07年1月自考《銀行會計學》模擬試題

　　第一部分 選擇題

　　一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）在每小題列出的四個選項中只有一個選項是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填在題后的括號內(nèi)。

　　1.銀行會計的具體對象是（ ）

　　A.價值運動 B.會計六要素C.資金來源、資金運用D.信貸資金運動

　　2.銀行會計對“應收利息”的核算，當超過會計制度的規(guī)定的時間就不再記入當期損益，而在表外登記，這體現(xiàn)了（ ）

　　A.權責發(fā)生制原則 B.歷史成本原則C.謹慎性原則D.劃分兩類支出原則

　　3.銀行會計具有嚴密的內(nèi)部控制管理機制和制度，這體現(xiàn)了銀行會計的（ ）

　　A.任務 B.作用C.職能 D.特點

　　4.銀行會計根據(jù)有關原始憑證及業(yè)務事項，自行編制憑以記帳的憑證是（ ）

　　A.基本憑證B.特定憑證C.原始憑證 D.記帳憑證

　　5.存款人因特定用途需要而開立的存款帳戶是（ ）

　　A.基本存款帳戶B.一般存款帳戶C.專用存款帳戶D.臨時存款帳戶

　　6.同城、異地均可采用的支付結算方式是（ ）

　　A.銀行匯票 B.商業(yè)匯票C.銀行本票 D.支票

　　7.既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳的支票是（ ）

　　A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)帳支票C.普通支票 D.劃線支票

　　8.銀行拍賣抵押品時，當凈收入高于貸款本息時應編制的分錄是（ ）

　　A.借：現(xiàn)金等B.借：現(xiàn)金等

　　貸：抵押貸款-借款人戶 貸：逾期貸款-借款人戶

　　應收利息 應收利息

　　利息收入 利息收入

　　C.借：現(xiàn)金等 D.借：現(xiàn)金等

　　貸：抵押貸款-借款人戶 貸：逾期貸款-借款人戶

　　應收利息 應收利息

　　9.票據(jù)貼現(xiàn)實付金額為（ ）

　　A.匯票金額 B.貼現(xiàn)利息C.匯票金融-貼現(xiàn)利息 D.都不是

　　10.凡是在總行清算中心開立備付金存款帳戶，辦理其轄屬行處匯劃款項清算的分行稱為（ ）

　　A.清算行B.經(jīng)辦行 C.發(fā)報行 D.收報行

　　11.商業(yè)銀行繳存中央銀行法定存款準備金可稱為（ ）

　　A.聯(lián)行往來 B.同業(yè)往來 C.轄內(nèi)往來 D.金融企業(yè)往來

　　12.對出納短款，當按規(guī)定的審批手段予以報損時，可確認為銀行的（ ）

　　A.營業(yè)費用 B.其他營業(yè)支出 C.營業(yè)外支出 D.手續(xù)費支出

　　13.在我國，外匯業(yè)務在記帳方法上的特點表現(xiàn)為采用（ ）

　　A.外匯統(tǒng)帳制 B.借貸復式記帳法 C.單式記帳法 D.外匯分帳制

　　14.能夠反映固定資產(chǎn)出售，報廢或毀損的主要帳戶是（ ）

　　A.“待處理財產(chǎn)損溢” B.“固定資產(chǎn)” C.“固定資產(chǎn)清理”D.“營業(yè)外支出”

　　15.屬于銀行自制的、無限期的、不可辨認的且不可轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)是指（ ）

　　A.土地使用權 B.商標權 C.商譽 D.專營權

　　16.銀行按稅后利潤的一定比例提取，專門備用于職工福利設施建設的是指（ ）

　　A.資本公積B.公益金C.法定盈余公積D.任意盈余公積

　　17.用于核算銀行固定資產(chǎn)折舊所借的會計科目是（ ）

　　A.“其他營業(yè)支出” B.“營業(yè)費用” C.“制造費用”D.“營業(yè)外支出”

　　18.能記入“營業(yè)稅金及附加”帳戶借方的稅金是（ ）

　　A.增值稅 B.印花稅C.土地使用稅 D.營業(yè)稅

　　19.資產(chǎn)負債表設置的基本原理是（ ）

　　A.資產(chǎn)=負債+所有者權益 B.收入-費用=利潤 C.∑本期借方發(fā)生額=∑本期貸方發(fā)生額D.記帳規(guī)則

　　二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）在每小題列出的五個選項中有二至五個選項是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填在題后的括號內(nèi)。多選、少選、錯選均無分。

　　1.銀行會計記帳方法按其登記經(jīng)濟業(yè)務方式不同，可選擇（ ）

　　A.借貸復式記帳法B.資金收付復式記帳法C.單式記帳法 D.增減復式記帳法 E.財產(chǎn)收付復式記帳法

　　2.銀行會計的綜合核算系統(tǒng)的構成要素是（ ）

　　A.余額表B.科目日結單C.總帳D.日計表E.分戶帳

　　3.出納錯款的處理原則包括（ ）

　　A.長款不得寄庫B.長款立即退還原主C.短款不得空庫 D.不得以長補短 E.不得侵占

　　4.銀行的營業(yè)外收入應包括（ ）

　　A.固定資產(chǎn)盤盈B.出納長款收入C.固定資產(chǎn)清理凈收益D.罰款收入E.教育費附加返還款等

　　5.銀行固定資產(chǎn)的計價方法主要有（ ）

　　A.按原始價值計價B.按公允價值計劃C.按完全重量價值計價D.按轉(zhuǎn)移價值計價 E.按凈值計價

　　第二部分 非選擇題

　　三、名詞解釋題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）

　　1.科目日結單2.銀行匯票3.金融企業(yè)往來4.資金公積5.成本率

　　四、簡答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）

　　1.簡述銀行會計帳務每日核對的內(nèi)容。

　　2.簡述整存整取定期儲蓄存款計息的基本原理。

　　五、論述題（本大題共1小題，10分）

　　試述票據(jù)貼現(xiàn)貸款與一般銀行貸款的聯(lián)系與區(qū)別。

　　六、業(yè)務題（根據(jù)以下經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄。本大題共20小題，每小題2分，共40分）

　　1.M公司于2000年3月15日來辦理遷廠銷戶，其存款帳戶余額為500，000元，經(jīng)計算截止當日應支付的利息為25，000元。

　　2.儲戶李明來行辦理的整存整取一年期定期儲蓄存款，（2000年1月3日存入，約定利率2.25%，存款金額20，000元）現(xiàn)已過期20天。當李明于2001的1月23日來行支出時，編制相應的會計分錄（當日公告的活期儲蓄存款利率為0.99%）

　　3.N公司于1999年7月25日申請一筆200，000元的半年期貸款，年利率5.472%，經(jīng)審查同意發(fā)放。

　　4.本旬應調(diào)增繳存財政性存款100，000元。

　　5.用銀行存款購買土地使用權1，000，000元。

　　6.盤盈驗鈔機一臺，完全重置價值為20，000元，估計折舊為2000元。

　　7.接收系統(tǒng)內(nèi)潼江支行寄來的聯(lián)行借方報單及解訖通知（票內(nèi)記帳：票面金額100，000元，結算金額98，000元，多余款2000元），抽卡核對系開戶單位A申辦的銀行匯票，當審查后入帳。

　　8.甲公司來行提交一式三聯(lián)“銀行本票申請書”要求開戶行為其簽發(fā)銀行不定額本票300，000元用于購貨結算，經(jīng)開戶行認真審查，同意辦理。

　　9.本行開戶單位乙公司提交“轉(zhuǎn)帳支票”及一式三聯(lián)“進帳單”，用以支付他行開戶的丙單位的購貨款60，000元，經(jīng)審查后入帳。

　　10.經(jīng)查看，當日有一筆申請人為乙公司的銀行承兌匯票200萬元，現(xiàn)已到期，填制兩借一貸特種轉(zhuǎn)帳傳票辦理轉(zhuǎn)帳。

　　11.收到系統(tǒng)內(nèi)涪陵支行寄來的信匯憑證 3 4 及聯(lián)行貸方報單，經(jīng)審查是甲公司的銷售款，金額為50，000元，經(jīng)審查后入帳。

　　12.系統(tǒng)內(nèi)安山支行寄來聯(lián)行貸方報單及委托收款憑證第四聯(lián)，此為本行開戶的A單位的銷貨款，金額為100，000元，經(jīng)審查后入帳。

　　13.發(fā)生出納長款一筆，金額500元。

　　14.乙公司用人民幣購匯10萬美元，用于支付進口的原材料款，經(jīng)審查同意辦理，（當日美元匯賣價為1∶8.2772）

　　15.個體戶王敏提交“銀行匯票申請書”申請簽發(fā)？quot；現(xiàn)金“字樣的銀行匯票150，000元，并交存款項。經(jīng)認真審查同意受理。

　　16.甲公司持銀行承兌匯票一張，金融200萬元，來行申請辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)天數(shù)為40天，貼現(xiàn)率為3.4%

　　17.經(jīng)計算，本行本季應計提固定資產(chǎn)折舊50，000元。

　　18.經(jīng)計算，本行本季應攤銷無形資產(chǎn)4，000元。

　　19.預提公益金30萬元。

　　20.結轉(zhuǎn)本行本季的投資收益20萬元。

　　銀行會計學試題參考答案

　　一、單項選擇題（每小題1分，共20分）

　　1.B 2.C 3.D 4.A 5.C6.B 7.C 8.B 9.C 10.A11.D 12.C 13.D 14.C 15.C16.B 17.A 18.D 19.A

　　二、多項選擇題（每小題2分，共10分）

　　1.AC2.BCD3.ACD 4.ABCDE 5.ACE

　　三、名詞解釋題（每小題2分，共10分）

　　1.科目日結單：是根據(jù)每一會計科目每日借、貸發(fā)生額和憑證張數(shù)匯總編制的，它是登記總帳的依據(jù)，也是憑以控制明細帳戶發(fā)生額，軋平當日帳務的重要工具。

　　2.銀行匯票：是銀行接受申請人的申請，由銀行（出票行）簽發(fā)的，由其在見票時按照實際金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。

　　3.金融企業(yè)往來：是指不同系統(tǒng)的各商業(yè)銀行之間以及各商業(yè)銀行與人民銀行之間的資金帳務往來。

　　4.資本公積：是指銀行在經(jīng)營過程中由于接受捐贈、股本溢價以及法定財產(chǎn)重估增值等原因所形成的公積金。

　　5.成本率：是銀行總成本與營業(yè)收入的比率，表明銀行為取得營業(yè)收入而耗費的成本支出的程度。

　　四、簡答題（每小題5分，共10分）

　　1.答：銀行會計帳務核對是保證帳帳、帳款、帳實、帳表、帳據(jù)和內(nèi)外帳務核對。其每日核對包括：

　?、倏偡趾藢Γ纯値じ骺颇坑囝~應與同科目各分戶帳余額或余額表的各戶合計數(shù)核對相符。

　　②現(xiàn)金收入（付出）日記簿的合計數(shù)與“現(xiàn)金”科目總帳的借、貸方發(fā)生額核對相符；現(xiàn)金庫存簿與“現(xiàn)金”科目總帳的余額和實有現(xiàn)金數(shù)核對相符；

　?、郾硗饪颇坑囝~應與有關登記簿核對相符

　　2.答：計息公式：利息=本金×時間×利率

　　本金是開戶時一次存入的金額

　　時間若是到期支取時，按“對年對月對日”法計算實存天數(shù)；若是過期或提前支取，可按“年、月、日同減”法計算實存天數(shù)。

　　利率若是到期支取，按開戶時約