浙江省2002年7月高等教育自學(xué)考試稅法試題

浙江省2002年7月高等教育自學(xué)考試稅法試題

湖北自考網(wǎng)9月19日整理
課程代碼：00233
一、單項(xiàng)選擇題(在每小題的四個(gè)備選答案中，選出一個(gè)正確答案，并將正確答案的序號(hào)填在題中的括號(hào)內(nèi)。每小題1分，共15分)
1.稅收行政法規(guī)由(      )制定。
A.全國(guó)人大及其常委會(huì)
B.國(guó)務(wù)院
C.地方人民代表大會(huì)及其常委會(huì)
D.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局
2.根據(jù)資源稅法的規(guī)定，應(yīng)對(duì)煤炭中的(      )征收資源稅。
A.原煤            B.原煤和洗煤      C.原煤和選煤      D.洗煤和選煤
3.下列產(chǎn)品中(      )適用定額稅率征收消費(fèi)稅。
A.白酒    B.黃酒    C.煙    D.化妝品
4.如果小規(guī)模納稅人財(cái)務(wù)制度健全，通過(guò)納稅人申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可視為增值稅的(      )。
A.一般納稅人    B.特殊納稅人    C.大額納稅人    D.低額納稅人
5.營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)適用于(      )。
A.單位    B.個(gè)人    C.單位與個(gè)人    D.合資企業(yè)
6.凡是縣級(jí)人民政府頒發(fā)的科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)金應(yīng)當(dāng)(      )。
A.減征個(gè)人所得稅      B.征收個(gè)人所得稅
C.免征個(gè)人所得稅      D.適當(dāng)減征個(gè)人所得稅
7.如果納稅人在中國(guó)境內(nèi)有兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，當(dāng)納稅人自行申報(bào)納稅時(shí)，其個(gè)人所得稅納稅地點(diǎn)為(      )。
A.納稅人居住地      B.收入來(lái)源地
C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定      D.由納稅人自己選擇一地申報(bào)納稅
8.根據(jù)計(jì)稅依據(jù)不同，房產(chǎn)稅的稅率有(      )。
A.3種    B.1種    C.2種    D.4種
9.契稅的納稅義務(wù)人是(      )。
A.單位     
B.個(gè)人
C.單位和個(gè)人     
D.承受境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人
10.中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)具有(      )。
A.中華人民共和國(guó)法人地位      B.外國(guó)法人地位
C.中國(guó)和外國(guó)共有的法人地位      D.第三國(guó)法人地位
11.下列項(xiàng)目中的(      )不能免征外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅。
A.外商投資企業(yè)中的外國(guó)投資者取得的稅后利潤(rùn)
B.世界銀行給中國(guó)政府和中國(guó)銀行貸款所取得的利息
C.外國(guó)銀行給中國(guó)國(guó)家銀行貸款所取得的利息
D.外國(guó)公司向我國(guó)國(guó)有企業(yè)提供專(zhuān)有技術(shù)而取得的使用費(fèi)
12.根據(jù)印花稅法的規(guī)定，營(yíng)業(yè)帳簿的納稅人是(      )。
A.立合同人    B.會(huì)計(jì)    C.立據(jù)人    D.立帳簿人
13.對(duì)于續(xù)建項(xiàng)目，如果納稅人未按規(guī)定繳納稅款的，按照固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的規(guī)定，(      )取消納稅人年度投資計(jì)劃規(guī)模，并吊銷(xiāo)投資許可證。
A.管理部門(mén)      B.當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)
C.當(dāng)?shù)刎?cái)政機(jī)關(guān)      D.計(jì)經(jīng)委
14.根據(jù)我國(guó)農(nóng)業(yè)稅法規(guī)定，新造耕地，從收獲之年起(      )免稅。
A.4年    B.5年    C.6年    D.7年
15.出口貨物的完稅價(jià)格是海關(guān)審定的(      )扣除出口關(guān)稅。
A.離岸價(jià)格    B.到岸價(jià)格    C.成交價(jià)格    D.市場(chǎng)價(jià)格
二、多項(xiàng)選擇題(在每小題的五個(gè)備選答案中，選出二至五個(gè)正確的答案，并將正確答案的序號(hào)分別填在題干的括號(hào)內(nèi)，多選、少選、錯(cuò)選均不得分。每小題1分，共10分)
1.下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的有(          )。
A.學(xué)生勤工儉學(xué)所得的金額     
B.包工包料為某單位裝修展覽廳
C.將單位不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人     
D.以不動(dòng)產(chǎn)投資入股
E.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)
2.下列產(chǎn)品中(          )應(yīng)征消費(fèi)稅。
A.珠寶玉石          B.汽車(chē)輪胎            C.護(hù)膚、護(hù)發(fā)品
D.自行車(chē)輪胎        E.鋼筆
3.在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)行下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要征收增值稅(          )。
A.銷(xiāo)售貨物或加工    B.進(jìn)口貨物    C.修理、修配勞務(wù)
D.出口貨物          E.融資租賃業(yè)務(wù)
4.對(duì)納稅人違反稅法的行為采取的懲罰措施主要有(          )。
A.限期繳納稅金      B.加收滯納金    C.處以罰款
D.由法院依法懲處    E.稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行
5.我國(guó)關(guān)稅方面的立法包括(          )。
A.海關(guān)法    B.進(jìn)出口關(guān)稅條例    C.海關(guān)稅則
D.海關(guān)進(jìn)出口稅則                E.關(guān)稅通則
6.城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅的稅率分別為(          )。
A.5%        B.1%       C.0.5%
D.0.4%    E.0.3%
7.根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人發(fā)生(          )情況，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。
A.解散    B.破產(chǎn)    C.改組
D.合并    E.撤銷(xiāo)
8.我國(guó)現(xiàn)行的財(cái)產(chǎn)稅法包括(          )。
A.房產(chǎn)稅法    B.地產(chǎn)稅法    C.個(gè)人所得稅法
D.增值稅法    E.契稅法
9.下列項(xiàng)目中的(          )不能免征個(gè)人所得稅。
A.國(guó)務(wù)院部委頒發(fā)的科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)         
B.救濟(jì)金
C.離休職工工資         
D.殘疾人個(gè)人所得
E.外籍人員的伙食津貼
10.下列企業(yè)中的(          )屬于稅法所規(guī)定的外商投資企業(yè)。
A.中國(guó)和外國(guó)合資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)
B.中國(guó)和外國(guó)合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)
C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的外資企業(yè)
D.外國(guó)企業(yè)
E.來(lái)料加工和來(lái)件裝配企業(yè)
三、填空題(每空1分，共10分)
1.增值稅納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物，應(yīng)按新貨的_____確定銷(xiāo)售額。
2.資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事國(guó)有資源開(kāi)發(fā)，就資源和開(kāi)發(fā)條件的差異而形成的_____征收的一種稅。
3.內(nèi)資企業(yè)所得稅征收時(shí)，納稅人每一納稅年度的收入總額減去_____后的余額為應(yīng)納稅所得額。
4.我國(guó)耕地占用稅由_____鄉(xiāng)財(cái)政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。
5.出口貨物應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的貨物售與境外的離岸價(jià)格扣除_____后作為完稅價(jià)格。
6.我國(guó)農(nóng)業(yè)稅條例規(guī)定，_____有農(nóng)業(yè)收入的單位和個(gè)人都是農(nóng)業(yè)稅的納稅人。
7.根據(jù)我國(guó)營(yíng)業(yè)稅法的規(guī)定，以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，在轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)時(shí)，視同_____。
8.單位或個(gè)人進(jìn)行演出，以全部收入減去付給提供演出場(chǎng)地的單位、演出公司或_____的費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額。
9.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為_(kāi)____的當(dāng)天。
10.我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民納稅人來(lái)源于境外的所得已向其他國(guó)家和地區(qū)繳納了個(gè)人所得稅的，可持納稅憑證，按____的稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額申請(qǐng)抵免。
四、名詞解釋(每題4分，共20分)
1.稅目
2.避稅行為
3.增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額
4.稅務(wù)爭(zhēng)議
5.契稅的征稅范圍
五、簡(jiǎn)答題(每題5分，共20分)
1.在計(jì)算增值稅額時(shí)，哪些項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣?
2.我國(guó)企業(yè)所得稅的征稅客體是什么?
3.我國(guó)土地增值稅的稅率是如何規(guī)定的?
4.我國(guó)海關(guān)對(duì)進(jìn)口貨物估定完稅價(jià)格的依據(jù)是什么?
六、論述題(10分)
    試述我國(guó)增值稅與消費(fèi)稅的區(qū)別。
七、計(jì)算題(第1題5分，第2題10分，共15分)
1.劉某退休后開(kāi)了一個(gè)汽車(chē)修理廠，專(zhuān)修各種進(jìn)口車(chē)輛，1999年3月份營(yíng)業(yè)收入額為82000元。請(qǐng)問(wèn)，劉某3月份應(yīng)納的增值稅額為多少?
2.國(guó)內(nèi)某企業(yè)1998年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為2200萬(wàn)元，其中境外所得為1000萬(wàn)元，這部分境外所得已在國(guó)外繳納了所得稅340萬(wàn)元；境內(nèi)所得為1200萬(wàn)元，其中聯(lián)營(yíng)投資分得利潤(rùn)200萬(wàn)元，已繳納稅款66萬(wàn)元。該企業(yè)1998年應(yīng)繳納所得稅多少?