自考“企業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)”復(fù)習(xí)筆記（15）

　?。ㄒ唬?yīng)交增值稅核算

　　1、一般納稅人

　　2、小規(guī)模納稅人

　　3、進(jìn)口貨物的賬務(wù)處理

　　組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅（P323，例9-15）

　　4、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　?。?）原材料毀損

　　（2）在建工程領(lǐng)用原材料

　?。?）自產(chǎn)產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

　?。ǘ?yīng)交消費(fèi)稅核算

　　1、從量定額

　　2、從價(jià)定率

　　3、賬務(wù)處理

　　（1）生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外銷(xiāo)售的賬務(wù)處理（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加）

　?。?）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的賬務(wù)處理（見(jiàn)委托加工物資）

　?。?）進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的賬務(wù)處理

　　（4）組成計(jì)稅價(jià)格=（進(jìn)口商品的到岸價(jià)+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）

　?。ㄈ?yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的稅金

　　1、房產(chǎn)稅

　　2、土地使用稅

　　3、車(chē)船使用稅

　　4、印花稅

　　六、或有負(fù)債的核算：詳細(xì)內(nèi)容或有負(fù)債：由于可能導(dǎo)致?lián)p失的偶發(fā)事件而形成的債務(wù)責(zé)任

　　賬務(wù)處理：“預(yù)計(jì)負(fù)債”賬戶(hù)（P341-P342，例9-28，9-29）

　　歷年試題

　　1.負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債的依據(jù)是（D）

　　A、負(fù)債數(shù)額大小

　　B、負(fù)債取得來(lái)源

　　C、負(fù)債利息多少

　　D、負(fù)債償還期限長(zhǎng)短

　　2.某企業(yè)廠(chǎng)部行政管理人員工資30000元，醫(yī)務(wù)及福利部門(mén)人員工資9000元，退休人員工資2000元，長(zhǎng)期病假人員工資3000元。按14%計(jì)提職工福利費(fèi)。應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”賬戶(hù)借方的應(yīng)付福利費(fèi)是（C）

　　A、6180元

　　B、4200元

　　C、5880元

　　D、4900元

　　3.流動(dòng)負(fù)債包括（ACE）

　　A、應(yīng)付工資

　　B、應(yīng)付債券

　　C、應(yīng)付利潤(rùn)

　　D、應(yīng)付引進(jìn)設(shè)備款

　　E、應(yīng)付賬款

　　3.流動(dòng)負(fù)債包括（）

　　A、應(yīng)付工資

　　B、應(yīng)付債券

　　C、應(yīng)付利潤(rùn)

　　D、應(yīng)付引進(jìn)設(shè)備款

　　E、應(yīng)付賬款