全國2009年4月高等教育自考審計學(xué)試題

全國2009年4月高等教育自考
審計學(xué)試題
課程代碼：00160

一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)
在每小題列出的四個備選項中只有一個選項是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。
1.注冊會計師審計的產(chǎn)生主要是由于（      ）
A.財產(chǎn)所有權(quán)與管理權(quán)分離 B.財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離
C.提高企業(yè)管理水平的需要 D.遵守《公司法》的需要
2.下列情況中，對注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的獨立性影響最大的是（      ）
A.注冊會計師的母親退休前擔(dān)任被審計單位工會的文藝干事
B.注冊會計師的配偶現(xiàn)在是被審計單位開戶銀行的業(yè)務(wù)骨干
C.注冊會計師的一位朋友擁有被審計單位的股票
D.注冊會計師的妹妹大學(xué)畢業(yè)后在被審計單位擔(dān)任現(xiàn)金出納
3.在資產(chǎn)負債表中列作長期負債的各項負債，在一年內(nèi)不會到期，這屬于管理當(dāng)局的哪項認定?（      ）
A.估價或分攤 B.表達與披露
C.權(quán)利和義務(wù) D.存在或發(fā)生
4.根據(jù)審計證據(jù)充分性的要求，注冊會計師可以收集到較多的實質(zhì)性測試證據(jù)的情況是（      ）
A.業(yè)務(wù)性質(zhì)比較簡單 B.被審計單位面臨虧損的壓力
C.內(nèi)部控制比較健全 D.被審計單位是會計師事務(wù)所的常年客戶
5.注冊會計師采用系統(tǒng)選樣法從6000張憑證中選取300張作為樣本，確定隨機起點憑證編號為35號，則抽取的第5張憑證的編號應(yīng)為（      ）
A.115號 B.135號
C.195號 D.235號
6.下列有關(guān)審計證據(jù)可靠性的表述，注冊會計師認同的是（      ）
A.書面證據(jù)與實物證據(jù)相比是一種輔助證據(jù)，可靠性較弱
B.內(nèi)部證據(jù)在外部流轉(zhuǎn)并獲得其他單位承認，則具有較強的可靠性
C.被審計單位管理當(dāng)局聲明書，有助于審計結(jié)論的形成，具有較強的可靠性
D.環(huán)境證據(jù)比口頭證據(jù)重要，屬于基本證據(jù)，可靠性較強
7.部門經(jīng)理對審計工作底稿的復(fù)核，稱為（      ）
A.詳細復(fù)核 B.重點復(fù)核
C.一般復(fù)核 D.特殊復(fù)核
8.某會計師事務(wù)所于2006年2月8日與甲股份有限公司董事會簽訂了該公司當(dāng)年度會計報表審計的業(yè)務(wù)約定書，2006年2月9日至16日按計劃進行外勤審計工作，并于當(dāng)月20日簽發(fā)審計報告，則該會計師事務(wù)所至少應(yīng)將有關(guān)本審計項目的當(dāng)期檔案保管至（      ）
A.2016年2月8目 B.2016年2月16日
C.2016年2月20日 D.2016年12月31日
9.下列有關(guān)被審計單位的情況，注冊會計師可以對哪種情況出具無保留意見審計報告?（      ）
A.拒絕提供應(yīng)付賬款明細表 B.拒絕提供管理當(dāng)局聲明書
C.拒絕就長期投資進行函證 D.拒絕就存貨進行實地監(jiān)盤
10.下列職務(wù)中，不屬于不相容職務(wù)的是（      ）
A.執(zhí)行某項業(yè)務(wù)與記錄該項業(yè)務(wù) B.記錄總賬與記錄明細賬、日記賬
C.授權(quán)某項業(yè)務(wù)與審核該項業(yè)務(wù) D.執(zhí)行某項業(yè)務(wù)與審核該項業(yè)務(wù)
11.注冊會計師向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款的主要目的是為了（      ）
A.證實債務(wù)人的存在和被審計單位記錄的真實性
B.確定應(yīng)收賬款能否收回
C.符合專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求
D.確定壞賬損失的處理是否恰當(dāng)
12.注冊會計師實地觀察重要的固定資產(chǎn)時，應(yīng)重點觀察（      ）
A.固定資產(chǎn)計提折舊 B.本期減少的固定資產(chǎn)
C.本期新增加的固定資產(chǎn) D.正在使用的固定資產(chǎn)
13.下列不屬于財經(jīng)法紀審計特征的是（      ）
A.有固定的審計模式 B.執(zhí)法的嚴肅性和強制性
C.審計對象的復(fù)雜性 D.事后突擊性
14.注冊會計師對S公司的存貨進行計價測試。在了解到存貨種類繁多、收發(fā)頻繁、價值差異較大的特點后，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對存貨采用的方法是（      ）
A.系統(tǒng)抽樣 B.隨機抽樣
C.判斷抽樣 D.分層抽樣
15.在審計應(yīng)付債券時，如果被審計單位應(yīng)付債券業(yè)務(wù)不多，審計人員可以（      ）
A.直接進行符合性測試 B.直接進行實質(zhì)性測試
C.直接進行實地盤點 D.不進行實質(zhì)性測試
16.注冊會計師審計應(yīng)收賬款的目的，不應(yīng)包括（      ）
A.確定應(yīng)收賬款的存在性 B.確定應(yīng)收賬款記錄的完整性
C.確定應(yīng)收賬款的回收期 D.確定應(yīng)收賬款會計報表披露的恰當(dāng)性
17.報送審計一般適用于（      ）
A.情節(jié)嚴重的財經(jīng)法紀審計 B.經(jīng)濟效益審計
C.專題（案）審計 D.行政事業(yè)單位的經(jīng)費收支審計
18.注冊會計師審計B公司長期借款業(yè)務(wù)時，為確定“長期借款”賬戶余額的真實性，可以進行函證。函證的對象應(yīng)當(dāng)是（      ）
A.B公司的律師 B.金融監(jiān)管機構(gòu)
C.B公司存過款的所有銀行 D.公司的主要股東
19.盤點庫存現(xiàn)金時，通常實施（      ）
A.定期檢查 B.突擊檢查
C.通知檢查 D.不定期檢查
20.為了證實被審計單位某月份關(guān)于銷售收入的“存在或發(fā)生”認定或“完整性”認定，下列最有效的審計程序是（      ）
A.匯總當(dāng)月銷售收入明細賬的金額，與當(dāng)月開出銷售發(fā)票的金額相比較
B.匯總當(dāng)月銷售收入明細賬的筆數(shù)，與當(dāng)月開出銷售發(fā)票的張數(shù)相比較
C.匯總當(dāng)月銷售發(fā)票的金額，與當(dāng)月所開發(fā)運憑證及商品價目表相核對
D.匯總當(dāng)月銷售收入明細賬的銷售數(shù)量，與當(dāng)月開出發(fā)運單銷售數(shù)量相比較

二、多項選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)
在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。
21.審計按照主體分類，可分為（         ）
A.政府審計 B.事前審計
C.內(nèi)部審計 D.社會審計
E.事后審計
22.一般情況下，實物證據(jù)能夠證實哪些具體審計目標(biāo)?（         ）
A.真實性 B.完整性
C.估價 D.披露
E.分類
23.以下審計工作底稿中，屬于業(yè)務(wù)類工作底稿的有（         ）
A.與委托人簽訂的審計合同 B.與一般客戶簽訂的銷售合同
C.被審計單位的營業(yè)執(zhí)照 D.為某一訴訟案聘請律師簽訂的委托合同
E.審計總結(jié)
24.審計證據(jù)的充分性與適當(dāng)性之間的內(nèi)在關(guān)系為（         ）
A.審計證據(jù)的相關(guān)性與可靠性較高時，所需證據(jù)的數(shù)量相對較少
B.審計證據(jù)的充分性較高時，適當(dāng)性就較低
C.審計證據(jù)的相關(guān)性與可靠性較低時，所需證據(jù)的數(shù)量相對較多
D.審計證據(jù)的適當(dāng)性會影響審計證據(jù)的充分性
E.在符合性測試時，不考慮審計證據(jù)的充分性與適當(dāng)性之間的內(nèi)在關(guān)系
25.應(yīng)付賬款一般不需要函證，但當(dāng)被審計單位出現(xiàn)下列情況時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施函證程序（         ）
A.被審計單位的內(nèi)部控制制度較為薄弱
B.被審計單位沒有定期與供應(yīng)商對賬
C.應(yīng)付賬款存在借方余額
D.審計人員認為被審計單位的職員有舞弊嫌疑
E.期末發(fā)生的應(yīng)付賬款
26.單位內(nèi)部審計的形式包括（         ）
A.定期性審計 B.日常性審計
C.周期性審計 D.專題性審計
E.經(jīng)濟性審計
27.以下各項，屬于注冊會計師業(yè)務(wù)范圍的有（         ）
A.審查企業(yè)會計報表，出具審計報告 B.資產(chǎn)評估
C.承辦會計咨詢、會計服務(wù)業(yè)務(wù) D.驗證企業(yè)資本，出具驗資報告
E.代理理財業(yè)務(wù)
28.在應(yīng)收賬款的審計中，注冊會計師可以利用的比率為（         ）
A.應(yīng)收賬款增加與銷售收入增加的比率
B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
C.本期銷售退回和折讓與本期銷售收入的比率
D.壞賬準(zhǔn)備與應(yīng)收賬款余額的比率
E.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
29.引起復(fù)審的原因有（         ）
A.注冊會計師根據(jù)審計準(zhǔn)則，要求進行復(fù)審
B.被審計單位對審計結(jié)論提出異議
C.審計機關(guān)對于審計小組的工作進行檢查，為保證審計質(zhì)量而進行復(fù)審
D.法律訴訟引起復(fù)審
E.后續(xù)審計所必須的程序
30.審計報告應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容有（         ）
A.標(biāo)題 B.意見段
C.管理建議書 D.報告日期
E.收件人

三、名詞解釋(本大題共2小題，每小題2分，共4分)
31.審計流程
32.分析性復(fù)核

四、簡答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）
33．簡述審計工作底稿的復(fù)核。
34．簡述財經(jīng)法紀審計的作用。

五、論述題（本大題10分）
35．符合性測試與實質(zhì)性測試有什么區(qū)別與聯(lián)系？為什么即使被審計單位經(jīng)符合性測試被認定擁有非常健全的內(nèi)部控制，注冊會計師仍不能完全省略