自考《財(cái)務(wù)管理學(xué)》串講筆記第一部分

　　第一章 財(cái)務(wù)管理總論

　　一、 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概念：

　　1、 企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)存在的客觀必然性：社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)從經(jīng)濟(jì)形態(tài)上看是商品經(jīng)濟(jì)。企業(yè)的再生產(chǎn)過(guò)程是使用價(jià)值的

　　生產(chǎn)和交換過(guò)程。價(jià)值具有相對(duì)獨(dú)立性，通過(guò)一定數(shù)額的貨幣表現(xiàn)出來(lái)。

　　2、 企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的過(guò)程：籌集——投放——耗費(fèi)——收入——分配

　　3、 企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)形成的財(cái)務(wù)關(guān)系：⑴企業(yè)與投資者和受益者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；

　　⑵企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來(lái)客戶(hù)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；

　?、瞧髽I(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的關(guān)系；

　?、绕髽I(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；

　?、善髽I(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。

　　4、 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和特點(diǎn)： 內(nèi)容包括：資金籌集管理、資金投放管理、資金耗費(fèi)管理、資金收入和資金分配管

　　理。

　　特點(diǎn)：在于它是一種價(jià)值管理，是對(duì)企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的價(jià)值運(yùn)動(dòng)所進(jìn)行的管理。

　　二、 企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的規(guī)律：

　　1、 各種資金形態(tài)具有空間上的并存性和時(shí)間上的繼起性；

　　2、 資金的收支要求在數(shù)量上和時(shí)間上協(xié)調(diào)平衡；

　　3、 不同性質(zhì)的資金支出各具特點(diǎn)，并與相應(yīng)的收入來(lái)源相匹配；

　　4、 資金運(yùn)動(dòng)同物質(zhì)運(yùn)動(dòng)存在著即相一致又相背離的辯證關(guān)系；

　　5、 企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)同社會(huì)總資金運(yùn)動(dòng)存在著依存關(guān)系。

　　三、 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)：

　　1、 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)概述：財(cái)務(wù)管理目標(biāo)：又稱(chēng)理財(cái)目標(biāo)，是指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)所要達(dá)到的根本目的，他決定著企

　　業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本方向。

　　財(cái)務(wù)管理目標(biāo)作用：⑴導(dǎo)向作用；

　　⑵激勵(lì)作用；

　?、悄圩饔?；

　　⑷考核作用。

　　財(cái)務(wù)管理目標(biāo)特征：⑴財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有相對(duì)穩(wěn)定性；

　?、曝?cái)務(wù)管理目標(biāo)具有可操作性；

　?、秦?cái)務(wù)管理目標(biāo)具有層次性。

　　總體目標(biāo)與分部目標(biāo)具體目標(biāo)的比較：總體目標(biāo)：經(jīng)濟(jì)效益最大化；

　　分部目標(biāo)：籌資、投資、收入分配目標(biāo)等；

　　具體目標(biāo)：目標(biāo)利潤(rùn)、目標(biāo)成本、目標(biāo)資金占用量

　　2、 實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)的若干具體問(wèn)題：⑴利潤(rùn)最大化；

　?、瀑Y本利潤(rùn)率最大化和每股利潤(rùn)最大化；

　?、瞧髽I(yè)價(jià)值最大化或股東財(cái)富最大化。

　　四、 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的原則：

　　1、 資金合理配置原則；

　　2、 收支積極平衡原則；

　　3、 成本效益原則；

　　4、 收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則；

　　5、 分級(jí)分權(quán)管理原則；

　　6、 利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則。

　　五、 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的體制：是指規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為、協(xié)調(diào)企業(yè)同各方面財(cái)務(wù)關(guān)系的制度。

　　1、 企業(yè)總體財(cái)務(wù)管理體制：  ⑴建立企業(yè)資本金制度；

　　⑵建立固定資產(chǎn)折舊制度；

　?、墙⒊杀鹃_(kāi)支范圍制度；

　?、冉⒗麧?rùn)分配制度。

　　2、 企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制：  ⑴資金控制制度；

　　⑵收支管理制度；

　?、莾?nèi)部結(jié)算制度；

　?、任镔|(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)制度。

　　（小型企業(yè)，通常采取一級(jí)核算方式；大中型企業(yè)，通常采取二級(jí)核算方式。）

　　3、 企業(yè)財(cái)務(wù)法規(guī)制度： ⑴企業(yè)財(cái)務(wù)通則；

　?、品中袠I(yè)的企業(yè)財(cái)務(wù)制度；

　?、瞧髽I(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法。

　　六、 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本環(huán)節(jié)：

　　1、 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)：⑴明確預(yù)測(cè)對(duì)象的目的；

　?、扑鸭驼碣Y料；

　?、谴_定預(yù)測(cè)方法，利用預(yù)測(cè)模型進(jìn)行核算；

　?、却_定最優(yōu)值，提出最佳方案。

　　2、 財(cái)務(wù)計(jì)劃：⑴分析主客觀條件，全面安排計(jì)劃指標(biāo)；

　　⑵協(xié)調(diào)人力、物力、財(cái)力，落實(shí)增產(chǎn)節(jié)約措施；

　　⑶編制計(jì)劃表格，協(xié)調(diào)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)。

　　3、 財(cái)務(wù)控制：⑴制訂標(biāo)準(zhǔn)；

　?、茍?zhí)行標(biāo)準(zhǔn)；

　?、谴_定差異；

　?、认町?；

　?、煽己霜?jiǎng)懲。

　　4、 財(cái)務(wù)分析：⑴進(jìn)行對(duì)比，作出評(píng)價(jià)；

　?、埔蛩胤治觯プ￡P(guān)鍵；

　?、锹鋵?shí)措施，改進(jìn)工作。

　　5、 財(cái)務(wù)檢查：⑴審閱憑證賬表，清查財(cái)產(chǎn)物資，揭露問(wèn)題；

　?、品智逍再|(zhì)，明確責(zé)任；

　?、遣槊髟?，整頓工作。

　　七、 資金時(shí)間價(jià)值：資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，是財(cái)務(wù)活動(dòng)中客觀存在的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，也是現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的兩個(gè)價(jià)值觀念。

　　1、 資金時(shí)間價(jià)值的概念： ⑴資金時(shí)間價(jià)值的含義：資金在周轉(zhuǎn)使用中由于時(shí)間因素而形成的差額價(jià)值。

　　⑵資金時(shí)間價(jià)值存在的條件：資金時(shí)間價(jià)值產(chǎn)生的前提，是商品經(jīng)濟(jì)的高度發(fā)展和借貸

　　關(guān)系的普遍存在；在社會(huì)主義資金的運(yùn)動(dòng)中也必然客觀地存在著這種時(shí)間價(jià)值。

　?、琴Y金時(shí)間價(jià)值的實(shí)質(zhì)：①要正確理解資金時(shí)間價(jià)值的產(chǎn)生原因；

　　②要正確認(rèn)識(shí)資金時(shí)間價(jià)值的真正來(lái)源；

　　③要合理解決資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)量原則

　?、仍谖覈?guó)運(yùn)用資金時(shí)間價(jià)值的必要性：①資金時(shí)間價(jià)值是衡量企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、考核企業(yè)

　　經(jīng)營(yíng)成果的重要依據(jù)；

　?、谫Y金時(shí)間價(jià)值是進(jìn)行投資、籌資、收益分配決

　　策的重要條件。

　　2、 資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算： ⑴單利終值和現(xiàn)值的計(jì)算：

　?、茝?fù)利終值和現(xiàn)值的計(jì)算：

　　復(fù)利現(xiàn)值

　?、悄杲鸾K值和現(xiàn)值的計(jì)算：

　?、扔览m(xù)年金現(xiàn)值的計(jì)算：

　　復(fù)利：在復(fù)利方式下，本能生利，利息在下期則轉(zhuǎn)列為本金與原來(lái)的本金一起計(jì)息。

　　年金：是指一定期間內(nèi)每期相等金額的收付款項(xiàng)。

　　八、 投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值：

　　1、 投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的概念：含義：是指投資者由于冒著風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投資而獲得的超過(guò)資金時(shí)間價(jià)值以外的額外收益，

　　又稱(chēng)投資風(fēng)險(xiǎn)收益、投資風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬。

　　投資決策的三種類(lèi)型： ⑴確定性投資決策；

　?、骑L(fēng)險(xiǎn)性投資決策；

　?、遣淮_定性投資決策。

　　投資收益率＝無(wú)風(fēng)險(xiǎn)投資收益率＋風(fēng)險(xiǎn)投資收益率