全國2006年7月高等教育自學考試稅法試題

全國2006年7月高等教育自學考試稅法試題

湖北自考網(wǎng)9月20日整理
課程代碼：00233
一、單項選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)
在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。
1.對稅收法律關系的表述，不正確的是（　　?。?BR>A.稅收法律關系發(fā)生在國家和納稅人之間
B.稅收法律關系因征納雙方意思表示一致而產(chǎn)生、變更和終止
C.稅收法律關系具有單務性
D.稅收法律關系體現(xiàn)了財產(chǎn)權(quán)利的轉(zhuǎn)移
2.某商場（增值稅一般納稅人）采取以舊換新方式銷售某型號電視機，每臺零售價為1500元，本納稅期內(nèi)售出該型號電視機100臺，舊電視機每臺折價120元，共收回100臺。該項業(yè)務的銷項稅金計算公式為（　　?。?BR>A.1500×100÷（1+17%）×17% 
B.1500×100×17%
C.（1500-120）×100÷（1+17%）×17% 
D.（1500-120）×100×17%
3.免征增值稅的貨物是（　　?。?BR>A.圖書 B.古舊圖書
C.中藥 D.面粉
4.應在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是（　　?。?BR>A.金銀首飾 B.化妝品
C.珠寶玉石 D.鍍金首飾
5.酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售啤酒，收取包裝物押金而逾期未收回包裝物的，則押金應繳納（　　?。?BR>A.消費稅 B.增值稅
C.消費稅和增值稅 D.營業(yè)稅
6.在某單位已取得增值稅專用發(fā)票的項目中，可以抵扣進項稅額的是（　　?。?BR>A.外購生產(chǎn)設備 B.外購修理用配件
C.外購辦公用水電 D.外購發(fā)給職工的節(jié)日慰問品
7.屬于營業(yè)稅納稅人的經(jīng)營者是（　　?。?BR>A.將不動產(chǎn)無償贈送他人的單位 
B.從事修理業(yè)的個人
C.發(fā)生銷售貨物并負責運輸所售貨物的運輸單位
D.銷售手機，但不提供電信服務的單位
8.征收營業(yè)稅的事項是（　　　）
A.金融機構(gòu)從事的金融期貨業(yè)務 B.非金融機構(gòu)買賣金融期貨
C.金融機構(gòu)代客買賣貨物期貨業(yè)務 D.非金融機構(gòu)從事的貨物期貨業(yè)務
9.納稅人從事運輸業(yè)務的，其營業(yè)稅納稅的地點為（　　　）
A.納稅人居住地 B.納稅人注冊地
C.納稅人機構(gòu)所在地 D.勞務發(fā)生地
10.關稅的納稅人在因海關誤征，多繳納稅款的情況下，有權(quán)向海關申請退稅，其期限應為自繳納稅款之日起（　　　）
A.6個月內(nèi) B.1年內(nèi)
C.3年內(nèi) D.5年內(nèi)
11.我國對內(nèi)資企業(yè)所得征稅行使的稅收管轄權(quán)形式是（　　?。?BR>A.居民稅收管轄權(quán)
B.來源地稅收管轄權(quán)
C.居民稅收管轄權(quán)和來源地稅收管轄權(quán)相結(jié)合
D.地域管轄與級別管轄相結(jié)合
12.我國企業(yè)所得稅納稅人的職工福利費扣除標準是（　　?。?BR>A.按計稅工資總額的5%扣除 B.按計稅工資總額的14%扣除
C.按實發(fā)工資總額的10%扣除 D.按實發(fā)工資總額的15%扣除
13.計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時允許扣除的項目是（　　?。?BR>A.為職工繳納120萬元養(yǎng)老保險費 B.向某白血病患者捐贈10萬元
C.稅收滯納金3000元 D.非廣告性贊助支出5萬元
14.設在經(jīng)濟特區(qū)的某外商獨資飯店，其適用的所得稅稅率為（不包括地方所得稅）（　　?。?BR>A.15% B.24%
C.30% D.33%
15.外商投資企業(yè)經(jīng)營期在10年以上，從開始獲利年度起，可享受兩年免稅、三年減半征稅的是（　　?。?BR>A.中外合資廣告公司 B.專門從事投資業(yè)務的外國企業(yè)
C.從事中介服務的外資企業(yè) D.用自有運輸工具提供運輸勞務的外資企業(yè)
16.我國個人所得稅法中的居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)（　　?。?BR>A.居住滿1年的個人 B.居住滿2年的個人
C.居住滿3年的個人 D.居住滿5年的個人
17.以每次收入額為應納稅所得額的應稅項目是（　　?。?BR>A.財產(chǎn)租賃所得 B.稿酬所得
C.特許權(quán)使用費所得 D.股息紅利所得
18.個人所得稅的居民納稅人在計算應納稅額時，對其來源于中國境外的所得在境外已納稅款的處理方法中，正確的是（　　?。?BR>A.提供完稅憑證原件的，據(jù)實扣除 B.境外已交納稅額，不得扣除
C.按分國分項原則計算限額予以扣除 D.按分國不分項原則計算限額予以扣除
19.個人通過中國境內(nèi)的社會團體進行的公益捐贈，在計算應納稅所得額時，準予扣除的額度是（　　　）
A.在收入總額3%以內(nèi) B.在收入總額30%以內(nèi)
C.在應納稅所得額3%以內(nèi) D.在應納稅所得額30%以內(nèi)
20.不征資源稅的資源產(chǎn)品是（　　?。?BR>A.石棉 B.石灰石
C.銅礦原礦 D.煤礦生產(chǎn)的天然氣
21.我國土地增值稅采用的稅率形式是（　　　）
A.超額累進稅率 B.超率累進稅率
C.地區(qū)差別比例稅率 D.幅度差別比例稅率
22.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是應稅土地的（　　　）
A.評估價值 B.重置價值
C.面積 D.原值
23.免征耕地占用稅的是（　　?。?BR>A.部隊非軍事設施占用耕地 B.機場職工宿舍占用耕地
C.職工再就業(yè)培訓中心占用耕地 D.敬老院占用耕地
24.在繳納相關稅收的同時，還應繳納城市維護建設稅的納稅人行為是（　　　）
A.購買房產(chǎn) B.取得利息收入
C.轉(zhuǎn)讓專利權(quán) D.為本單位提供加工勞務
25.以房產(chǎn)余值計算繳納房產(chǎn)稅的，其稅率為（　　?。?BR>A.1% B.1.2%
C.2% D.12%
26.甲、乙兩人彼此交換房屋，當交換價格相等時，關于契稅的稅務處理，說法正確的是（　　?。?BR>A.由甲方繳納 B.由乙方繳納
C.甲、乙雙方各繳一半 D.甲、乙雙方都不繳納
27.車船出租且租賃雙方未商定納稅人的，則車船使用稅納稅義務的承擔者是（　　?。?BR>A.車船所有人 B.車船承租人 
C.車船使用人 D.由稅務機關確定
28.屬于1993年工商稅制改革中新開征的稅種是（　　　）
A.增值稅 B.印花稅
C.土地使用稅 D.土地增值稅
29.屬于繳納印花稅的憑證是（　　?。?BR>A.向孤兒院捐贈財產(chǎn)所立書據(jù) B.營業(yè)執(zhí)照副本
C.企業(yè)財產(chǎn)保險合同 D.銀行與企業(yè)間貼息貸款合同
30.稅務機關在行使檢查權(quán)時應當（　　　）
A.事先通知納稅人 B.出示稅務檢查證
C.讓納稅人在場監(jiān)督 D.不影響納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動
二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)
在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。
31.免征增值稅的項目有（　　　　?。?BR>A.用于對外投資的自產(chǎn)工業(yè)產(chǎn)品    B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品
C.用于單位集體福利的自產(chǎn)副食品   D.直接用于教學的進口儀器
E.將購買的貨物分配給股東
32.屬于流轉(zhuǎn)稅法的有（　　　　?。?BR>A.增值稅法 B.消費稅法 C.營業(yè)稅法
D.房產(chǎn)稅法 E.關稅法
33.有權(quán)制定稅收規(guī)章的稅務主管機關包括（　　　　?。?BR>A.國務院 B.國務院辦公廳 C.國家稅務總局
D.財政部 E.海關總署
34.根據(jù)企業(yè)所得稅征收的相關規(guī)定，其連續(xù)抵扣期限最長為5年的有（　　　　　）
A.年度虧損 B.受讓的無形資產(chǎn) C.投資的無形資產(chǎn)
D.廣告費 E.境外所得已納外國企業(yè)所得稅大于抵免限額的部分
35.屬于個人工資、薪金所得的有（　　　　?。?BR>A.津貼 B.補貼 C.勞動分紅
D.年終加薪 E.獨生子女補貼
三、簡答題(本大題共3小題，每小題4分，共12分)
36.簡述消費稅的特點。
37.關稅的納稅人有哪些？
38.稅務機關在哪些情形下有權(quán)核定納稅人應納稅額？
四、論述題(本大題12分)
39.試述《稅收征管法》對稅收強制措施所作的規(guī)定。
五、案例分析題(本大題共3小題，每小題12分，共36分)
40.某糧油加工廠系增值稅一般納稅人。該廠2003年9月份發(fā)生下列業(yè)務：
（1）從糧油供應公司購進小麥20萬公斤，取得增值稅專用發(fā)票，價款為140000元，增值稅稅款為18200元。該批小麥已驗收入庫；
（2）從農(nóng)民手中收購小麥10萬公斤，填具的經(jīng)稅務機關批準使用的收購憑證上注明買價為70000元。該批小麥已運抵企業(yè)并驗收入庫；
（3）銷售自制的面粉18萬公斤，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明的銷售額為180000元；
（4）銷售掛面5萬公斤，專用發(fā)票中注明的銷售額為60000元；
（5）銷售食用植物油2萬公斤，專用發(fā)票中注明的銷售額為100000元。
根據(jù)上述資料，依稅法規(guī)定，計算該廠本期應納的增值稅稅款，并說明理由。
41.國內(nèi)某服務公司2003年經(jīng)營情況如下：
（1）實現(xiàn)營業(yè)收入860萬元；
（2）營業(yè)成本320萬元，營業(yè)稅等稅金35萬元；
（3）投資收益10萬元（其中，國債利息收入8萬元，公司債券利息收入2萬元）；
（4）營業(yè)外收入30萬元；
（5）營業(yè)外支出85萬元（包括贊助某項體育比賽68萬元和代扣單位個人所得稅后未繳納而被稅務機關罰款5萬元）；
（6）管理費用290萬元；
（7）財務費用140萬元。
根據(jù)上述資料，依稅法規(guī)定，計算該公司2003年度應納所得稅，并說明理由。
42.某高校老師孫某，2006年2月取得收入如下：
（1）工資2800元，獎金500元；
（2）在境外雜志上發(fā)表一篇論文，獲得稿酬4000元，在境外已納稅400元；
（3）參加兄弟院校碩士生論文評審答辯，獲得評審費1000元；
（4）與同事甲、乙合作出版專著一本，共得稿酬30000元，甲得4000元，乙得8000元，孫某得18000元并拿出2000元捐贈給希望工程。
根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計算孫某2月份應納個人所得稅額,并說明理由。
個人所得稅稅率表
（工資、薪金所得適用）
 
級數(shù) 全月應納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數(shù)   
1 不超過500元的部分 5 0   
2 超過500-2000元的部分 10 25 &n