全國2007年7月高等教育自學考試稅法試題

 全國2007年7月高等教育自學考試稅法試題

湖北自考網(wǎng)9月20日整理
課程代碼：00233
一、單項選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)
在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。
1.一般認為，稅收的固有特征是（      ）
A.自愿性、無償性、穩(wěn)定性 B.固定性、強制性、無償性
C.廣泛性、及時性、靈活性 D.廣泛性、自愿性、無償性
2.根據(jù)各級政府對稅收的管理權限劃分稅類，屬于中央稅的稅種是（      ）
A.增值稅 B.營業(yè)稅
C.消費稅 D.資源稅
3.對財務制度不健全的增值稅一般納稅人，其稅務處理方法是（      ）
A.采用一般納稅人的稅率，并允許抵扣進項稅金
B.采用一般納稅人的稅率，但不允許抵扣進項稅金
C.按小規(guī)模納稅人對待，允許抵扣進項稅金
D.按小規(guī)模納稅人對待，但不得抵扣進項稅金
4.增值稅小規(guī)模納稅人的計稅依據(jù)是（      ）
A.含增值稅稅額的銷售額
B.不含增值稅稅額的銷售額
C.不含增值稅和消費稅稅額的銷售額
D.含增值稅稅額的銷售額扣除成本費用后的余額
5.根據(jù)消費稅法律制度規(guī)定，應征收消費稅的事項是（      ）
A.輪胎廠生產(chǎn)銷售汽車輪胎 B.商店銷售卷煙
C.加油站銷售汽油 D.汽車制造廠生產(chǎn)銷售卡車
6.納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，關于其稅務處理的說法中，正確的是（      ）
A.視同銷售應稅消費品納稅 B.按組成計稅價格作為計稅依據(jù)
C.在移送使用時納稅 D.不納稅
7.中央鐵路運營業(yè)務的納稅人是（      ）
A.鐵道部 B.各車務段
C.鐵道部直屬各鐵路局 D.鐵道部直屬各鐵路分局
8.根據(jù)現(xiàn)行稅收法律制度規(guī)定，典當物品的銷售業(yè)務（      ）
A.按服務業(yè)征收營業(yè)稅 B.按金融業(yè)征收營業(yè)稅
C.按文體業(yè)征收營業(yè)稅 D.按銷售貨物征收增值稅
9.納稅人銷售不動產(chǎn)，其營業(yè)稅申報納稅的地點為（      ）
A.納稅人居住地 B.納稅人注冊地
C.納稅人機構所在地 D.不動產(chǎn)所在地
10.關于城市維護建設稅的說法中，錯誤的是（      ）
A.實際上是附加稅
B.采用比例稅率
C.計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、所得稅稅額
D.此稅開征的目的是為了保證有可靠的城市維護建設資金
11.土地增值稅計稅時，允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金是（      ）
A.增值稅、城市維護建設稅、教育費附加
B.消費稅、城市維護建設稅、教育費附加
C.營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加
D.增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅
12.我國內(nèi)資企業(yè)所得稅納稅人的職工教育經(jīng)費扣除標準是（      ）
A.按計稅工資總額1.4%扣除 B.按計稅工資總額1.5%扣除
C.按實發(fā)工資總額14%扣除 D.按實發(fā)工資總額15%扣除
13.在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予按實際發(fā)生數(shù)扣除的支出項目是（      ）
A.納稅人支付給職工的工資
B.與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費
C.納稅人向金融機構借款的利息支出
D.納稅人提取的職工福利費
14.我國稅收法律、法規(guī)規(guī)定的解決企業(yè)所得稅納稅人國際重復征稅的方法是（      ）
A.免稅 B.稅收饒讓
C.稅收抵免 D.加速折舊
15.外商投資企業(yè)的外國投資者獲得再投資退稅的情形是（      ）
A.將借款直接用于再投資 B.將分得的免稅利潤直接用于再投資
C.將分得的稅后利潤直接用于再投資 D.將接受的捐贈款直接用于再投資
16.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，屬于應征收個人所得稅的事項是（      ）
A.省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎金 B.商業(yè)保險賠款
C.國債利息 D.轉(zhuǎn)讓舊電腦所得
17.股息、利息、紅利所得的個人所得稅應納稅所得額是（      ）
A.每次收入額 B.每月收入額
C.每季收入額 D.每年收入額
18.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，減除成本、費用以及損失后，其繳納的稅收是（      ）
A.個人所得稅 B.企業(yè)所得稅
C.個體工商戶所得稅 D.獨資企業(yè)所得稅
19.在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的納稅人，其納稅地點為（      ）
A.納稅人戶籍所在地 B.收入來源地
C.稅務部門指定地 D.由納稅人自己選擇納稅地
20.根據(jù)資源稅法律制度規(guī)定，屬于資源稅應稅產(chǎn)品的是（      ）
A.洗煤 B.柴油
C.人造石油 D.原油
21.2006年1月1日起，我國取消了1958年開始征收的（      ）
A.農(nóng)業(yè)稅 B.城市房地產(chǎn)稅
C.車船使用牌照稅 D.契稅
22.以房屋租金為計稅依據(jù)計算繳納房產(chǎn)稅的，其稅率為（      ）
A.1% B.1.2%
C.2% D.12%
23.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（      ）
A.納稅人超標準占用的土地面積 B.納稅人實際使用的土地面積
C.納稅人實際占用的土地面積 D.稅務部門認定的土地面積
24.應當征收耕地占用稅的項目是（      ）
A.占用耕地建設水庫移民用房 B.占用耕地用于興修水利
C.占用耕地修建高速公路 D.占用耕地開辦鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)
25.關于房產(chǎn)稅繳納的說法中，正確的是（      ）
A.按季計征，分期繳納
B.按年計征，分期繳納
C.按季計征，一次性繳納
D.按年計征，一次性繳納
26.根據(jù)契稅法律制度規(guī)定，應當繳納契稅的項目是（      ）
A.贈予房產(chǎn)
B.城鎮(zhèn)職工第一次購買公有住房
C.等價交換房產(chǎn)
D.轉(zhuǎn)移農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權
27.王某是一輛卡車的所有人，2006年1月1日，他與李某簽訂了為期一年的租賃合同，約定本年度該車由李某使用，但是合同中未明確這一年的車船使用稅由誰交納。根據(jù)有關規(guī)定，該輛卡車本年度的車船使用稅納稅人應是（      ）
A.王某
B.李某
C.王某和李某都是納稅人
D.由稅務機關指定王某或李某納稅
28.趙某向國家專利局申請發(fā)明專利，取得專利權證書。該證書的印花稅納稅人是（      ）
A.國家專利局 B.趙某
C.國家專利局和趙某都是納稅人 D.專利的實際使用人
29.納稅人有意識地用欺騙、隱瞞等手段逃避履行納稅義務的行為，屬于（      ）
A.欠稅 B.偷稅
C.抗稅 D.騙稅
30.根據(jù)稅收法律制度規(guī)定，不能從事稅務代理的機構是（      ）
A.律師事務所 B.會計事務所
C.審計事務所 D.稅務機關
二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)
在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。
31.一般認為，稅法的基本原則包括（          ）
A.稅收法定原則 B.稅收公平原則
C.稅收效率原則 D.稅收對等原則
E.稅收優(yōu)惠原則
32.我國現(xiàn)行實行定額征稅的稅種有（          ）
A.增值稅 B.契稅
C.土地增值稅 D.車船使用稅
E.耕地占用稅
33.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，免于征收營業(yè)稅的事項有（          ）
A.學校提供的教育勞務 B.學生勤工儉學提供的勞務
C.殘疾人本人提供的營業(yè)稅應稅勞務 D.殘聯(lián)提供的營業(yè)稅應稅勞務
E.托兒所提供的托兒服務
34.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，應按特許權使用費所得征收個人所得稅的事項有（          ）
A.專利權使用費所得 B.非專利技術使用費所得
C.商標權使用費所得 D.稿酬所得
E.提供著作權的使用權所得
35.根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅收強制執(zhí)行措施適用于（          ）
A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人 B.從事非生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人
C.扣繳義務人 D.納稅擔保人
E.納稅代理人
三、簡答題(本大題共3小題，每小題4分，共12分)
36.稅收法律關系有哪些特征？
37.簡述印花稅的征稅范圍。
38.簡述外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅主體及適用的稅率。
四、論述題(本大題12分)
39.《稅收征管法》對稅收保全措施作了怎樣的規(guī)定？
五、案例分析題(本大題共3小題，每小題12分，共36分)
40.某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2006年8月份購銷業(yè)務如下：
（1）購進生產(chǎn)原料一批，已驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為30萬元、5.1萬元；
（2）購進原料鋼材一批，已驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為8萬元、1.36萬元；
（3）從某農(nóng)產(chǎn)品銷售部門購進用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為20萬元、2萬元;
（4）銷售稅率為17%的產(chǎn)品一批，取得收入56萬元（不含稅價）。
根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計算該企業(yè)本期應納