自考審計(jì)學(xué)試題_全國2006年7月自考試卷

 全國2006年7月高等教育自學(xué)考試審計(jì)學(xué)試題

湖北自考網(wǎng)1月26日整理
一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）
在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。
l.獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則中外勤準(zhǔn)則的內(nèi)容有  （     ）
A.注冊會(huì)計(jì)師的個(gè)人資格與執(zhí)業(yè)時(shí)應(yīng)有的態(tài)度
B.與委托人協(xié)商審計(jì)委托書以及審計(jì)計(jì)劃的安排
C.考慮重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
D.承諾應(yīng)遵循保密性的義務(wù)
2.下列各項(xiàng)目中，哪一項(xiàng)違反了權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定?（     ）
A.將未發(fā)生的銷售登記入賬
B.已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)未登記入賬
C.未將作為抵押物的存貨披露
D.待攤費(fèi)用攤銷不恰當(dāng)
3.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是由會(huì)計(jì)師事務(wù)所與下列哪一方共同簽署的明確雙方責(zé)任和義務(wù)的書
面文件?（     ）
A.注冊會(huì)計(jì)師      B.委托者
C.被審計(jì)單位  D.會(huì)計(jì)報(bào)表使用者
4.注冊會(huì)計(jì)師獲取的被審計(jì)單位有關(guān)人員的口頭答復(fù)所形成的書面記錄，屬于審計(jì)證據(jù)中
的（     ）
A.書面證據(jù)  B.口頭證據(jù)
C.實(shí)物證據(jù)  D.環(huán)境證據(jù)
5.下列情況下，可以采用否定式函證的有(      )
A.賬齡較長的債務(wù)人  B.欠款金額較大的債務(wù)人
C.有爭議的債務(wù)人  D.欠款金額較小的債務(wù)人
6.為了證實(shí)已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)是否均已登記入賬，有效的做法是（     ）
A.只審查銷售日記賬  B.由日記賬追查有關(guān)原始憑證
C.只審查有關(guān)原始憑證  D.由有關(guān)原始憑證追查銷售日記賬
7.注冊會(huì)計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，在意見段中使用了“由于上述問題造成的重大影響”的
術(shù)語，這種審計(jì)報(bào)告是（     ）
A.無保留意見審計(jì)報(bào)告  B.保留意見審計(jì)報(bào)告
C.否定意見審計(jì)報(bào)告  D.無法表示意見審計(jì)報(bào)告
8.國家審計(jì)由以下機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)，審計(jì)的權(quán)威性和獨(dú)立性最強(qiáng)的是（     ）
A.由最高法院領(lǐng)導(dǎo)的
B.由財(cái)政部領(lǐng)導(dǎo)的
C.由國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)的
D.由議會(huì)(人大)領(lǐng)導(dǎo)的
9.應(yīng)收賬款函證的回函應(yīng)當(dāng)（     ）
A.直接寄給客戶
B.直接寄給會(huì)計(jì)師事務(wù)所
C.直接寄給客戶和會(huì)計(jì)師事務(wù)所
D.直接寄給客戶，由客戶轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)師事務(wù)所
10.關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的下列說法中，不正確的是（     ）
A.對內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)控是內(nèi)部審計(jì)的工作職責(zé)
B.相對于政府審計(jì)、注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)而言，獨(dú)立性最弱
C.它是被審單位內(nèi)部控制的一個(gè)重要組成部分
D.內(nèi)部審計(jì)是外部審計(jì)的基礎(chǔ)
11.注冊會(huì)計(jì)師通過下列哪一項(xiàng)審計(jì)程序，不能查找被審計(jì)單位未入賬的應(yīng)付賬款?（     ）
A.審查資產(chǎn)負(fù)債表日收到，但尚未處理的購貨發(fā)票
B.審查所有應(yīng)付賬款函證的回函
C.審查資產(chǎn)負(fù)債表日后一段時(shí)間內(nèi)的現(xiàn)金支票存根
D.審查資產(chǎn)負(fù)債表日已入庫，但尚未收到發(fā)票的商品的有關(guān)記錄
12.“存在或發(fā)生”認(rèn)定和“完整性”認(rèn)定分別與以下哪項(xiàng)有關(guān)?（     ）
A.財(cái)務(wù)報(bào)表要素的低估和高估
B.財(cái)務(wù)報(bào)表要素的高估和低估
C.財(cái)務(wù)報(bào)表要素的金額與性質(zhì)
D.財(cái)務(wù)報(bào)表要素的披露與表達(dá)
13.下列審計(jì)工作底稿中屬于綜合類工作底稿的是（     ）
A.審計(jì)調(diào)整分錄匯總表
B.企業(yè)營業(yè)執(zhí)照
C.公司章程
D.重要的會(huì)議記錄
14.ABC股份有限公司2004年1月購入重要專用設(shè)備，購入后采用平均年限法計(jì)提折舊，
由于技術(shù)進(jìn)步的原因，董事會(huì)2005年1月1日決定改用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。管理當(dāng)
局已進(jìn)行相關(guān)的處理，但未予披露，則注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表的審計(jì)意見為（     ）
A.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見 B.保留意見
C.無法表示意見 D.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見
15.在下列情況下，審計(jì)人員可以承辦客戶委托的審計(jì)業(yè)務(wù)而無須回避的是（     ）
A.審計(jì)人員本人擁有客戶股票
B.審計(jì)人員的父母擁有客戶的股票
C.審計(jì)人員的子女擁有客戶的股票
D.審計(jì)人員的好友擁有客戶的股票
16.審計(jì)人員在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)自己無法勝任此項(xiàng)工作，應(yīng)當(dāng)（     ）
A.出具保留意見的審計(jì)報(bào)告
B.出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告
C.請求會(huì)計(jì)師事務(wù)所改派其他審計(jì)人員
D.依賴客戶職員的才能
17.若被審計(jì)單位經(jīng)常無正當(dāng)理由更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊會(huì)計(jì)師，接任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及
注冊會(huì)計(jì)師就可能冒很大的（     ）
A.抽樣風(fēng)險(xiǎn) B.檢查風(fēng)險(xiǎn)
C.固有風(fēng)險(xiǎn) D.控制風(fēng)險(xiǎn)
l8.一般而言，要證實(shí)被審計(jì)單位對某項(xiàng)資產(chǎn)確實(shí)擁有所有權(quán)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)獲取的審計(jì)證
據(jù)為（     ）
A.實(shí)物證據(jù) B.書面證據(jù)
C.口頭證據(jù) D.環(huán)境證據(jù)
19.下列審計(jì)程序中，能夠獲取實(shí)物證據(jù)的是（     ）
A.分析性復(fù)核 B.檢查
C.計(jì)算 D.監(jiān)盤
20.下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，一般情況下，效率最高而成本最低的審計(jì)程序是（     ）
A.監(jiān)盤 B.分析性復(fù)核
C.計(jì)算 D.詢問
二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)
在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選.多選、少選或未選均無分。
2l.下列會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師的行為中，違反職業(yè)道德的有（            ）
A.注冊會(huì)計(jì)師擔(dān)任被審計(jì)單位的獨(dú)立董事
B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所為同一家上市公司提供資產(chǎn)評估和審計(jì)服務(wù)
C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)明顯低于其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所，但并未降低執(zhí)業(yè)質(zhì)量
D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所向幫助取得委托業(yè)務(wù)的單位支付了傭金
E.三年前注冊會(huì)計(jì)師是被審計(jì)單位的員工
22.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則是用來規(guī)范注冊會(huì)計(jì)師（            ）
A.執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù) B.獲取審計(jì)證據(jù)
C.形成審計(jì)結(jié)論 D.出具審計(jì)報(bào)告
E.職業(yè)道德
23.會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)考慮（            ）
A.獨(dú)立性因素 
B.專業(yè)勝任能力因素
C.被審計(jì)單位管理當(dāng)局品行是否正直因素
D.廉潔性因素
E.公正性因素
24.下列與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表組成要素均相關(guān)的認(rèn)定有（            ）
A.存在或發(fā)生 B.權(quán)利和義務(wù)
C.估價(jià) D.完整性
E.表達(dá)與披露
25.下列審計(jì)程序中屬于實(shí)質(zhì)性測試程序的有（            ）
A.監(jiān)盤庫存現(xiàn)金
B.抽查大額現(xiàn)金和銀行存款收支
C.隨機(jī)抽取數(shù)月的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查驗(yàn)其是否按月正確編制且復(fù)核無誤
D.詢問對貨幣資金的接觸是否有必要的安全防范措施
E.對銀行存款余額進(jìn)行分析性復(fù)核
26.函證銀行存款余額，注冊會(huì)計(jì)師可以證實(shí)（            ）
A.銀行存款是否存在
B.銀行存款金額
C.是否存在企業(yè)未記錄的銀行存款
D.銀行借款和銀行存款登記竄戶的情況
E.銀行存款內(nèi)部控制有效性
27.注冊會(huì)計(jì)師在確定企業(yè)應(yīng)收賬款詢證函發(fā)送的樣本量時(shí)，應(yīng)考慮（            ）
A.函證方式
B.以前年度函證的結(jié)果
C.函證發(fā)送時(shí)間
D.全部應(yīng)收賬款占資產(chǎn)比重
E.應(yīng)收賬款各賬戶余額大小
28.固定資產(chǎn)的審計(jì)重點(diǎn)放在檢查當(dāng)期購入業(yè)務(wù)，而不放在由上年度賬戶結(jié)轉(zhuǎn)的余額上，原因?yàn)椋?nbsp;           ）
A.當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)一般很少
B.購入的固定資產(chǎn)其數(shù)量常常很大
C.當(dāng)期減少的固定資產(chǎn)很少
D.固定資產(chǎn)很可能在會(huì)計(jì)記錄中保持若干年
E.上年度賬戶結(jié)轉(zhuǎn)余額錯(cuò)誤很少
29.被審計(jì)單位管理當(dāng)局應(yīng)承擔(dān)的會(huì)計(jì)責(zé)任為（            ）
A.保持資產(chǎn)的安全完整
B.保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)、合法
C.保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整
D.建立健全內(nèi)部控制制度
E.提供管理當(dāng)局聲明書
30.若注冊會(huì)計(jì)師經(jīng)過實(shí)施有關(guān)實(shí)質(zhì)性測試后，仍認(rèn)為與某一重要賬戶的認(rèn)定有關(guān)的檢查風(fēng)
險(xiǎn)不能降至可接受的水平，應(yīng)（            ）
A.出具無(武漢自考)保留意見加說明段的審計(jì)報(bào)告
B.出具保留意見的審計(jì)報(bào)告
C.出具否定意見的審計(jì)報(bào)告
D.出具拒絕表示意見的審計(jì)報(bào)告
E.不出具審計(jì)報(bào)告
三、名詞解釋(本大題共2小題，每小題2分，共4分)
31.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
32.實(shí)物證據(jù)
四、簡答題(本大題共2小題，每小題5分，共10分)
33.審計(jì)范圍受到限制時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)如何處理?
34.簡述存貨監(jiān)盤要做的主要工作。
五、論述題(本大題共1小題，共10分)
35.試述注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)，是否必須執(zhí)行符合性測試程序？若不是，請說明在何種情況下可以不執(zhí)行該審計(jì)程序？符合性測試程序?qū)?shí)質(zhì)性測試程序有何影響？
六、案例分析題(本大題共3小題，每小題12分，共36分)
36.東方會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊會(huì)計(jì)師張民、王兵在對ABC股份有限責(zé)任公司（系上市公司）2005年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的過程中獲取的該公司2005年12月31日的相關(guān)會(huì)計(jì)記錄資料如下：
（單位：萬元）
項(xiàng)目名稱 金額
銀行存