浙江省2002年7月高等教育自學(xué)考試稅法試題

浙江省2002年7月高等教育自學(xué)考試稅法試題

湖北自考網(wǎng)9月19日整理
課程代碼：00233
一、單項(xiàng)選擇題(在每小題的四個備選答案中，選出一個正確答案，并將正確答案的序號填在題中的括號內(nèi)。每小題1分，共15分)
1.稅收行政法規(guī)由(      )制定。
A.全國人大及其常委會
B.國務(wù)院
C.地方人民代表大會及其常委會
D.財(cái)政部和國家稅務(wù)總局
2.根據(jù)資源稅法的規(guī)定，應(yīng)對煤炭中的(      )征收資源稅。
A.原煤            B.原煤和洗煤      C.原煤和選煤      D.洗煤和選煤
3.下列產(chǎn)品中(      )適用定額稅率征收消費(fèi)稅。
A.白酒    B.黃酒    C.煙    D.化妝品
4.如果小規(guī)模納稅人財(cái)務(wù)制度健全，通過納稅人申請，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可視為增值稅的(      )。
A.一般納稅人    B.特殊納稅人    C.大額納稅人    D.低額納稅人
5.營業(yè)稅的起征點(diǎn)適用于(      )。
A.單位    B.個人    C.單位與個人    D.合資企業(yè)
6.凡是縣級人民政府頒發(fā)的科學(xué)技術(shù)獎金應(yīng)當(dāng)(      )。
A.減征個人所得稅      B.征收個人所得稅
C.免征個人所得稅      D.適當(dāng)減征個人所得稅
7.如果納稅人在中國境內(nèi)有兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，當(dāng)納稅人自行申報納稅時，其個人所得稅納稅地點(diǎn)為(      )。
A.納稅人居住地      B.收入來源地
C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定      D.由納稅人自己選擇一地申報納稅
8.根據(jù)計(jì)稅依據(jù)不同，房產(chǎn)稅的稅率有(      )。
A.3種    B.1種    C.2種    D.4種
9.契稅的納稅義務(wù)人是(      )。
A.單位     
B.個人
C.單位和個人     
D.承受境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人
10.中外合資經(jīng)營企業(yè)具有(      )。
A.中華人民共和國法人地位      B.外國法人地位
C.中國和外國共有的法人地位      D.第三國法人地位
11.下列項(xiàng)目中的(      )不能免征外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅。
A.外商投資企業(yè)中的外國投資者取得的稅后利潤
B.世界銀行給中國政府和中國銀行貸款所取得的利息
C.外國銀行給中國國家銀行貸款所取得的利息
D.外國公司向我國國有企業(yè)提供專有技術(shù)而取得的使用費(fèi)
12.根據(jù)印花稅法的規(guī)定，營業(yè)帳簿的納稅人是(      )。
A.立合同人    B.會計(jì)    C.立據(jù)人    D.立帳簿人
13.對于續(xù)建項(xiàng)目，如果納稅人未按規(guī)定繳納稅款的，按照固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的規(guī)定，(      )取消納稅人年度投資計(jì)劃規(guī)模，并吊銷投資許可證。
A.管理部門      B.當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)
C.當(dāng)?shù)刎?cái)政機(jī)關(guān)      D.計(jì)經(jīng)委
14.根據(jù)我國農(nóng)業(yè)稅法規(guī)定，新造耕地，從收獲之年起(      )免稅。
A.4年    B.5年    C.6年    D.7年
15.出口貨物的完稅價格是海關(guān)審定的(      )扣除出口關(guān)稅。
A.離岸價格    B.到岸價格    C.成交價格    D.市場價格
二、多項(xiàng)選擇題(在每小題的五個備選答案中，選出二至五個正確的答案，并將正確答案的序號分別填在題干的括號內(nèi)，多選、少選、錯選均不得分。每小題1分，共10分)
1.下列經(jīng)營活動中應(yīng)征收營業(yè)稅的有(          )。
A.學(xué)生勤工儉學(xué)所得的金額     
B.包工包料為某單位裝修展覽廳
C.將單位不動產(chǎn)無償贈與他人     
D.以不動產(chǎn)投資入股
E.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)
2.下列產(chǎn)品中(          )應(yīng)征消費(fèi)稅。
A.珠寶玉石          B.汽車輪胎            C.護(hù)膚、護(hù)發(fā)品
D.自行車輪胎        E.鋼筆
3.在中國境內(nèi)進(jìn)行下列經(jīng)營活動需要征收增值稅(          )。
A.銷售貨物或加工    B.進(jìn)口貨物    C.修理、修配勞務(wù)
D.出口貨物          E.融資租賃業(yè)務(wù)
4.對納稅人違反稅法的行為采取的懲罰措施主要有(          )。
A.限期繳納稅金      B.加收滯納金    C.處以罰款
D.由法院依法懲處    E.稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行
5.我國關(guān)稅方面的立法包括(          )。
A.海關(guān)法    B.進(jìn)出口關(guān)稅條例    C.海關(guān)稅則
D.海關(guān)進(jìn)出口稅則                E.關(guān)稅通則
6.城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅的稅率分別為(          )。
A.5%        B.1%       C.0.5%
D.0.4%    E.0.3%
7.根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人發(fā)生(          )情況，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記。
A.解散    B.破產(chǎn)    C.改組
D.合并    E.撤銷
8.我國現(xiàn)行的財(cái)產(chǎn)稅法包括(          )。
A.房產(chǎn)稅法    B.地產(chǎn)稅法    C.個人所得稅法
D.增值稅法    E.契稅法
9.下列項(xiàng)目中的(          )不能免征個人所得稅。
A.國務(wù)院部委頒發(fā)的科學(xué)技術(shù)獎         
B.救濟(jì)金
C.離休職工工資         
D.殘疾人個人所得
E.外籍人員的伙食津貼
10.下列企業(yè)中的(          )屬于稅法所規(guī)定的外商投資企業(yè)。
A.中國和外國合資經(jīng)營的企業(yè)
B.中國和外國合作經(jīng)營的企業(yè)
C.在中國境內(nèi)設(shè)立的外資企業(yè)
D.外國企業(yè)
E.來料加工和來件裝配企業(yè)
三、填空題(每空1分，共10分)
1.增值稅納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨的_____確定銷售額。
2.資源稅是對在我國境內(nèi)從事國有資源開發(fā)，就資源和開發(fā)條件的差異而形成的_____征收的一種稅。
3.內(nèi)資企業(yè)所得稅征收時，納稅人每一納稅年度的收入總額減去_____后的余額為應(yīng)納稅所得額。
4.我國耕地占用稅由_____鄉(xiāng)財(cái)政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。
5.出口貨物應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的貨物售與境外的離岸價格扣除_____后作為完稅價格。
6.我國農(nóng)業(yè)稅條例規(guī)定，_____有農(nóng)業(yè)收入的單位和個人都是農(nóng)業(yè)稅的納稅人。
7.根據(jù)我國營業(yè)稅法的規(guī)定，以不動產(chǎn)投資入股，在轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)時，視同_____。
8.單位或個人進(jìn)行演出，以全部收入減去付給提供演出場地的單位、演出公司或_____的費(fèi)用后的余額為營業(yè)稅的營業(yè)額。
9.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為_____的當(dāng)天。
10.我國個人所得稅法規(guī)定，居民納稅人來源于境外的所得已向其他國家和地區(qū)繳納了個人所得稅的，可持納稅憑證，按____的稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額申請抵免。
四、名詞解釋(每題4分，共20分)
1.稅目
2.避稅行為
3.增值稅銷項(xiàng)稅額
4.稅務(wù)爭議
5.契稅的征稅范圍
五、簡答題(每題5分，共20分)
1.在計(jì)算增值稅額時，哪些項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣?
2.我國企業(yè)所得稅的征稅客體是什么?
3.我國土地增值稅的稅率是如何規(guī)定的?
4.我國海關(guān)對進(jìn)口貨物估定完稅價格的依據(jù)是什么?
六、論述題(10分)
    試述我國增值稅與消費(fèi)稅的區(qū)別。
七、計(jì)算題(第1題5分，第2題10分，共15分)
1.劉某退休后開了一個汽車修理廠，專修各種進(jìn)口車輛，1999年3月份營業(yè)收入額為82000元。請問，劉某3月份應(yīng)納的增值稅額為多少?
2.國內(nèi)某企業(yè)1998年實(shí)現(xiàn)利潤總額為2200萬元，其中境外所得為1000萬元，這部分境外所得已在國外繳納了所得稅340萬元；境內(nèi)所得為1200萬元，其中聯(lián)營投資分得利潤200萬元，已繳納稅款66萬元。該企業(yè)1998年應(yīng)繳納所得稅多少?