自考審計(jì)學(xué)試題_全國2008年4月自考試卷

全國2008年4月高等教育自學(xué)考試審計(jì)學(xué)試題

湖北自考網(wǎng)1月26日整理
一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）
在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。
1.我國第一家社會(huì)審計(jì)組織的創(chuàng)辦人是（　　　）
A.潘序論 B.謝霖
C.徐永祚 D.奚玉書
2.下列各項(xiàng)審計(jì)中,獨(dú)立性最強(qiáng)的是（　　?。?BR>A.國家審計(jì) B.民間審計(jì)
C.內(nèi)部審計(jì) D.政府審計(jì)
3.不定期審計(jì)一般適用于（　　?。?BR>A.財(cái)務(wù)報(bào)表的初次審計(jì) B.財(cái)務(wù)報(bào)表的繼續(xù)審計(jì)
C.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì) D.年度決算審計(jì)
4.審計(jì)機(jī)關(guān)自收到審計(jì)報(bào)告之日起將審計(jì)意見書和審計(jì)決定送達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)單位的期限是（　　　）
A.30天 B.15天
C.7天 D.3天
5.下列各項(xiàng)中,屬于注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)“其他責(zé)任”職業(yè)道德的是（　　?。?BR>A.不得對(duì)未來事項(xiàng)可實(shí)現(xiàn)程度作出保證
B.不得以不正當(dāng)手段與同行爭攬業(yè)務(wù)
C.不限制外地事務(wù)所在本地承接業(yè)務(wù)
D.不允許他人借用本人、本所的名義承接業(yè)務(wù)
6.管理當(dāng)局對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的下列認(rèn)定中，審計(jì)人員通過分析存貨周轉(zhuǎn)率最有可能證實(shí)的是（　　?。?BR>A.估價(jià)和分?jǐn)?nbsp;B.權(quán)利和義務(wù)
C.存在或發(fā)生 D.表達(dá)和披露
7.審計(jì)人員獲取的被審計(jì)單位有關(guān)人員口頭答復(fù)所形成的書面記錄，屬于（　　?。?BR>A.書面證據(jù) B.實(shí)物證據(jù)
C.口頭證據(jù) D.環(huán)境證據(jù)
8.下列審計(jì)證據(jù)中，其證明力由強(qiáng)到弱排列的是（　　?。?BR>A.注冊會(huì)計(jì)師自編的分析表、購貨發(fā)票、銷貨發(fā)票、管理當(dāng)局聲明書
B.購貨發(fā)票、銷貨發(fā)票、注冊會(huì)計(jì)師自編的分析表、管理當(dāng)局聲明書
C.銷貨發(fā)票、管理當(dāng)局聲明書、購貨發(fā)票、注冊會(huì)計(jì)師自編的分析表
D.注冊會(huì)計(jì)師自編的分析表、銷貨發(fā)票、管理當(dāng)局聲明書、購貨發(fā)票
9.下列各項(xiàng)隨機(jī)選擇方法中，確定了第一個(gè)號(hào)碼后，以后各個(gè)樣本號(hào)碼也就隨之全部確定的是（　　?。?BR>A.編號(hào)選樣 B.隨機(jī)數(shù)表選樣
C.分層選樣 D.系統(tǒng)選樣
10.由于公司建立的內(nèi)部控制只能為會(huì)計(jì)報(bào)表的公允性提供合理保證，并且存在著固有限制，所以，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的控制風(fēng)險(xiǎn)始終（　　?。?BR>A.小于零 B.大于零
C.大于1 D.小于1
11.當(dāng)審計(jì)人員評(píng)價(jià)某企業(yè)內(nèi)部控制為最高信賴程度時(shí)，對(duì)其實(shí)質(zhì)性測試的工作為（　　?。?BR>A.不需 B.有限
C.中等 D.更多
12.下列各項(xiàng)中，屬于注冊會(huì)計(jì)師總體審計(jì)計(jì)劃審核事項(xiàng)的是（　　　）
A.審計(jì)程序能否達(dá)到審計(jì)目標(biāo)
B.審計(jì)程序能否適合各審計(jì)項(xiàng)目的具體情況
C.對(duì)審計(jì)重要性的確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是否恰當(dāng)
D.重點(diǎn)審計(jì)程序的制定是否恰當(dāng)
13.在申請復(fù)審期間，原審計(jì)結(jié)論和決定可以（　　　）
A.不執(zhí)行 B.暫停執(zhí)行
C.部分執(zhí)行 D.照常執(zhí)行
14.審計(jì)工作底稿的復(fù)核中，不能作為復(fù)核人的是（　　　）
A.業(yè)務(wù)助理人員 B.項(xiàng)目經(jīng)理
C.簽字注冊會(huì)計(jì)師 D.所長
15.如果審計(jì)人員懷疑被審計(jì)單位存在向虛構(gòu)的顧客發(fā)貨并作為銷售業(yè)務(wù)入賬的行為，則應(yīng)執(zhí)行最有效的交易實(shí)質(zhì)性測試程序是（　　　）
A.復(fù)核主營業(yè)務(wù)收入總賬、明細(xì)賬以及應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的大額或異常項(xiàng)目
B.將發(fā)運(yùn)憑證與存貨永續(xù)記錄中的發(fā)運(yùn)分錄核對(duì)
C.將發(fā)運(yùn)憑證與相關(guān)的銷售發(fā)票和主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬及應(yīng)收賬款中的分錄進(jìn)行核對(duì)
D.將主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中的分錄同銷售單中的賒銷審批和發(fā)運(yùn)審批核對(duì)
16.如果審認(rèn)人員已從被審計(jì)單位的某開戶銀行獲取了銀行對(duì)賬單和所有已付支票清單，該審計(jì)人員（　　　）
A.勿需再向該銀行函證
B.可根據(jù)需要，確定是否向該銀行函證
C.仍需向該銀行函證
D.根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的要求，確定是否向該銀行函證
17.審查盈余公積時(shí)，在盈余公積用于轉(zhuǎn)增資本或分配股利后，其余額不得低于（　　?。?BR>A.注冊資本的25% B.實(shí)收資本的25%
C.盈余公積的25% D.稅后利潤的25%
18.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)一般是（　　　）
A.事前審計(jì) B.事中審計(jì)
C.事后審計(jì) D.期末審計(jì)
19.將定性的管理要素用貨幣數(shù)量來表示的審計(jì)方法稱為（　　?。?BR>A.調(diào)節(jié)法 B.鑒定法
C.查詢法 D.金額法
20.從審計(jì)獨(dú)立性、有效性來講，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)最有效的領(lǐng)導(dǎo)是（　　　）
A.總會(huì)計(jì)師 B.董事會(huì)
C.總裁 D.主管財(cái)務(wù)的副總裁
二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)
在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。
21.下列各情況中，影響會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性的是（　　　   ）
A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的辦公用房系向某委托單位租用的
B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所為某委托單位代理納稅，同時(shí)承攬其會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)
C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的一名注冊會(huì)計(jì)師是某鑒證客戶的獨(dú)立董事
D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所為某上市公司提供會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)服務(wù)的同時(shí)，還為其編制會(huì)計(jì)報(bào)表
E.會(huì)計(jì)師事務(wù)所按審計(jì)業(yè)務(wù)工作量的大小進(jìn)行收費(fèi)
22.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中獲取實(shí)物證據(jù)的審計(jì)方法有（　　　   ）
A.檢查 B.函證
C.觀察 D.監(jiān)盤
E.計(jì)算
23.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試的方法一般有（　　　   ）
A.追蹤法 B.實(shí)驗(yàn)法
C.觀察法 D.詢問法
E.監(jiān)控法
24.需要合理運(yùn)用重要性原則的情況是（　　　   ）
A.確定是否接受委托 B.確定各項(xiàng)目允許出現(xiàn)差錯(cuò)的限額
C.執(zhí)行審計(jì)程序 D.評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果
E.發(fā)表審計(jì)意見
25.下列審計(jì)工作底稿中屬于綜合類工作底稿的有（　　　   ）
A.審計(jì)調(diào)整分錄匯總表 B.審計(jì)報(bào)告書未定稿
C.企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件 D.控制測試時(shí)形成的工作底稿
E.實(shí)質(zhì)性測試時(shí)形成的工作底稿
26.在對(duì)特定會(huì)計(jì)期間主營業(yè)務(wù)收入進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的與被審計(jì)單位主營業(yè)務(wù)收入確認(rèn)有密切關(guān)系的日期包括（　　　   ）
A.發(fā)票開具日期 B.收款日期
C.簽訂合同日期 D.提供勞務(wù)日期
E.記賬日期
27.在下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入工業(yè)企業(yè)存貨成本的有（　　　   ）
A.進(jìn)口原材料支付的關(guān)稅 B.生產(chǎn)過程中發(fā)生的制造費(fèi)用
C.原材料的保險(xiǎn)費(fèi) D.原材料入庫前的挑選整理費(fèi)用
E.自然災(zāi)害造成的原材料凈損失
28.審計(jì)人員需要函證應(yīng)付賬款的情形包括（　　　   ）
A.應(yīng)付賬款的固有風(fēng)險(xiǎn)較低 B.應(yīng)付賬款的控制風(fēng)險(xiǎn)較高
C.某應(yīng)付賬款賬戶金額較大 D.某應(yīng)付賬款賬戶期末余額為零
E.沒有定期與供應(yīng)商對(duì)賬
29.下列各項(xiàng)目屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的是（　　　   ）
A.區(qū)別資本性支出和收益性支出 B.不相容職務(wù)的分離
C.定期盤點(diǎn)制度  D.保險(xiǎn)制度
E.編制年度預(yù)算
30.內(nèi)部審計(jì)具有的職能有（　　　   ）
A.監(jiān)督職能  B.評(píng)價(jià)職能
C.鑒證職能  D.管理職能
E.防護(hù)職能
三、名詞解釋題（本大題共2小題，每小題2分，共4分）
31.重要性
32.不相容職責(zé)
四、簡答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）
33.簡述經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)與傳統(tǒng)審計(jì)的區(qū)別。
34.簡述分析性復(fù)核在整個(gè)審計(jì)過程中的運(yùn)用。
五、論述題（本大題共1小題，共10分）
35.什么是審計(jì)人員的職業(yè)道德?判別下列做法是否違背職業(yè)道德,并簡要說明理由。如違背職業(yè)道德還要說明違背哪方面的規(guī)定？
(1)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所雇傭了熟悉銀行審計(jì)業(yè)務(wù)的DEF會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊會(huì)計(jì)師張小華參加對(duì)本所客戶大華銀行的審計(jì)工作。
(2)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所與某客戶簽訂的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書約定:審計(jì)費(fèi)用為100萬元,客戶在ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所提交審計(jì)報(bào)告時(shí)支付一半的審計(jì)費(fèi)用,剩余一半視該公司股票能否發(fā)行上市再?zèng)Q定是否支付。
(3)某客戶要求ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在出具審計(jì)報(bào)告的同時(shí),提供正式的納稅鑒證意見。為此,雙方另行簽訂了業(yè)務(wù)約定書。
(4)某客戶在H國設(shè)有分支(武漢自考)機(jī)構(gòu),H國允許會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過廣告招攬業(yè)務(wù)。因此ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所委托其客戶在H國的分支機(jī)構(gòu),在該國媒體進(jìn)行廣告宣傳以招攬?jiān)搰谥袊O(shè)立的企業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù),相關(guān)廣告費(fèi)已由ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所支付。
六、案例分析題（本大題共3小題，每小題12分,共36分）
36.注冊會(huì)計(jì)師張冰在對(duì)XYZ股份有限公司的原材料進(jìn)行抽查盤點(diǎn)時(shí),編制了如下審計(jì)工作底稿,請指出標(biāo)在該工作底稿的各個(gè)號(hào)碼①~⑩,分別屬于審計(jì)工作底稿的什么要素?請將基本要素的名稱填列在附表中。
原材料抽查盤點(diǎn)表——①
頁次：53w/p   索引：E-2——②   編制人：李彤     日期：2006/12/31——④
客戶：W公司——③              復(fù)核人：王俊豪   日期：2007/1/8——⑥
B/S日 2006/12/31——⑤
盤點(diǎn)標(biāo)簽號(hào)碼 存貨表號(hào)碼 存貨 盤點(diǎn)結(jié)果 差異
號(hào)碼 號(hào)碼 號(hào)碼 內(nèi)容 客戶 審計(jì)人員 
3 3 1—25 A 100√⑦ 150 50kg
131 20 1—90 B 50√ 50 
259 25 2-30 C 2000√ 2000 
387 31 3-20 D 1200√ 1500 300kg
515 60 4-5 E 60√ 60 
643 71 6-2 F 1100√ 1100 
771 80 6-26 G 230√ 230 
899 88 7-15 H 70√ 70 
備注——⑩      
      
以下差異