自考稅法試題_全國2007年4月自學考試

湖北自考網(wǎng)2月4日整理

 
一、單項選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)
在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。
1.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，視同銷售行為應(yīng)當征收增值稅的事項是（　　　）
A.將外購貨物用于基建 B.將外購貨物作為原材料投入生產(chǎn)
C.將外購貨物無償贈送他人 D.將外購貨物租賃給他人使用
（武漢自考）
2.某電腦生產(chǎn)企業(yè)向一科研單位銷售15臺電腦，送貨上門并安裝調(diào)試，收取勞務(wù)費200元。對該電腦生產(chǎn)企業(yè)的這一銷售行為應(yīng)征收的是（　　　）
A.增值稅 B.消費稅
C.營業(yè)稅 D.增值稅和營業(yè)稅
3.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，應(yīng)征收增值稅的事項是（　　　）
A.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房產(chǎn) B.煤氣公司供應(yīng)管道煤氣
C.保險公司提供財產(chǎn)保險 D.某研究所轉(zhuǎn)讓專利權(quán)
4.根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅一般納稅人購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準予抵扣的進項稅額為
（　　?。?BR>A.按買價乘以17%的扣除率計算的稅額
B.按買價乘以13%的扣除率計算的稅額
C.按買價乘以10%的扣除率計算的稅額
D.按買價乘以6%的扣除率計算的稅額
5.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，無需繳納營業(yè)稅的事項是（　　　）
A.銷售境內(nèi)的不動產(chǎn) B.發(fā)生在境內(nèi)的工程分包勞務(wù)
C.在境內(nèi)組織旅客出境旅游 D.在境內(nèi)從事貨物期貨業(yè)務(wù)
6.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，應(yīng)當征收營業(yè)稅的業(yè)務(wù)收入是（　　?。?BR>A.寺廟收取的門票收入
B.電影院收取的門票收入
C.文化館舉辦文化活動的門票收入
D.某大學舉辦研究生課程進修班收取的學費
7.一般納稅人銷售應(yīng)稅消費品時，如果開具的是普通發(fā)票，在計算消費稅時，其銷售額的換算公式是（　　　）
A.銷售額＝含增值稅的銷售額÷（1+增值稅稅率）
B.銷售額＝含增值稅的銷售額÷（1-增值稅稅率）
C.銷售額＝含增值稅的銷售額÷（1+消費稅稅率）
D.銷售額＝含增值稅的銷售額÷（1-消費稅稅率）
8.根據(jù)消費稅法律制度規(guī)定，我國現(xiàn)行免征消費稅的消費品是（　　　）
A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費品 B.委托加工應(yīng)稅消費品
C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品 D.出口應(yīng)稅消費品
9.國務(wù)院批準的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅時享受的稅收優(yōu)惠是
（　　?。?BR>A.暫減按15%的稅率征稅 B.減半征稅
C.免稅2年 D.免稅3年
10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，年應(yīng)納稅所得額在3萬元以下的企業(yè)，適用的所得稅稅率為（　　?。?BR>A.15% B.18%
C.27% D.30%
11.在計算企業(yè)（內(nèi)資）所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除（　　?。?BR>A.與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費 B.納稅人直接向受贈人的捐贈
C.稅收滯納金 D.對外擔保支出
12.根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》規(guī)定，企業(yè)受讓的無形資產(chǎn)，沒有規(guī)定使用年限的，其攤銷期限不得少于（　　?。?BR>A.3年 B.5年
C.10年 D.15年
13.在我國與資本輸出國締結(jié)稅收協(xié)定的談判中，要求對方將我國稅收和有關(guān)行政法規(guī)所規(guī)定的減免稅以及在稅收協(xié)定中接受限制稅率所減少的稅收視同已經(jīng)征稅給予抵免。這種解決重復(fù)征稅的方法稱為（　　　）
A.全額稅收抵免 B.限額稅收抵免
C.稅收饒讓 D.直接免稅
14.對外籍人員幫助中國企業(yè)推銷商品取得的傭金（　　?。?BR>A.按工資所得征收個人所得稅
B.按勞務(wù)報酬所得征收個人所得稅
C.按特許權(quán)使用費所得征收個人所得稅
D.按偶然所得征收個人所得稅
15.個人的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得在計征個人所得稅時，其應(yīng)納稅所得額的計算方法是（　　?。?BR>A.以財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去財產(chǎn)原值
B.以財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去合理費用
C.以財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去800元費用
D.以財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去財產(chǎn)原值和合理費用
16.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，可以免征個人所得稅的收入事項是（　　　）
A.參加中央電視臺體育比賽競猜活動獲得的獎金
B.單位自行規(guī)定發(fā)放的補貼
C.勞動者失業(yè)領(lǐng)取的失業(yè)救濟金
D.購買福利彩票的中獎收入
17.關(guān)于資源稅的表述中，錯誤的事項是（　　　）
A.資源稅是價內(nèi)稅
B.資源稅實行從量定額征收
C.資源稅與增值稅的計稅依據(jù)是一致的
D.凡繳納資源稅的產(chǎn)品，也是繳納增值稅的貨物
18.根據(jù)土地增值稅法律制度規(guī)定，應(yīng)征收土地增值稅的事項是（　　　）
A.出讓國有土地使用權(quán) B.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)
C.出租房地產(chǎn) D.繼承房地產(chǎn)
19.根據(jù)土地增值稅法律制度規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓自用3年以上5年以下房屋時，土地增值稅的稅務(wù)處理是（　　?。?BR>A.免稅 B.減半征稅
C.減征30% D.減征20%
20.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度規(guī)定，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的事項是（　　　）
A.名勝古跡內(nèi)工作人員的辦公用地 B.宗教寺廟人員生活用地
C.全額財政撥款事業(yè)單位食堂用地 D.公園內(nèi)附設(shè)的兒童樂園用地
21.城鎮(zhèn)土地使用稅適用的稅率形式是（　　?。?BR>A.全國統(tǒng)一的定額稅率 B.全省統(tǒng)一的定額稅率
C.幅度差別比例稅率 D.幅度差別定額稅率
22.耕地占用稅納稅人應(yīng)當自土地管理部門批準占用耕地之日起法定期限內(nèi)申報納稅，該法定期限是（　　?。?BR>A. 10日 B. 15日
C. 30日 D. 60日
23.納稅人對由于減免增值稅而發(fā)生的退稅，其已納城市維護建設(shè)稅的稅務(wù)處理是（　　?。?BR>A.同時退稅 B.不退稅
C.由地稅機關(guān)確定退稅數(shù)額 D.由國稅機關(guān)確定退稅數(shù)額
24.關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法中，錯誤的是（　　?。?BR>A.城市維護建設(shè)稅是價內(nèi)稅
B.出口貨物不退城市維護建設(shè)稅
C.城市維護建設(shè)稅采用地區(qū)差別比例稅率
D.其計稅依據(jù)是銷售貨物和提供勞務(wù)收取的全部價款和價外費用
25.根據(jù)房產(chǎn)稅收法律制度規(guī)定，免征房產(chǎn)稅的事項是（　　?。?BR>A.某大學附屬校辦企業(yè)用房 B.個人出租房屋
C.國家機關(guān)出租辦公大樓 D.寺廟用房
26.現(xiàn)行車船使用稅屬于（　　?。?BR>A.中央稅 B.地方稅
C.中央、地方共享稅 D.附加稅
27.甲企業(yè)在南京登記注冊，在蘇州從事經(jīng)營活動，其擁有一輛上海牌照的貨車，該車輛繳納車船使用稅的地點為（　　　）
A.南京 B.蘇州
C.上海 D.南京、蘇州、上海均可
28.根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，屬于納稅人權(quán)利的是（　　　）
A.依法辦理稅務(wù)登記 B.自覺接受稅務(wù)檢查
C.依法繳納稅款 D.申請減免稅
29.某股份公司已辦理了稅務(wù)登記，現(xiàn)因章程規(guī)定的生產(chǎn)經(jīng)營期限屆滿而解散，該公司應(yīng)辦理（　　?。?BR>A.變更稅務(wù)登記 B.解散稅務(wù)登記
C.停業(yè)稅務(wù)登記 D.注銷稅務(wù)登記
30.因稅務(wù)機關(guān)計算錯誤致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在法定期限內(nèi)可以要求納稅人補繳稅款。該法定期限為（　　?。?BR>A.6個月 B.1年
C.3年 D.5年
二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)
在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。
31.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，應(yīng)征收增值稅的項目有（　　　　?。?BR>A.商品期貨 B.貴金屬期貨
C.銀行銷售金銀業(yè)務(wù) D.典當業(yè)死當物品的銷售
E.融資租賃業(yè)務(wù)中租賃的貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方
32.我國目前由全國人民代表大會立法征稅的稅種有（　　　　?。?BR>A.增值稅 B.消費稅
C.個人所得稅 D.企業(yè)所得稅
E.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅
33.個人所得稅法的納稅人區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人，依據(jù)的標準有（　　　　?。?BR>A.境內(nèi)有無住所 B.境內(nèi)工作時間
C.境內(nèi)居住時間 D.是否我國公民
E.取得收入的工作地點
34.張某為北方某大學著名學者，其取得的下列收入應(yīng)當繳納個人所得稅的有（　　　　?。?BR>A.國務(wù)院規(guī)定的政府特殊津貼 B.所在學校發(fā)給的特殊崗位津貼
C.撰寫科普讀物獲得的稿酬 D.所在學?？萍脊镜募t利收入
E.為科協(xié)培訓班授課獲得的講課費
35.納稅人的以下行為中，情節(jié)嚴重時構(gòu)成犯罪的有（　　　　?。?BR>A.虛開增值稅專用發(fā)票 B.出售偽造的增值稅專用發(fā)票
C.購買偽造的增值稅專用發(fā)票 D.盜竊增值稅專用發(fā)票
E.向稅務(wù)機關(guān)以外的單位或個人購買增值稅專用發(fā)票
三、簡答題(本大題共3小題，每小題4分，共12分)
36.簡述流轉(zhuǎn)稅的特征。
37.簡述小規(guī)模納稅人繳納增值稅的特點。
38.簡述我國企業(yè)所得稅法中“稅收抵免”制度的特點。
四、論述題(本大題12分)
39.試論稅收法定主義原則。
五、案例分析題(本大題共3小題，每小題12分，共36分)
40.案例：某汽車修理廠（增值稅一般納稅人）本納稅期限內(nèi)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）實現(xiàn)收入20萬元（不含稅）；
（2）購進各種零部件10萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款1.7萬元；
（3）購進機器設(shè)備兩臺，價值分別為2.5萬元、2萬元（有符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票）；
（4）因倉庫著火，損失零部件5萬元（均為本期購進）；
（5）支付工人工資3萬元，獎金0.6萬元。
根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法原理計算該廠本期應(yīng)交納的增值稅額，并說明理由。
41.案例：某企業(yè)2005年度實現(xiàn)利潤總額為1 280萬元，其中在境外某國的所得為420萬元，并已在境外交納了142萬元的所得稅；境內(nèi)所得為860萬元，其中聯(lián)營投資分得利潤36萬元，已交納稅款11.88萬元。
根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法原理計算該企業(yè)2005年度應(yīng)繳納的所得稅，并說明理由。
42.案例：我國公民張某在某納稅年度取得收入如下：
（1）月工資收入2 200元；
（2）勞務(wù)報酬收入2 800元；
（3）稿酬收入5 000元；
（4）單位集資利息收入1 200元；
（5