所得稅時(shí)，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有（　　　　　）
A.利息、股息、紅利所得 B.稿酬所得
C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D.財(cái)產(chǎn)租賃所得
E.工資、薪金所得
26.以下關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述正確的有（　　　　?。?BR>A.預(yù)收貨款銷售方式，為收到貨款的當(dāng)天
B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，為移送使用的當(dāng)天
C.分期收款銷售方式，為收到貨款的當(dāng)天
D.采取直接收款方式，為收到貨款的當(dāng)天
E.預(yù)收貨款銷售方式，為取得索取價(jià)款憑證的當(dāng)天
27.耕地占用稅的納稅人包括（　　　　?。?BR>A.國有企業(yè) B.集體企業(yè)
C.個(gè)體工商戶 D.外商投資企業(yè)
E.事業(yè)單位
28.下列車船免征車船稅的有（　　　　?。?BR>A.自行車 B.拖拉機(jī)
C.捕撈、養(yǎng)殖漁船 D.警車
E.救護(hù)車
29.企業(yè)存在關(guān)聯(lián)交易時(shí)，如不能提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來的資料，或者提供虛假、不完整的資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定其應(yīng)納稅所得額，其核定方法包括（　　　　?。?BR>A.按照交易凈利潤
B.按照利潤分割
C.參照同類或類似行業(yè)中類似企業(yè)的利潤率水平
D.按照企業(yè)成本加合理的費(fèi)用和利潤的方法
E.按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)整體利潤的一定比例
30.我國現(xiàn)行稅制中屬于財(cái)產(chǎn)稅的稅種有（　　　　　）
A.個(gè)人所得稅 B.契稅
C.車船稅 D.土地增值稅
E.土地使用稅

三、簡答題（本大題共4小題，每小題5分，共20分）
31．簡述全累和超累這兩種累進(jìn)稅率形式的區(qū)別。
32．簡述我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)下的稅收原則。
33．簡述1994年稅制改革的必要性。
34．簡述增值稅的優(yōu)點(diǎn)。
四、計(jì)算題(本大題共5小題，每小題6分，共30分)
35.某旅行社2009年7月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)組團(tuán)境外旅游收入30萬元，付給境外接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用18萬元。
(2)為散客代購火車票、機(jī)票，取得票款收入50萬元，手續(xù)費(fèi)收入1萬元。
(3)為游客提供打字、復(fù)印、洗相片服務(wù)收入2萬元。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該旅行社當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額。
36.中國公民王某2009年5月份收入情況如下：
(1)取得利息收入5000元，其中含國債利息收入2000元。
(2)購物抽獎(jiǎng)取得中獎(jiǎng)收入3000元。
(3)取得股息收入1000元。
(4)取得國家體育總局頒發(fā)的體育獎(jiǎng)金2000元。
(5)取得退休工資1000元。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算下列有關(guān)納稅事項(xiàng)。
(1)計(jì)算利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(2)計(jì)算中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(3)計(jì)算股息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(4)計(jì)算王某5月份合計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
37.某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒。2009年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)銷售糧食白酒100萬斤，取得銷售收入200萬元(不含增值稅)。
(2)銷售啤酒250噸，每噸售價(jià)2000元(不含增值稅)。
(3)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米10萬元，開具收購發(fā)票。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算下列有關(guān)納稅事項(xiàng)。
(1)計(jì)算該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅。
(2)計(jì)算該酒廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅。
附：糧食白酒消費(fèi)稅稅率：比例稅率20%，定額稅率為0.5元/斤。
啤酒消費(fèi)稅稅率：每噸出廠價(jià)在3000元以上的，定額稅率為250元/噸；每噸出廠價(jià)在3000元以下的，定額稅率為220元/噸。
38.某房地產(chǎn)開發(fā)公司以100萬元獲得某塊土地使用權(quán)，并于一個(gè)月后將該塊土地使用權(quán)以110萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓出去，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加共6.05萬元。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。
(1)計(jì)算該公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的增值額。
(2)計(jì)算該公司應(yīng)繳納的土地增值稅。
(計(jì)算結(jié)果以萬元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)
附：土地增值稅超率累進(jìn)稅率表

 
級距
 增值率
(增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100%) 稅率(%) 速算扣除率(%)   
1 50%以下的 30 0   
2 50%—100%的部分 40 5   
3 100%—200%的部分 50 15   
4 200%以上的部分 60 35 
39.某機(jī)械制造企業(yè)，2008年實(shí)現(xiàn)稅前收入總額2000萬元，其中：產(chǎn)品銷售收入1800萬元，購買國庫券利息收入100萬元。發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1000萬元，其中：合理的工資薪金總額200萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元，職工福利費(fèi)50萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)2萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元，稅收滯納金10萬元，提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出100萬元。
根據(jù)以上資料，回答下列問題。
(1)計(jì)算該企業(yè)允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。
(2)計(jì)算該企業(yè)允許稅前扣除的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)。
(3)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。

五、論述題（本大題共1小題，共10分）
40.論述中國現(xiàn)行稅制的多層次、多環(huán)節(jié)調(diào)節(jié)作用。